Auditoria-cuestionarios de Control Interno 2015

Empresa:Perodo que cubre la audotora: Ao:

CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOINFORMACION GENERAL

Emplea el procedimiento la empresa?Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.

1.GENERALIDADES N/A SI NO OBSERVACION01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organizacin?

02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administracin estn delimitadaspor los estatutos?

05. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?

07. Estn debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?

08. Utiliza la empresa para efectos de control:1. Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?2. Costos estndar?

09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, estn provistos de:

1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?

2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobadas previamente, lmite y monto de las mismas?10. Tiene la empresa un departamento de auditora interna que opere en forma autnoma?

11. Si lo tiene, a quien rinde los informes?

12. Hemos revisado los programas de auditora interna para determinar si son apropiados para llenar su cometido

13. Contiene el informe de auditora interna:1. Conclusiones sobre la revisin?2. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?3. Sugerencias sobre mejoras en los mtodos de control interno?

14. Con respecto a los informes de auditora interna:1. Son revisados por funcionarios superiores?2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?

16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y empleados:

1. Carecen stos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la empresa negocia?En caso contrario, mencione cules empleados y con qu empresas tienen conexiones.

18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantas?

19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?

Nombre y Puesto:Preparada por:

03. Los deberes del contador general estn separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?04. Estn bajo la vigilancia y supervisin de los jefes de contablidad, los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa?

06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distitntos de aquellos que han intervenido en su preparacin?

15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y dems empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados?

2. Existe un procedimiento que prohbe emplear dos o mas funcionarios que desempean labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algn grado de parentesco o consanguinidad?

17. Los funcionarios que manejan fondos o valores estn respaldados con plizas de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantas?

Empresa:Perodo que cubre la auditora:

CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOCAJA Y BANCOS

Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.

1. GENERALIDADES

03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?

08. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?

2. CONCILIACIN DE SALDOS BANCARIOS01. las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la empresa?

1. Comparacin del nmero y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja?2. Revisin de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques?3. Comparacin con los saldos de mayor general?

3. COMPROBACION POSTERIOR DE LA CONCILIACIN

02. Las transacciones de caja, sin excepcin, se registran en la fecha en que:1.Se recibe el dinero?2. Se expiden los cheques?

01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distintos de los libros de Caja?

02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que gira sobre ellas son debidamente autorizadas?

04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empres?

05. Si esta situacin no se ha presentado, ha previsto la empresa algn procedimiento para notificar a los bancos cuando sea necesario

06. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, estn registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?

07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra estn bajo control contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?

02. Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no preparen o firmen cheques o manejen dineros de la empresa?

03. Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las conciliaciones?

04. Los procedimientos para efectuar las conciliaciones contemplan todos los pasos esenciales que se aseguren una efectiva conciliacin, particularmente en cuanto a:

05. Un empleado sin injerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las conciliaciones y hace averiguaciones sobre las partidas poco usuales.

01. Las notas y avisos relacionados con dbitos o crditos no aceptados por el banco, son recibidos por un empleado distinto del cajero?



4. REVISION DE CHEQUES

02. La firma o la contrafirma de cheques en blanco est prohibida

04. La prctica de girar cheques al "portador" est prohibida?

07. Si se usa una mquina para firmar cheques:

5. CONSIGNACIONES BANCARIAS

01. Se preparan duplicados de las consignaciones y stos son sellados por el banco y archivados cronolgicamente?

6. EFECTIVO EN CAJA01. Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo?

03. La responsabilidad principal de cada fondo est limitada a una sola persona?

04. Los fondos de caja menor, se limitan a sumas razonables segn las necesidades del negocio?

05. Los pagos de caja menor tienen un lmite mximo?

06. Si ello es as, cual es el lmite?

07. Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan alteraciones, por ejemplo:

01. La existencia de chequeras en blanco est controlada en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques hacer uso indebido de ellas?

03. En caso contrario, los empleados responsables se cercioran por medio de inspecciones posteriores de los cheques o informacin comprobatoria de que tales cheques han sido usados correctamente?

05. En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que tales cheques hayan sido cobrados para rembolsar el fondo de caja menor o utilizados con otros fines apropiados?

06. Si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados aquellos daados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados con el propsito de controlar su secuencia numrica?

1. Cuando las placas no estn en uso, se mantienen bajo custodia de las personas cuya firma aparezca grabada en ellas?

2. Despus de usadas, se toma siempre una lectura de la mquina por la persona cuya firma se utiliza o por su delegado y se asegura que todos los cheques firmados son los autorizados?

02. En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de entradas de caja, al menor en forma selectiva, por alguien diferente del cajero?

03. Se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas especies en que fueron recibidos?

02. Los encargados dl manejo de caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas u otra clase de dineros?



1. La cantidad se escribe en letra y nmeros?2. Son preparados con tinta?

08. Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario?09. Los cheques de reembolso de caja menor se giran a favor del encargado del fondo

11. Estos anticipos se hacen nicamente con el propsito de atender negocios normales de la empresa?

14. Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que no pueda ser desprendida?

17. Fue hecho el arqueo por sorpresa?. En caso negativo, se considera necesario hacer uno nuevo sorpresivo?


10. Los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor, son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo funciones de caja?

12. Al solicitar reembolsos de fondos para caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por quien firma el cheque?

13. Los comprobantes para justificar los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda "PAGADO" bajo la supervisin directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio?

15. Se llevan a cabo arqueos peridicos del fondo de caja menor, bien sea por el departamento de auditora interna o por otra persona independiente de las labores de caja?

16. Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha solicitado al banco no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la empresa para reembolsar el valor de los gastos efectuados?

18. La empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no cambien en efectivo ningn cheque girado a favor de la misma?


Emplea el procedimiento la empresa?

N/A SI NO OBSERVACION

03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?

08. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?

N/A SI NO OBSERVACION01. las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la empresa?

1. Comparacin del nmero y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja?2. Revisin de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques?3. Comparacin con los saldos de mayor general?


02. Las transacciones de caja, sin excepcin, se registran en la fecha en que:1.Se recibe el dinero?2. Se expiden los cheques?

01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distintos de los libros de Caja?

02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que gira sobre ellas son debidamente

04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la

05. Si esta situacin no se ha presentado, ha previsto la empresa algn procedimiento para notificar a los bancos

06. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, estn registradas en cuenta de control en el mayor general o

07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra estn bajo control contable en forma tal que, tanto cargos como

02. Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no preparen o firmen cheques o

03. Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al

04. Los procedimientos para efectuar las conciliaciones contemplan todos los pasos esenciales que se aseguren una

05. Un empleado sin injerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las conciliaciones y hace averiguaciones

01. Las notas y avisos relacionados con dbitos o crditos no aceptados por el banco, son recibidos por un empleado



02. La firma o la contrafirma de cheques en blanco est prohibida

04. La prctica de girar cheques al "portador" est prohibida?

07. Si se usa una mquina para firmar cheques:


01. Se preparan duplicados de las consignaciones y stos son sellados por el banco y archivados cronolgicamente?

N/A SI NO OBSERVACION01. Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo?

03. La responsabilidad principal de cada fondo est limitada a una sola persona?

04. Los fondos de caja menor, se limitan a sumas razonables segn las necesidades del negocio?

05. Los pagos de caja menor tienen un lmite mximo?

06. Si ello es as, cual es el lmite?

07. Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan alteraciones, por ejemplo:

01. La existencia de chequeras en blanco est controlada en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar

03. En caso contrario, los empleados responsables se cercioran por medio de inspecciones posteriores de los cheques o informacin comprobatoria de que tales cheques han sido usados correctamente?

05. En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que tales cheques hayan sido cobrados para rembolsar el fondo de caja menor o utilizados con otros fines apropiados?

06. Si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados aquellos daados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados con el propsito de controlar su secuencia numrica?

1. Cuando las placas no estn en uso, se mantienen bajo custodia de las personas cuya firma aparezca grabada

2. Despus de usadas, se toma siempre una lectura de la mquina por la persona cuya firma se utiliza o por su delegado y se asegura que todos los cheques firmados son los autorizados?

02. En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de entradas de caja, al menor en forma selectiva, por

03. Se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que los ingresos son depositados en

02. Los encargados dl manejo de caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja


1. La cantidad se escribe en letra y nmeros?2. Son preparados con tinta?

08. Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario?09. Los cheques de reembolso de caja menor se giran a favor del encargado del fondo

11. Estos anticipos se hacen nicamente con el propsito de atender negocios normales de la empresa?

14. Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que no pueda ser desprendida?

17. Fue hecho el arqueo por sorpresa?. En caso negativo, se considera necesario hacer uno nuevo sorpresivo?

10. Los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor, son autorizados por un empleado responsable

12. Al solicitar reembolsos de fondos para caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean

13. Los comprobantes para justificar los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda "PAGADO" bajo la supervisin directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para

15. Se llevan a cabo arqueos peridicos del fondo de caja menor, bien sea por el departamento de auditora interna o

16. Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha solicitado al banco no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la empresa para reembolsar el valor de los

18. La empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no cambien en efectivo ningn cheque girado a favor


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOINVERSIONES REALIZABLES Y OTRAS INVERSIONES


1. CONTABILIZACION DE LAS INVERSIONES N/A SI NO OBSERVACION

02. Si tales inversiones son custodiadas por alguna entidad independiente, han sido estas aprobadas por la Junta Directiva?

06. Si las inversiones no figuran a nombre de la empresa, estn endosadas:1. Restrictivamente a nombre de la empresa?2. De otro modo? Explique en nota separada.

07. Aquellas inversiones que ha recibido la empresa como garanta estn contabilizadas y segregadas de las propias?

08. Las acciones propias readquiridas, se controlan en la misma manera que las inversiones.

09. Los retiros o cancelaciones de inversiones que se consideran sin valor son autorizados por un funcionario responsable?

10. Para aquellas inversiones que han sido descargadas, se lleva una cuenta memorando?

12. En caso afirmativo, se revisan por:1. Un auditor interno?2. Un empleado de la empresa que no tenga acceso a las inversiones o ingresos de empresa?

2. COMPRAS Y VENTAS N/A SI NO OBSERVACION01. La Junta Directiva autoriza las compras, ventas y renovaciones de las inversiones?

02. Indica dicha aprobacin el valor por el cual se debe efectuar la transaccin?

3. INGRESOS N/A SI NO OBSERVACION

02. Se contabilizan tales ingresos antes de que se cobren o reciban?


01. Si las inversiones tales como acciones, bonos, cdulas y otros instrumentos negociables no estn bajo custodia de una entidad independiente, por ejemplo, en poder de un banco, se guardan en una caja o bveda de seguridad dentro de la misma compaa.

03. En el caso de que las inversiones se guarden en la misma empresa, dos o ms empleados son responsables de su custodia y tienen acceso a las mismas nicamente en forma conjunta?

04. Se lleva un registro detallado de las inversiones en un departamento o por una persona distinta de aquella designada oficialmente para custodiarla?

05. Las inversiones y otros instrumentos negociables se controlan peridicamente por medio de inspeccin fsica de personas que no las custodian ni tengan acceso a ellas? Si es as, por quin?

11. El archivo de inversiones sin valor, se revisa peridicamente a fin de establecer si la situacin respecto a su valor o cobro de intereses o dividendos ha cambiado?

03. Se hace una comprobacin independiente de los precios por los cuales han sido comparadas o vendidas las inversiones? En caso afirmativo, por quin?

01. Los ingresos provenientes de inversiones, tales como dividendos, participaciones o intereses, son comprobados peridicamente contra las mismas inversiones? Si es as, por quin?


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOCUENTAS POR COBRAR, VENTAS Y COBRANZAS


1. DESPACHOS N/A SI NO OBSERVACION01. Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:

1. Recibo?2. Contabilidad?3. Facturacin?4. Cobranzas?

1.Despachos?2.Facturacin?3.Manejo de cuentas de Clientes?

03. Se efectan los despachos nicamente con base en rdenes de debidamente aprobadas?

05. Todas las rdenes de despacho son controladas numricamente por el departamento de contabilidad?

2. FACTURACION N/A SI NO OBSERVACION01. Las funciones del departamento de facturacin son independientes de las de:

1. Despachos?2. Contabilidad?3. Cobranzas?

02. El departamento de facturacin enva copias de las facturas directamente al departamento de cuentas por cobrar?

04. Las facturas de ventas son controladas numricamente por el departamento de contabilidad?

O son controladas en otra forma?

Explique esta forma de control

06. Se revisan las facturas en cuanto a su exactitud en:1. Cantidades?2. Precios?3. Clculos?

08. En caso negativo existen procedimientos que aseguren:1. El cobro contra entrega de la mercanca?2. Que el producto de todas estas ventas ingrese oportunamente a la compaa?

3. CREDITOS N/A SI NO OBSERVACION01. Las personas autorizadas para aprobar notas de crdito son independientes del:

1. Departamento de ventas?2. Departamento de cuentas por cobrar?3. Cajero?

06. La cancelacin de deudas malas es revisada y aprobada por un funcionario responsable?

07. Se continan las gestiones de cobro de tales deudas no obstante haber sido canceladas?

4. OTRAS CUENTAS POR COBRAR N/A SI NO OBSERVACION

02. Si los residuos de produccin son importantes, se separan y controlan tan pronto ocurren?

05. Los anticipos y prstamos a empleados son autorizados por un funcionario responsable?

06. Los saldos a cargo de empleados son revisados peridicamente?

07. Los ajustes o cancelaciones de otras cuentas por cobrar son aprobados por un empleado diferente del que efecta la:

1. Autorizacin?

02. Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crdito antes de su aceptacin, o por otras personas que no tengan intervencin alguna en:

04. Despus del envi de los artculos, una copia de la orden de despacho es enviada directamente al departamento de facturacin?

03. Se hacen resmenes de las facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, independientemente de los departamentos de cuentas por cobrar y caja?

05. Se comparan las facturas contra las rdenes de despacho, para cerciorarse de que todos los artculos enviados hayan sido facturados?

07. Las ventas CDO (pago contra entrega) o con tarjetas de crdito, se controlan en forma similar a las ventas a crdito registrndolas en una cuenta de control, manejada por personal independiente de la funcin de cobro?

02. Las notas de crdito por devoluciones y rebajas son aprobadas por un empleado que no tenga injerencia en el recibo y contabilizacin de pagos de clientes, o de cualquier otro ingreso de la compaa? Si tiene otras funciones, explquelas.

03. Las devoluciones de las mercancas llegan todas al departamento de recibo (bodega) y las notas de crdito respectivas estn respaldadas por informes de dicho departamento?04. El departamento de contabilidad controla numricamente o en otra forma, todas las notas de crdito y se cerciora que estn debidamente respaldadas?

05. El departamento de crdito, o un empleado responsable que no maneja ninguna clase de fondos de la compaa, aprueba los descuentos tomados por clientes, que no hayan sido previamente autorizados?

01. Se informa al departamento de contabilidad acerca de los reclamos por daos en transporte, prdidas, aseguradas, etc. Tan pronto se conocen?

03. Todos los despachos de desperdicios y sobrantes de materiales estn bajo el control del departamento de embarque? Si es as, este departamento notifica directamente la contabilidad?

04. El departamento de contabilidad controla que los ingresos provenientes de las cuentas arriba indicadas, sean debidamente registradas?


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOCUENTAS POR COBRAR, VENTAS Y COBRANZAS

2. Negociacin?3. Cobranza?

5. REGISTROS N/A SI NO OBSERVACION

01. El departamento de cuentas por cobrar funciona independientemente de los departamentos de:

1. Despacho?2. Facturacin?3. Cobranza?

04. Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas por cobrar y el encargado conserva los papeles de trabajo?

01. No toma parte en el recibo de fondos de la compaa?02. El cajero?

08. Se enva peridicamente extractos de cuenta a clientes?

1. El encargado de cuentas por cobrar?2. El cajero?

11. Se confirman peridicamente los saldos de clientes por parte de:1. El departamento de auditora interna de la compaa?2. Alguien independiente del encargado de cuentas por cobrar y del cajero?

6. COBRANZAS: N/A SI NO OBSERVACION01. Las funciones del cajero son independientes de las funciones de:

1. Embarque?2. Facturacin?3. Registro de los auxiliares de las cuentas por cobrar?

02. Los ingresos de caja son recibidos directamente por el cajero antes de que pasen por:1. El encargado de cuentas por cobrar2. Alguien responsable, por las funciones de tenedura de libros de facturacin?

04. En caso de que entregue los cheques al encargado de cuentas por cobrar, el cajero prepara una lista?

06. Los cheques y el efectivo recibidos se depositan intactos y el mismo da o el siguiente da hbil?

7. DOCUMENTOS POR COBRAR: N/A SI NO OBSERVACION

02. Se lleva un registro de documentos por cobrar?


08. El sistema provee un mtodo adecuado para registrar en los libros anticipadamente el producto peridico de los alquileres, regalas, intereses y otros ingresos varios?

02. Las cantidades que se registren en la cuenta de control, son suministradas por alguien diferente de quien maneja las cuentas por cobrar?

03. Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados nicamente con base en copias de las facturas de venta, recibos de caja y otros documentos debidamente autorizados?

05. Dichos balances son conciliados con la cuenta de control en el mayor general, por un empleado distinto de encargado de las cuentas por cobrar?

06. Un empleado distinto del encargado del registro de las cuentas por cobrar revisa las sumas y compara el balance de prueba de clientes contra las cuentas individuales para determinar que las partidas seleccionadas estn respaldadas por cuentas en el registro auxiliar?

07. Se prepara peridicamente un anlisis por edades de las cuentas por cobrar y este anlisis es revisado por un empleado que:

09. En caso afirmativo, existen procedimientos para prevenir que antes de su introduccin en el correo se produzcan alteraciones o intercepcin por parte de personas que tenga acceso a las remesas o pagos de clientes?

10. Las respuestas de los clientes referentes a diferencias de cualquier orden, son recibidas directamente o investigadas por alguien distinto de:

03. El cajero tiene a su cargo la custodia de los ingresos desde que se reciben en su departamento, hasta su depsito en el banco?

05. Se coloca en los cheques provenientes de remesas pagos, un endoso restrictivo tan pronto como son recibidos? UNICAMENTE PARA CONSIGNAR EN LA CUENTA DE LA EMPRESA.

07. En caso de ventas al contado o pago de documentos que deben ser devueltos al cliente, la cinta de la registradora, las boletas de ventas, recibos de mostrador o cualquier otra informacin similar son preparadas y revisadas por un empleado independiente de quien recibe el efectivo?

08. Si las cobranzas son hechas en una agencia o sucursal se depositan los ingresos en una cuenta bancaria sujeta a retiros nicamente por la oficina principal?

01. La aceptacin de prorrogas de letras, pagars y cheques post-fechados a favor de la compaa son aprobados por el jefe o gerente de crdito u otro funcionario autorizado?

03. Los saldos pendientes en el registro de documentos por cobrar son comprobados peridicamente por medio de un examen independiente de los pagars, letras y cheques respectivos.

04. El total de los saldos pendientes en el registro, se compara contra la respectiva cuenta de control por alguien distinto de la persona que custodia los documentos?

05. Los pagars o letras descontadas son registradas en el mayor por medio de una cuenta especial que permita ejercer control contable sobre ellos?


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOINVENTARIOS


1. REGISTRO N/A SI NO OBSERVACION01. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente?02. Muestran estos registros:

1. Cantidades?2. Localizacin de las existencias?3. Mnimo?4. Mximo?5. Costo unitario?6. Valor total en pesos?

03. Los registros permanentes son ajustados segn los resultados de conteo fsico al menos una vez el ao?

04. Se deja constancia de los conteos fsicos llevados a cabo?

Si es as, explquelo.07. En cuanto a las rdenes de entrega:

1. Las entradas se hacen nicamente con base en rdenes debidamente autorizadas?

2. Asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeracin o de otro modo, que todas las rdenes sean registradas.

2. CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO N/A SI NO OBSERVACION01.a) Los almacenistas son responsables de todas las existencias?

b) Especifique aquellas que no estn bajo su control02. Los almacenistas y sus asistentes son los nicos que tienen acceso a las existencias?Explique las excepciones.03. Se toman inventarios fsicos por lo menos una vez al ao? Explique las excepciones.04. El inventario fsico es supervisado por personas independientes de:

1. Almacenistas?2. Responsables de llevar los registros de inventarios permanentes?

05. Se preparan instrucciones escritas como gua para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios fsicos?

07.a) Se investigan inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resultado del inventario fsico?

b) Quien las investiga?

1. Almacenamiento?2. Manejo de registro de existencias?3. Compra de mercancas?

10. Tales celadores o guardias son responsables de que nada salga de la planta sin la debida autorizacin?

11. Respecto a los materiales o mercancas en poder de otros depsitos, consignatarios, proveedores, clientes, etc.

1. Se lleva un registro apropiado de tales artculos?2. Peridicamente obtiene la empresa confirmaciones de dichas existencias.

12. Referente a mercancas recibidas en consignacin:1. Tiene la empresa un registro apropiado de las mercancas recibidas en consignacin?

2. Se toma precauciones para evitar que tales mercancas puedan incluirse dentro del inventario propio de la empresa?

3. CONTROL CONTABLE N/A SI NO OBSERVACION

02. Proveen los procedimientos de la empresa:

3. Que se revisen las existencias de materiales en base de artculos obsoletos o de poco movimiento?

4. Que las existencias se hallen adecuadamente aseguradas contra robo, incendio, etc.


05. Si quienes manejan los registros permanentes de inventarios no pertenecen al departamento de contabilidad, ante quien se responsabilizan?

06. Si la empresa ha adoptado la poltica de carga directamente a gastos, ciertas partidas por materiales y suministros, ha establecido tambin un sistema de control tal como control presupuestal de gastos?

3. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteracin de tales rdenes por personas que tengan acceso a las existencias?

06. Las tarjetas o plantillas del inventario fsico son revisadas y controladas en forma tal que no se omita o altere ninguna en las plantillas finales del inventario?

08. Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios fsicos, son aprobados por escrito por un empleado que no tenga intervencin alguna en:

09. Las oficinas y dependencias de la empresa se encuentra rodeadas de sistemas apropiados de proteccin tales como cercas, celadores, guardias, etc.

01. El personal del departamento de contabilidad o auditora interna revisa los precios unitarios, los clculos y las sumas en los inventarios fsicos?

1. Que se registren todos los pasivos correspondientes a la adquisicin de materiales o mercancas incluidas en el inventario.

2. Que se excluyan del inventario partidas correspondientes a mercancas vendidas y facturas pendientes del despacho?


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO


1. ADICIONALES: N/A SI NO OBSERVACION

1. Dicciones de activos fijos?2. Reparaciones y mantenimiento?

03. Los procedimientos de la empresa permite establecer, si los artculos han sido recibidos y los servicios prestados?

2. DISPOSICIONES, RETIROS, ETC: N/A SI NO OBSERVACION

02. Se enva una copia de tal autorizacin directamente al departamento de contabilidad por la persona que la aprueba?

03. Las autorizaciones para adquisicin de elementos nuevos indican las unidades que van ha ser reemplazadas?

04. Los crditos a las cuentas de activo fijo se basan en la informacin contenida en tales autorizaciones?

05. En cuanto a la venta de elementos retirados se ofrecen estos al pblico por medio de avisos en peridicos?

06. Recibe la empresa varias ofertas por escrito para aquellos elementos que ofrece en venta?

1. Orden de despacho?2. Facturacin basada en rdenes de despacho?3. Otros?

3. REGRISTO DE ACTIVOS FIJOS N/A SI NO OBSERVACION01. Las cuentas de activos fijos estn respaldadas por registros auxiliares adecuados?

02. Tales registros son manejados por personas distintitas de aquellas responsables por las propiedades?

03. Se cuadran con las cuentas de control en el mayor general, por lo menos una vez al ao?

05. Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario fsico, y los registros auxiliares?

06. Respecto a herramientas pequeas:1. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de unas personas responsables?2. Se entregan nicamente mediante rdenes de entrega debidamente aprobadas?


01. Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comit de compras autorice previamente los desembolsos por concepto de:

02. Se compran los gastos reales con los autorizados y, en caso de que aquellos se hayan excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?

04. Si los Trabajos de construccin son efectuados por contratistas o sub-contratistas, el personal de la empresa tiene autorizacin para revisar sus registros de costos y comprobantes de respaldo?

05. Tiene la empresa normas adecuadas para diferencias las adiciones de activos fijos de los gastos por reparaciones y mantenimiento? En caso negativo, explique cmo se toman tales decisiones y por quin

06. Revisa la compaa peridicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que a esta cuenta se lleven cargos por conceptos de reparaciones y mantenimiento?

01. Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca una autorizacin escrita para venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?

07. Existen procedimientos que garanticen la oportuna informacin y el registro apropiado de la venta o disposicin de artculos retirados o desmantelados, como por ejemplo:

04. Peridicamente se toman inventarios fsicos de los inventarios fijos bajo la supervisin de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable?


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOGASTOS ANTICIPADOS, CARGOS DIFERIDOS Y OTROS ACTIVOS



03. Se hacen revisiones peridicas para verificar la propiedad de los cargos aplicables a perodos futuros?

06. Los inventarios de suministros, de valor significativo, son manejados bajo controles similares a los inventarios normales?


01. La empresa mantiene registros analticos separados para gastos anticipados y otras cuentas de activos, tales como seguros, impuestos, publicidad, suministros, salarios, comisiones arrendamientos, intereses sobre prstamos, costos de experimentacin e investigacin?

02. Los traspasos y amortizaciones mensuales estn sistematizados y registrados en forma estndar cuando es posible y son revisados y aprobados por un funcionario responsable?

04. Todas las adiciones importantes y todos los crditos, excepto las amortizaciones mensuales recurrentes, son revisados y aprobados por un funcionario responsable?

05. Se hace una revisin peridica sobre la propiedad de la cobertura de los seguros y de las fechas de vencimiento de los seguro e impuestos?


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNODOCUMENTOS POR PAGAR Y PASIVO A LARGO PLAZO



01. La junta directiva aprueba aquellas obligaciones o pasivos no provenientes de las operaciones usuales de la empresa?

02. Las actas de la junta directiva especifican:1. El objeto del prstamo?2. El nombre de los funcionarios facultados para obtener los prstamos, cuanta mxima y plazos?3. Garanta colateral que puede otorgarse, restricciones aceptables o contratos relativos?

03. Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptacin de documentos por pagar?

04. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar?


05. Los documentos por prstamos u obligaciones cancelados, se conservan en el archivo, como soporte de los comprobantes de pago respectivos?

06. El pasivo a largo plazo representado en bonos emitidos por la empresa, se contrajo previo el lleno de los requisitos legales establecidos en el pas?


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOCUENTAS POR PAGAR, COMPRAS Y GASTOS

Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.

1. COMPRAS:

01. Las funciones del encargado de compras se encuentran separadas de los departamentos de:

1. Contabilidad?2. Recibo?3. Despacho?

02. Las adquisiciones deben hacerse siempre mediante rdenes de compra y con base en cotizaciones?

En caso afirmativo, cuntas cotizaciones se requieren?03. Quines estn autorizados para firmar las ordenes de compra?

Nombre: Puesto:04. Compra el departamento de contabilidad:

1. Los precios y condiciones de las factura contra las rdenes de compra?2. Las cantidades facturadas contra la rdenes de compra?3. Se revisan los clculos en las facturas?

05. El departamento de contabilidad registra y controla las entregas parciales?

2. RECIBO:01. Estn las funciones del departamento de recibo separadas de:

1. Contabilidad?2. Despacho?3. Manejo de almacn?

02. El departamento de recibo prepara informe de los artculos recibidos y conserva una copia de tales informes?

03. Una copia del informe de recibos se enva directamente al departamento de contabilidad?

04. El departamento de contabilidad compara este informe con las facturas?

08. Las devoluciones sobre compras se manejan a travs del departamento de despacho.09. Tales devoluciones se comparan contra las respectivas notas de crdito del vendedor.

3. FLETES

06. Se revisan peridicamente los precios de compra por un empleado que no tenga conexin alguna con compras, para cerciorarse de que tales precios son los ms convincentes para le empresa?

05. Se efecta un conteo efectivo de los artculos recibidos, sin que la persona que los lleva acabo sepa de antemano las cantidades respectivas?06. Los procedimientos garantizan que se cargue a los clientes empleados aquellas mercancas compradas para serles enviadas directamente?07. Cuando ocurren prdidas o daos en los materiales, se produce inmediatamente el reclamo contra los aseguradores o transportadores?



01. Los procedimientos aseguran el reembolso de:1. Fletes pagados sobre compras, cuyos fletes sean a cargo del vendedor?2. Fletes pagados por cuenta de clientes

02. Las cuentas de fletes son revisadas por un empleado familiarizado con las tarifas?

4. DISTRIBUCION Y REGISTRO DE CARGOS

01. La distribucin de cargos es revisada por una persona responsable distinta de quien la hizo?

02. Se prepara regularmente balances de prueba de registro de comprobantes o auxiliares de cuentas por pagar?

5. OTROS GASTOS

07. Tal empleado tiene la informacin necesaria para la aprobacin de dichos pagos?08. Existe una mquina porteadora para el correo?

09. Si no existe, se controlan los portes adecuadamente?

6. APROBACION Y PAGO

03. Existe un procedimiento que prevenga el doble pago de fletes, tal como anotar el nmero de la gua en la factura o adjuntar copia de la gua?

04. Los procedimientos de la compaa permiten establecer que los cargos por fletes y transportes se hagan en pago de servicios realmente prestados?

03. Se concilian los balances de prueba contra la cuenta de control en el mayor general, por un empleado distinto del encargado de manejar las cuentas por pagar?

04. Un empleado distinto del que lleva las cuentas por pagar comprueba los totales de la relacin y compara las partidas individuales contra los registros respectivos?

01. Las facturas que no sean por materiales o mercancas, por ejemplo: propaganda, honorarios, arrendamientos, gastos de viaje, etc. son aprobados antes de su pago por los respectivos jefes de departamento?

02. Se revisan tales facturas en cuanto a su necesidad y correccin y son aprobadas por un empleado o departamento distinto de aquel en que se hayan originado?03. Las cuentas por propaganda se comprueban peridicamente contra los avisos y/o programas y tarifas se comparan contra cotizaciones, etc.?

04. Se compran los cargos por concepto de propaganda contra los presupuestos y se obtienen explicaciones satisfactorias cuando se observan diferencia apreciables?

05. Tiene la empresa procedimiento satisfactorio para la aprobacin de reembolsos por concepto de gastos de viaje y otros similares?

06. Se ha designado un empleado para llevar un registro de pagos peridicos, tales como arrendamientos, servicios, honorarios, etc. Y el mismo los aprueba para prevenir que se omita su pago o que se paguen dos veces?

01. Un empleado que no intervenga en su preparacin y aprobacin, revisa las facturas o comprobantes teniendo en cuenta que los documentos que la respaldan estn completos?



05. Se entregan los cheque firmados directamente a una persona distinta de quien los haya solicitado, preparado o registrado?


02. Las facturas o documentos de soportes se suministran completos al encargado de firmar cheques y este los revisa antes de firmar?

03. Si se recibe una factura de un proveedor con quien no se haya negociado anteriormente, se toman las medidas para asegurarse que el proveedor no es ficticio?

04. Se cancelan satisfactoriamente las facturas y dems documentos de soporte al tiempo de efectuar el pago, por o en presencia de quien firma los cheques?




01. Las funciones del encargado de compras se encuentran separadas de los departamentos de:

1. Contabilidad?2. Recibo?3. Despacho?

02. Las adquisiciones deben hacerse siempre mediante rdenes de compra y con base en cotizaciones?

En caso afirmativo, cuntas cotizaciones se requieren?03. Quines estn autorizados para firmar las ordenes de compra?

04. Compra el departamento de contabilidad:1. Los precios y condiciones de las factura contra las rdenes de compra?2. Las cantidades facturadas contra la rdenes de compra?3. Se revisan los clculos en las facturas?

05. El departamento de contabilidad registra y controla las entregas parciales?

N/A SI NO OBSERVACION01. Estn las funciones del departamento de recibo separadas de:

1. Contabilidad?2. Despacho?3. Manejo de almacn?

02. El departamento de recibo prepara informe de los artculos recibidos y conserva una copia de tales informes?

03. Una copia del informe de recibos se enva directamente al departamento de contabilidad?

04. El departamento de contabilidad compara este informe con las facturas?

08. Las devoluciones sobre compras se manejan a travs del departamento de despacho.09. Tales devoluciones se comparan contra las respectivas notas de crdito del vendedor.


06. Se revisan peridicamente los precios de compra por un empleado que no tenga conexin alguna con compras, para

05. Se efecta un conteo efectivo de los artculos recibidos, sin que la persona que los lleva acabo sepa de antemano las

06. Los procedimientos garantizan que se cargue a los clientes empleados aquellas mercancas compradas para serles

07. Cuando ocurren prdidas o daos en los materiales, se produce inmediatamente el reclamo contra los aseguradores o


01. Los procedimientos aseguran el reembolso de:1. Fletes pagados sobre compras, cuyos fletes sean a cargo del vendedor?2. Fletes pagados por cuenta de clientes

02. Las cuentas de fletes son revisadas por un empleado familiarizado con las tarifas?


01. La distribucin de cargos es revisada por una persona responsable distinta de quien la hizo?

02. Se prepara regularmente balances de prueba de registro de comprobantes o auxiliares de cuentas por pagar?


07. Tal empleado tiene la informacin necesaria para la aprobacin de dichos pagos?08. Existe una mquina porteadora para el correo?

09. Si no existe, se controlan los portes adecuadamente?


03. Existe un procedimiento que prevenga el doble pago de fletes, tal como anotar el nmero de la gua en la factura o adjuntar

04. Los procedimientos de la compaa permiten establecer que los cargos por fletes y transportes se hagan en pago de

03. Se concilian los balances de prueba contra la cuenta de control en el mayor general, por un empleado distinto del

04. Un empleado distinto del que lleva las cuentas por pagar comprueba los totales de la relacin y compara las partidas

01. Las facturas que no sean por materiales o mercancas, por ejemplo: propaganda, honorarios, arrendamientos, gastos de viaje, etc. son aprobados antes de su pago por los respectivos jefes de departamento?

02. Se revisan tales facturas en cuanto a su necesidad y correccin y son aprobadas por un empleado o departamento distinto

03. Las cuentas por propaganda se comprueban peridicamente contra los avisos y/o programas y tarifas se comparan contra

04. Se compran los cargos por concepto de propaganda contra los presupuestos y se obtienen explicaciones satisfactorias

05. Tiene la empresa procedimiento satisfactorio para la aprobacin de reembolsos por concepto de gastos de viaje y otros

06. Se ha designado un empleado para llevar un registro de pagos peridicos, tales como arrendamientos, servicios, honorarios, etc. Y el mismo los aprueba para prevenir que se omita su pago o que se paguen dos veces?

01. Un empleado que no intervenga en su preparacin y aprobacin, revisa las facturas o comprobantes teniendo en cuenta


05. Se entregan los cheque firmados directamente a una persona distinta de quien los haya solicitado, preparado o registrado?

02. Las facturas o documentos de soportes se suministran completos al encargado de firmar cheques y este los revisa antes

03. Si se recibe una factura de un proveedor con quien no se haya negociado anteriormente, se toman las medidas para

04. Se cancelan satisfactoriamente las facturas y dems documentos de soporte al tiempo de efectuar el pago, por o en


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNONOMINA DE SALARIOS, LIQUIDACION Y PAGO DE PRESTACIONES SOCIALES


1. REGISTRO DE PERSONAL: N/A SI NO OBSERVACION01. El archivo individual de cada trabajador contiene:

01) Fecha de entrada?02) Cambios, aumentos, etc. Debidamente aprobados?03) Bases del sueldo o jornal?04) Pagos parciales de cesentas y autorizaciones de la oficina de trabajo?05) Autorizaciones para el descuento del salario?06) Acumulacin de pagos de salarios prestaciones de cada trabajador?07) Contrato de trabajo?08) Examen mdico de ingreso y evidencia de la renuencia a que hubiere lugar?09) Aviso al I.S.S. Para efectos de la inscripcin del trabajador?10) Investigaciones efectuadas para la contratacin del trabajador?

12) Otras informaciones para cumplir disposiciones legales?

02. En caso afirmativo, se guardan estos archivos en forma tal que no tengan acceso a ellos personas que:

01) Preparen la nmina?02) Las prueben?03) O hagan su pago?

2. REGISTRO DE TIEMPO: N/A SI NO OBSERVACION

01) Preparacin de las nminas?02) El pago?

01) Preparan las nminas?02) Ni hacen el pago?

3. PREPARACION Y COMPROBACION DE LAS NOMINAS: N/A SI NO OBSERVACION

03. Se revisa la nmina y la liquidacin de prestaciones sociales por empleados que no intervienen en su:

01) Preparacin02) Autorizacin?03) Pagos?

04. La nmina y las liquidaciones de prestaciones sociales son aprobadas por un empleado responsable?

4. PAGOS DE NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES N/A SI NO OBSERVACION01. El pago, bien en cheque o en efectivo, es hecho por empleados que:

01) No intervienen y no controlan la preparacin de las nminas?02) No son responsables por la contratacin o despido del personal?03) No intervienen y no controlan las liquidaciones de prestaciones sociales?04) No aprueban los informes de tiempo?

01) Preparacin de la nmina?02) Entrega de cheques?

03. Se comparan los endosos, al menos selectivamente, con las firmas de los empleados en el archivo?

04. Cuando el pago se hace en efectivo, se obtienen recibos?

08. Se pagan tales salarios y prestaciones sociales no reclamados en una fecha posterior con base en:01) La prestacin de evidencia apropiadas sobre el empleo?

02) Aprobacin por un empleado que no sea responsable de la preparacin de la nmina o del informe de tiempo?

11) Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las disposiciones relativas a la retencin de impuestos sobre salarios pagados?

03. Se ha establecido que todas las autorizaciones, especialmente avisos de despido o retiro de empleados sean notificados prontamente al departamento de liquidacin de nmina?

01. Los registros de tiempo u otras informaciones que sirven de base para la preparacin de las nminas, son preparadas y llevadas independientemente de quienes intervienen en la elaboracin de las mismas?

02. Los tiquete por trabajo a destajo, tarjetas de tiempo, informes de produccin, etc. Sobre los cuales se basa el pago, son aprobados por un capataz o jefe de departamento que no intervengan en:

03. Las horas extras y otras bonificaciones especiales son aprobados por empleados que supervisan las actividades pero que no:

01. Las personas que preparan la nmina y liquidan las prestaciones sociales, tienen funciones independientes de la contratacin o despido del persona?

02. Dichas personas son independientes de las que efectan la distribucin contable de la nmina y las liquidaciones de prestaciones sociales?

05. Cuando sea prctico, como en el caso de los empleados fijos, los totales de la nmina corriente se concilian con las nminas anteriores indicando los cambios?06. La distribucin contable de la nmina y las liquidaciones de prestaciones sociales son revisadas por alguien distinto del departamento de liquidacin de nmina?

02. La cuenta bancaria de sueldos y liquidacin de prestaciones sociales es conciliada regularmente por un empleado que n tenga conexin alguna con la:

05. Si es as, se comparan tales recibos con las firmas que aparecen en el archivo, por alguien independiente del departamento de liquidacin de nminas?

06. Se le devuelven al cajero o a un departamento distinto del departamento de nminas, los salarios o jornales y liquidaciones de prestaciones sociales no reclamados?

07. El empleado que efecta el pago o informa directamente a la contabilidad aquellos sueldos o jornales y prestaciones sociales no reclamados?


CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNONOMINA DE SALARIOS, LIQUIDACION Y PAGO DE PRESTACIONES SOCIALES



CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOPATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS



03. Existe una persona responsable por la expedicin o traspaso de la acciones y la custodia de las acciones en blanco?

04. Tiene la empresa un talonario para cada clase de acciones? En caso contrario, describa el sistema de control utilizado.

05. Los ttulos en blanco y los talonarios de los ttulos expedidos estn pre numerados?

DIVIDENDOS:


01. El capital social autorizado, as como los aumentos posteriores, han sido autorizados por la Superintendencia de Sociedades.

02. Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas y se concilia y verifica peridicamente con la cuenta de control del libro mayor por un funcionario distinto de los encargados de su custodia?

01. Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitucin, las disposiciones legales y contratos de prstamos antes de que la asamblea general apruebe decretar dividendos?2. El pago de dividendos decretado, se efecta contra una cuenta bancaria especial, mantenida como fondo fijo para este propsito?

CONTROL INTERNOCAJA Y BANCOSINVERSIONESCUENTAS POR COBRARINVENTARIOSPROPIEDADESGASTOSPASIVO A LARGO PLAZOCUENTAS POR PAGARNOMINAPATRIMONIO

Auditoria-cuestionarios de Control Interno 2015

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