PROGRAMA DE GRADO

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO IICURSO IMPARTIDO POR:

JOSÉ MANUEL ALMUDÍ CIDProfesor Titular de Derecho Financiero y Tributario

CURSO ACADÉMICO 2016-2017

© 2016-2017 BY JOSÉ MANUEL ALMUDÍ CID

Autorizada la reproducción de este programa.

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1. Guía general de la asignatura (objetivos, competencias, actividades y

evaluación).

2. Fuentes generales de conocimiento de la asignatura.3. Programa de la asignatura para el presente curso académico. 3

1. GUÍA GENERAL DE LA ASIGNATURA

A) BREVE DESCRIPCIÓN Y OBJETIVOSLa asignatura “Derecho Financiero y Tributario II” es una materia obligatoria del tercer curso del Grado en Derecho que tiene por objeto de estudio la denominada parte especial del Derecho Financiero y Tributario.

A través de la misma se ofrece una visión global del sistema impositivo estatal (incluyendo los impuestos cedidos a las Comunidades Autónomas), de los impuestos propios de las Comunidades Autónomas, los impuestos locales, los regímenes forales, el régimen económico y fiscal de canarias y las especialidades de Ceuta y Melilla.No se precisa haber superado previamente materias determinadas, aunque es recomendable haber obtenido los conocimientos necesarios de Derecho Financiero y Tributario I. Asimismo, dado que la parte especial del Derecho Financiero y Tributario se encuentra relacionada con otras asignaturas de Derecho Público y Privado, pues en definitiva los actos y negocios jurídicos que se gravan tienen un contenido económico (compraventas, percepción de sueldos, obtención de una concesión administrativa, etc.) y vienen regulados por normas sustantivas de otras disciplinas del Derecho (Mercantil, Civil, Laboral, Administrativo), resulta conveniente contar con una sólida base de conocimientos previos en estas otras ramas jurídicas.

Los objetivos de su enseñanza pueden sistematizarse así:— Conocimiento de la evolución histórica y de la estructura actual del sistema del sistema impositivo español.— Conocimiento del marco jurídico de la imposición directa e indirecta.—Conocimiento de la interrelación e incompatibilidades entre las diferentes figuras del sistema impositivo.— Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórica de complejidad media relativa a las diversas materias de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario. — Capacitar al alumno para resolver casos prácticos con utilización de bases de datos legislativas, jurisprudenciales y doctrina administrativa. — Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas.B) COMPETENCIASLos alumnos que cursen esta asignatura, deberán obtener las siguientes competencias generales, transversales y específicas:

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a) Generales— Percepción del carácter unitario del ordenamiento jurídico-tributario y de la necesaria visión interdisciplinaria de los problemas jurídicos. —Capacidad para leer, interpretar y redactar textos y escritos de naturaleza jurídica.—Capacidad para el manejo de las fuentes jurídicas con apoyo en las TICs y en las bases de datos de legislación y jurisprudencia.—Capacidad para identificar y aplicar todas las fuentes jurídicas de relevancia en una cuestión concreta.—Capacidad de argumentación en debates de actualidad empleando de manera precisa el Derecho aplicable.—Capacidad para encontrar soluciones alternativas en el planteamiento de un problema o en la utilización de recursos jurídicos con diversos enfoques. — Identificación de los aspectos de relevancia jurídica de la realidad social, económica y medioambiental.— Reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética en el campo del Derecho.b) Transversales

— Capacidad de análisis y síntesis. — Razonamiento crítico.— Comunicación oral y escrita.— Capacidad de gestión de la información.— Aplicación de los conocimientos adquiridos a la formulación y defensa de argumentos y a la resolución de problemas.— Adquisición de conocimientos generales que le capaciten para acceder a niveles superiores de estudio.— Capacidad de transmisión de información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado.— Capacidad de proyección de los conocimientos, habilidades y destrezas adquiridos en la promoción de una sociedad basada en los valores de la libertad, la igualdad, la justicia y el pluralismo.— Desarrollo de habilidades de iniciación a la investigación.c) Específicas—Capacidad para entender los conceptos teóricos de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario.— Capacidad para resolver casos prácticos de Derecho Financiero y Tributario.! 5

C) ACTIVIDADES DOCENTESDistinguimos, a continuación, las diferentes actividades formativas y la dedicación que supone su realización.a) Clases teóricas (70% dedicación)Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir a los estudiantes los conocimientos esenciales sobre cada uno de los puntos que integran el programa. El profesor podrá solicitar la realización de lecturas previas de mate-riales complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas. A tales efectos se darán a conocer por el docente tales materiales con antelación suficiente a las respectivas clases teóricas.b) Clases prácticas (20% dedicación)Las prácticas, que se harán de acuerdo con las indicaciones del docente, podrán consistir en lecturas críticas de determinados documentos o sentencias, resolución de casos, debates, exposición de trabajos o comentarios, etc. En todo caso, el profesor hará entrega a los alumnos, con la debida antelación, de las prácticas que resultarás evaluadas y de los materiales necesarios para su realización.c) Otras actividades (10% dedicación)En este capítulo se encuentran las tutorías programadas para la dirección y seguimiento de las clases prácticas y para orientar al alumno sobre el proceso de aprendizaje y resolución de dudas. Asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas.

D) EVALUACIÓNPara la evaluación de los estudiantes se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la parte especial del Derecho Financiero y Tributario.

En los exámenes escritos habrá completa información acerca del valor asignado a cada tipo de pregunta, existencia o no de coeficientes reductores en los tests, puntuación mínima requerida para aprobar, etc.

Para el supuesto de examen oral, éste se realizará en el día y la hora que al efecto señale el profesor, en razón del número de alumnos que le hayan sido asignados y de las disponibilidades de los recursos personales y materiales con los que se cuente, y siempre dentro de las fechas fijadas por el Decanato.

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a) ExámenesLa adquisición de conocimientos por el estudiante en el ámbito de la materia de Derecho Financiero y Tributario II será evaluada teniendo en cuenta la realización de una o varias pruebas de carácter teórico/práctico (oral o escrito), suponiendo el 70% de la nota final.b) Participación en clases prácticas y entrega de trabajosLa participación activa en las clases prácticas y realización de trabajos y casos presentados en las mismas determinará el 25-30% de la nota final.c) Otras actividadesLa asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas se valorará hasta el 5% de la nota final.

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2. FUENTES GENERALES DE CONOCIMIENTO DE LA ASIGNATURA

A) LEGISLACIÓN GENERAL DE LA PARTE ESPECIAL DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

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I. CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA

— Constitución española de 27 de diciembre de 1978.

II. HACIENDAS TERRITORIALES

A) Hacienda Autonómica— Ley Orgánica 8/1980, de 22 septiembre. Financiación de las Comunidades Autónomas.— Ley 22/2009, de 18 de diciembre. Sistema de financiación de las

Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía.

— Ley 28/1990, de 26 de diciembre. Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra.

— Ley 12/2002, de 23 mayo. Concierto Económico con la ComunidadAutónoma del País Vasco.

B) Hacienda Local— Ley 7/1985, de 2 de abril. Bases del Régimen Local.

— Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

— Real Decreto Legislativo 1/2004, de 5 de marzo. Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario.

— Real Decreto 417/2006, de 7 de abril. Desarrollo del Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario.

III. NORMAS TRIBUTARIAS

— Ley 35/2006, de 28 de noviembre. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.— Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo. Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

— Ley 27/2014, de de 27 de noviembre. Ley del Impuesto sobre Sociedades.

— Real Decreto 634/2015, de 10 de julio. Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. 8

— Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo. Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.— Real Decreto 1776/2004, de 30 julio. Reglamento del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.— Ley 19/1991, de 6 de junio. Ley del Impuesto sobre el Patrimonio.

— Ley 29/1987, de 18 de diciembre. Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

— Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre. Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.— Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre. Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

— Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo. Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

— Ley 37/1992, de 28 de diciembre. Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

— Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre. Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido y modifica otras normas tributarias.

— Ley 38/1992, de 28 de diciembre. Ley de los Impuestos Especiales.

— Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. Reglamento de los Impuestos Especiales.

— Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social. Artículo 12: Impuesto sobre las Primas de Seguros.

— Reglamento (CEE) núm. 450/2008, de 23 de abril, del Parlamento Europeo y Consejo. Código Aduanero Comunitario (Código Aduanero Modernizado).

!!B) OBRAS GENERALES

— DE LA PEÑA VELASCO, G.; FALCÓN Y TELLA, R.; MARTÍNEZ LAGO, M.A. (coords.): Sistema fiscal español (impuestos estatales, autonómicos y locales), Iustel, última edición.— FERREIRO LAPATZA, J. J.; MARTÍN FERNÁNDEZ, J., RODRÍGUEZMÁRQUEZ, J: Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular, Marcial Pons, Madrid, última edición.— MALVÁREZ PASCUAL, L.; RAMÍREZ GÓMEZ, S.; SÁNCHEZ PINO, A.J., Lecciones del sistema fiscal español, Tecnos, última edición.

— MARTÍN QUERALT, J., CAYÓN GALIARDO, A., TEJERIZO LÓPEZ, J. M. (dirs.): Manual de Derecho Tributario, Aranzadi, Cizur Menor, ultima edición.

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PEREZ ROYO, F. (director): Curso de Derecho Tributario. Parte especial, Tecnos, última edición.

REVISTAS Y PUBLICACIONES PERIÓDICAS DE DERECHO FINANCIERO — Carta Tributaria. Monografías, editada por Ciss Praxis desde 1985, periodicidad quincenal.

— Civitas. Revista Española de Derecho Financiero, editada por Civitas desde 1974, periodicidad trimestral.

— Crónica Tributaria, editada por el Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Economía y Hacienda desde 1972, periodicidad trimestral.

— Documentos, editados por el Instituto de Estudios Fiscales desde 2000, periodicidad irregular.

— Gaceta Fiscal, editada por Datadiar.com desde 1983, periodicidad mensual. — Noticias de la Unión Europea, editada por Ciss Praxis desde 1985, periodicidad mensual.

— Nueva Fiscalidad, editada por Dykinson desde 2002, periodicidad bimestral. — Presupuesto y Gasto Público, editada por el Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Economía y Hacienda desde 1979, periodicidad cuatrimestral.

— Quincena Fiscal, editada por Aranzadi desde 1992, periodicidad quincenal.

— Revista de Información Fiscal, editada por Lex Nova desde 1982, periodicidad bimestral.

— Revista Técnica Tributaria, editada por la Asociación Española de Asesores Fiscales desde 1988, periodicidad trimestral.— Tribuna Fiscal, editada por Ciss Praxis desde 1990, periodicidad mensual.

—Tributos Locales, editada por Renta Grupo Editorial desde 2000, periodicidad mensual.

D) FUENTES DE INFORMACIÓN EN INTERNET

— Agencia Estatal de Administración Tributaria (www.aeat.es).— Centro de Documentación Europea de la Universidad de Alicante (www.cde.ua.es).— Congreso de los Diputados (www.congreso.es).

— Departamento de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Complutense (www.ucm.es/info/fintrib).

— Dialnet (www.dialnet.unirioja.es).

— Fiscal - Impuestos (www.fiscal-impuestos.com). 10

— Instituto de Estudios Fiscales (www.ief.es).

— Materiales de Derecho Financiero y Tributario(https://derechofinancieroytributario.wordpress.com)

— Ministerio de Economía y Hacienda (www.meh.es).

— Presidencia del Gobierno (www.lamoncloa.gob.es).

— Senado (www.senado.es).

— Tribunal Constitucional de España (www.tribunalconstitucional.es).

— Tribunal de Justicia de la Unión Europea (curia.europa.eu).

— Tribunal Supremo (www.poderjudicial.es).— Unión Europea (europa.eu).

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3. PROGRAMA DE LA ASIGNATURA PARA EL PRESENTE CURSO ACADÉMICO

Lección 1ª. Formación histórica y estructura del sistema fiscal español1. SISTEMA TRIBUTARIO, SISTEMA IMPOSITIVO Y SISTEMA FISCAL2. LA FORMACIÓN HISTÓRICA DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

A) Los primeros intentos de crear una contribución únicaB) La reforma Mon-Santillán de 1845C) De 1900 a la II RepúblicaD) Las reformas del franquismoE) La reforma de 1978 y su evolución posterior

3. ESTRUCTURA DEL SISTEMA IMPOSITIVO VIGENTELección 2ª. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas1. ANTECEDENTES, FUENTES NORMATIVAS, NATURALEZA Y CARACTERESA) Antecedentes y fuentes normativasB) Naturaleza y caracteres2. ÁMBITO DE APLICACIÓN3. HECHO IMPONIBLE

A) Concepto de renta y presuncionesB) Residencia habitualC) Período impositivo, devengo e imputación temporalD) Atribución subjetiva de las rentasE) Supuestos de no sujeciónF) Rentas exentas

4. SUJETO PASIVO5. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN: LA BASE IMPONIBLE

A) Reglas generales para determinar la base imponibleB) Rendimientos del trabajo personalC) Rendimientos del capitalD) Rendimientos del capital inmobiliarioE) Rendimientos del capital mobiliarioF) Rendimientos de actividades económicasG) Ganancias y pérdidas patrimonialesH) Imputaciones de rentas inmobiliariasI) Otras imputaciones de renta

6. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS7. BASE LIQUIDABLE8. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR9. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA ÍNTEGRA

A) Cuota íntegra estatal

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B) Cuota íntegra autonómica

10. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA LÍQUIDA

A) Deducción por inversión en la vivienda habitualB) Deducción por alquiler de la vivienda habitualC) Deducción por obras de mejora en la viviendaD) Otras deducciones estatalesE) Deducciones autonómicas

11. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA DIFERENCIAL

A) Deducción por doble imposición internacionalB) Cuotas y pagos a cuentaC) Deducción por maternidadD) Deducción por familia numerosa y por personas con discapacidad a cargo.

12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO

A) Órganos competentesB) Sistema de autoliquidaciónC) Borrador de declaraciónD) Sistema de pagos a cuentaE) Otras obligaciones formales

Lección 3ª. Impuesto sobre Sociedades1. ANTECEDENTES, FUENTES NORMATIVAS, PRINCIPIOS INSPIRADORES, NATURALEZA Y DELIMITACIÓN CON EL IRPF2. HECHO IMPONIBLE

A) Aspecto materialB) Aspecto espacialC) ExencionesD) Período impositivo y devengo

3. CONTRIBUYENTES4. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN: LA BASE IMPONIBLE

A) Concepto y métodos de determinaciónB) El resultado contableC) Diferencias entre la normativa fiscal y la normativa contable: los ajustes extracontables

5. LOS AJUSTES EXTRACONTABLES EN PARTICULARA) Imputación temporalB) AmortizacionesC) Pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimonialesD) Provisión para riesgos y gastosE) Gastos no deduciblesF) Reglas de valoración: regla general y reglas especiales en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias

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G) Operaciones vinculadasH) Reglas de valoración: cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes y operaciones en paraísos fiscalesI) Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de mercadoJ) Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.K) Exenciones objetivas o de carácter técnicoL) Compensación de bases imponibles negativas

6. REDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE Y COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

A) Reducciones en la base imponibleb) Compensación de bases imponibles negativas

7. TIPOS DE GRAVAMEN8. CUOTA TRIBUTARIA

A) Cuota íntegraB) Cuota líquida. Deducciones y bonificacionesC) Cuota diferencial

8. GESTIÓN DEL IMPUESTOA) Declaración-liquidación y devolución de oficioB) Obligaciones a cuentaC) Índice de entidadesD) Obligaciones contables

9. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTOA) Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresaB) Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendasC) Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regionalD) Instituciones de Inversión ColectivaE) Régimen de consolidación fiscalF) Régimen especial para determinadas operaciones de reestructuración empresarialG) Régimen fiscal de la mineríaH) Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburosI) Transparencia fiscal internacionalJ) Empresas de reducida dimensiónK) Régimen de determinados contratos de arrendamiento financieroL) Entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)M) Entidades parcialmente exentasN) Comunidades titulares de montes vecinales en mano comúnO) Régimen de las entidades navieras en función del tonelajeP) CooperativasQ) Fundaciones y entidades sin ánimo de lucroR) Sociedades laboralesS) Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI)

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Lección 4ª. Impuesto sobre la Renta de No Residentes

1. ANTECEDENTES, FUENTES NORMATIVAS Y NATURALEZA2. HECHO IMPONIBLE

A) Aspecto materialB) Aspecto espacial. Criterios de sujeciónC) ExencionesD) Devengo

3. SUJETOS PASIVOS, RESPONSABLES Y REPRESENTANTESA) ContribuyentesB) ResponsablesC) Representantes

4. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓNA) Base imponibleB) Tipo de gravamenC) Cuota

5. GESTIÓNA) Contribuyentes que operan con establecimiento permanenteB) Contribuyentes que operan sin establecimiento permanente

6. LA OPCIÓN PARA LOS RESIDENTES EN OTRO ESTADO MIEMBRO DE TRIBUTAR POR EL IRPF7. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BIENES INMUEBLES DE ENTIDADES NO RESIDENTES

Lección 5ª. Impuesto sobre el Patrimonio1. ANTECEDENTES, NATURALEZA Y CARACTERES2. HECHO IMPONIBLE

A) Concepto de patrimonioB) Supuestos de exención

3. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN: REGLAS DE VALORACIÓNA) Valoración de los bienes y derechosB) Valoración de las deudas

4. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO

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Lección 6ª. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

1. ANTECEDENTES, FUENTES NORMATIVAS Y NATURALEZA2. ÁMBITO DE APLICACIÓN3. ADQUISICIONES MORTIS CAUSA

A) Hecho imponibleB) Sujetos pasivos y responsablesC) Elementos de cuantificación

4. ADQUISICIONES INTER VIVOSA) Hecho imponibleB) Sujetos pasivos y responsablesC) Elementos de cuantificación

5. PERCEPCIÓN DE CANTIDADES POR BENEFICIARIOS DE CONTRATOS DE SEGUROS

A) Hecho imponibleB) Sujetos pasivos y responsablesC) Elementos de cuantificación

6. GESTIÓN DEL IMPUESTOLección 7ª. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados

1. ANTECEDENTES, FUENTES NORMATIVAS, MODALIDADES DE GRAVAMEN Y REGLAS COMUNES DE CALIFICACIÓN

A) Antecedentes y fuentes normativasB) Modalidades de gravamen y cesión a las Comunidades AutónomasC) Reglas comunes de calificación

TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

2. HECHO IMPONIBLE DE TPO

A) Aspecto material: adquisiciones gravadas y operaciones asimiladasB) Aspecto espacialC) Devengo

3. SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES DE TPO4. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE TPO

A) Base imponibleB) Tipos de gravamen y cuota

OPERACIONES SOCIETARIAS

5. HECHO IMPONIBLE DE OS

A) Aspecto materialB) Aspecto espacialC) Devengo

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6. SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES DE OS7. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE OS

A) Base imponibleB) Tipo de gravamen y cuotaACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

8. LA CUOTA FIJA DE LOS DOCUMENTOS NOTARIALES9. LA CUOTA VARIABLE O GRAVAMEN PROPORCIONAL SOBRE LOS DOCUMENTOS NOTARIALES10. DOCUMENTOS MERCANTILESA) Letra de cambioB) Documentos que realizan función de giroC) Resguardos y certificados de depósito transmisibles11. ANOTACIONES PREVENTIVAS12. REHABILITACIÓN Y TRANSMISIÓN DE GRANDEZAS Y TÍTULOS

DISPOSICIONES COMUNES

13. EXENCIONES COMUNES A LAS TRES MODALIDADES DE GRAVAMEN14. GESTIÓNA) Órganos competentesB) Obligación de autoliquidarC) Comprobación de valoresD) Deberes de información de terceros, derecho de afección, cierre registral y otras garantías15. NORMAS ESPECÍFICAS SOBRE CÓMPUTO DE LA PRESCRIPCIÓNA) Documentos privadosB) Documentos extranjeros16. DEVOLUCIONES

Lección 8ª. Impuesto sobre el Valor Añadido

1. ANTECEDENTES, FUENTES NORMATIVAS, NATURALEZA Y MODALIDADES DE GRAVAMEN

A) Ventajas del IVA frente a los impuestos acumulativos en cascadaB) El proceso de armonización fiscalC) NaturalezaD) Compatibilidad con el ITPAJD y otros tributosE) Modalidades de gravamen

2. ÁMBITO DE APLICACIÓNEL GRAVAMEN DE LAS OPERACIONES INTERIORES

3. HECHO IMPONIBLE EN LAS OPERACIONES INTERIORES

A) Aspecto material! 17

B) El elemento subjetivo del hecho imponible: el concepto de empresario o profesionalC) Lugar de realización de las operaciones interioresD) Devengo del impuestoE) Supuestos de no sujeciónF) Exenciones en operaciones interiores

4. LOS SUJETOS PASIVOS O RESPONSABLES

A) ContribuyentesB) Inversión del sujeto pasivoC) Responsables

«DEUDORES» DEL IMPUESTO Y LOS

5. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DEL IVA DEVENGADO EN LAS OPERACIONES INTERIORES Y REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO

A) Reglas generales para determinar la base imponibleB) Tipo general y tipos reducidosC) Repercusión del impuesto

6. OPERACIONES INTERIORES QUE RECIBEN UN TRATAMIENTO ESPECÍFICO

A) Contratos de comisiónB) SuplidosC) Entregas de determinados bienes intangibles (gas, electricidad, calor y frío)

ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS

7. HECHO IMPONIBLE DE LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS

A) Aspecto materialB) Elemento subjetivoC) Lugar de realización de las adquisiciones intracomunitariasD) ExencionesE) Devengo

8. SUJETOS PASIVOS EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS9. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DEL IVA DEVENGADO EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS

A) Base imponibleB) Tipo de gravamen (remisión)

10. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS QUE RECIBEN UN TRATAMIENTO ESPECÍFICO COMO CONSECUENCIA DEL RÉGIMEN TRANSITORIO

A) Régimen de viajeros y tiendas libres de impuestos en el ámbito intracomunitarioB) Ventas por correo o a distanciaC) Las llamadas operaciones triangularesD) Medios de transporte nuevosE) Las adquisiciones de entes institucionales (entes públicos) y exentos (entidades financieras y compañías de seguros)F) Consideraciones críticas sobre el régimen transitorio

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IMPORTACIONES

11. HECHO IMPONIBLE DEL IVA A LA IMPORTACIÓN

A) Aspecto materialB) Elemento subjetivoC) ExencionesD) Devengo

12. SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES EN LAS IMPORTACIONES13. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DEL IVA A LA IMPORTACIÓN

A) Base imponibleB) Tipos de gravamen

14. TRATAMIENTO ESPECÍFICO DE DETERMINADAS IMPORTACIONES Y OPERACIONES ASIMILADAS

A) Los regímenes duty free y tax freeB) El llamado IVA asimilado a la importación

DETERMINACIÓN DEL IVA A INGRESAR O DEVOLVER, REGÍMENES ESPECIALES, GESTIÓN DEL IMPUESTO Y RÉGIMEN SANCIONADOR ESPECÍFICO

15. LA DETERMINACIÓN DEL IVA A INGRESAR O DEVOLVER: RÉGIMEN DE LAS DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES

A) El período de liquidaciónB) Deducción del IVA soportadoC) Regularización de las deduccionesD) Devoluciones

16. REGÍMENES ESPECIALESA) Régimen simplificadoB) Agricultura, ganadería y pescaC) Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colecciónD) Operaciones con oro de inversiónE) Agencias de viajesF) Recargo de equivalenciaG) Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y prestados por vía electrónicaH) Grupo de entidades

17. GESTIÓN DEL IMPUESTO Y RÉGIMEN SANCIONADOR ESPECÍFICOA) Obligaciones formales de los sujetos pasivosB) AutoliquidacionesC) Régimen sancionador específico

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Lección 9ª. Impuesto especiales

1. ANTECEDENTES, NATURALEZA Y FUENTES NORMATIVAS

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN:REGLAS COMUNES

2. NORMAS COMUNES SOBRE LA FABRICACIÓN, CIRCULACIÓN Y TENENCIA

A) El llamado régimen suspensivoB) Circulación intracomunitaria fuera del régimen suspensivoC) Supuestos de no sujeciónD) La circulación y tenencia en el ámbito territorial interno: las marcas fiscalesE) La circulación y tenencia por particulares de productos adquiridos en otro Estado miembro

3. HECHO IMPONIBLEA) Aspecto materialB) Aspecto espacialC) Supuestos de no sujeciónD) ExencionesE) Devengo

4. SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES5. GESTIÓN Y REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO6. DEVOLUCIONES7. RÉGIMEN SANCIONADOR ESPECÍFICOLOS IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN: REGLAS ESPECÍFICAS

8. LOS IMPUESTOS SOBRE EL ALCOHOL Y LAS BEBIDAS ALCOHÓLICAS

A) Normas comunes a los impuestos sobre el alcohol y bebidas alcohólicasB) Impuesto sobre la CervezaC) Impuesto sobre el Vino y Bebidas FermentadasD) Impuesto sobre Productos IntermediosE) Impuesto sobre el Alcohol y Productos Derivados

9. EL IMPUESTO SOBRE LOS HIDROCARBUROS10. EL IMPUESTO SOBRE LAS LABORES DEL TABACO

OTROS IMPUESTOS ESPECIALES

11. EL IMPUESTO SOBRE EL CARBÓN12. EL IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD13. EL IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE (O «DE MATRICULACIÓN»)14. EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS MINORISTAS DE DETERMINADOS HIDROCARBUROS15. EL IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGURO 20

Lección 10ª. Otros impuestos estatales

1. IMPUESTOS SOBRE EL JUEGO

A) Antecedentes, naturaleza y fuentes normativasB) El impuesto sobre Actividades de JuegoC) La «tasa» sobre Juegos de Suerte, Envite o AzarD) La «tasa» sobre Rifas, Tómbolas y Combinaciones Aleatorias.

2. FISCALIDAD DE LA ENERGÍAA) Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía EléctricaB) Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos RadioactivosC) Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas

3.- IMPUESTO SOBRE GASES FLUORADOS DE EFECTO INVERNADERO4.- IMPUESTO SOBRE DEPÓSITOS EN ENTIDADES DE CRÉDITO

Lección 11ª. Impuestos propios de las Comunidades Autónomas

1. IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

A) Depósito de residuosB) Impuestos sobre la contaminación atmosféricaC) Impuestos sobre determinadas instalaciones o actividades que inciden en el medio ambienteD) Canon eólicoE) Impuestos sobre las bolsas de plástico de un solo usoF) Impuestos sobre vertidos y sobre determinados aprovechamientos de agua embalsadaG) Cánones de saneamiento

2. IMPUESTOS SOBRE LA INFRAUTILIZACIÓN DEL SUELO URBANO Y RÚSTICO

A) Impuestos (andaluz y asturiano) sobre tierras infrautilizadasB) Impuesto extremeño sobre aprovechamientos cinegéticos

3. IMPUESTOS SOBRE LAS GRANDES SUPERFICIESA) Impuesto sobre grandes establecimientos comercialesB) Impuesto aragonés sobre el daño medioambiental causado por las grandes áreas de venta

4. EL «GRAVAMEN» CATALÁN DE PROTECCIÓN CIVIL5. IMPUESTO SOBRE EL JUEGO DEL BINGO6. IMPUESTO SOBRE DEPÓSITOS EN LAS ENTIDADES DE CRÉDITO

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Lección 12ª. Regímenes de Concierto y Convenio, REF de Canarias, Ceuta y Melilla1. REGÍMENES DE CONCIERTO (PAÍS VASCO) Y CONVENIO (NAVARRA)

A) Los tributos concertados o convenidosB) Los tributos concertados de normativa autónomaC) Los tributos concertados de normativa comúnD) El cupoE) Los incentivos forales a la inversión y las ayudas de EstadoF) Mecanismos de coordinación con el Estado y de solución de conflictos

2. RÉGIMEN ECONÓMICO FISCAL (REF) DE CANARIASA) Antecedentes y contenidoB) La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)C) Otros incentivos a la inversiónD) La Zona Especial Canaria (ZEC)E) Especialidades en la imposición indirectaF) IGICG) AIEMH) Impuesto autonómico sobre las labores del tabaco3. CEUTA Y MELILLAA) Bonificación en los impuestos directos y en el ITPAJDB) Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI)C) Impuestos Especiales

Lección 13ª. Impuestos locales

Capítulo XIII. Impuestos locales1. ANTECEDENTES Y FUENTES NORMATIVAS2. CLASIFICACIÓN Y CARACTERES PRINCIPALES3. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

A) Concepto y naturalezaB) Hecho imponibleC) Supuestos de no sujeción y exencionesD) Obligados tributariosE) Elementos de cuantificaciónF) Gestión tributaria y catastralG) Recargo en favor de las Áreas metropolitanas

4. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICASA) Concepto y naturalezaB) Hecho imponibleC) Supuestos de no sujeción y exencionesD) Sujetos pasivosE) Elementos de cuantificaciónF) Gestión tributariaG) Recargo provincial

5. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA 22

A) Concepto y naturalezaB) Hecho imponibleC) Supuestos de no sujeción y exencionesD) Sujetos pasivosE) Elementos de cuantificación: Cuadro de tarifas, cuotas y bonificacionesF) Gestión tributaria

6. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRASA) Concepto y naturalezaB) Hecho imponible. Su aspecto temporalC) ExencionesD) Sujetos pasivosE) Elementos de cuantificación de la cuota: Base, tipo y bonificacionesF) Gestión tributaria

7. IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA

A) Concepto y naturalezaB) Hecho imponibleC) Supuestos de no sujeción y exencionesD) Sujetos pasivosE) Elementos de cuantificaciónF) Gestión tributaria

8. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOSA) Concepto y naturalezaB) Sujetos pasivosC) Elementos de cuantificaciónD) Gestión tributaria

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