Dirección de Auditoria Interna Sistema de Gestión de la ...

Universidad Autónoma de SinaloaSistema de Gestión de la Calidad

Dirección de Auditoria InternaProceso de Auditoria Interna

INFORME FINAL DE AUDITORIA No de Revisión

DR. JESUS MADUENA MOLINA.FACULTAD DE MEDICINA

0042

A través de este medio reciba un cordial saludo , y de acuerdo al documento de informede Resultados Previos, le informamos lo siguiente:

El objetivo de la revisión es el de evaluar, orientar y vigilar la correcta aplicación de losrecursos de las unidades organizacionales de la Universidad Autónoma de Sinaloa con elpropósito de mejorar las operaciones de la organización y que los ingresos propios generadosse encuentren depositados íntegramente y de manera inmediata a la Cuenta Controladora deIngresos Propios de la Universidad de acuerdo a la legislación universitaria vigente, con el finde que sus saldos como valores propiedad de esta queden integrados y registrados en lacontabilidad general, en cumplimiento de las Normas de Información Financiera y Normas deAuditoria.

La revisión se efectúo a renglones específicos (ingreso propio y egreso), del periodocomprendido del 01 de octubre de 2005 al 31 de diciembre de 2006, el criterio de la auditoriase realizo con base a la Normatividad Institucional y la Normatividad Fiscal Vigenteestablecidos en la Tabla de Requisitos y Criterios de Aceptación del Producto (RCAP-DAI-AI-01) de Auditoria Interna de acuerdo a la Norma ISO 9001:2000.

Nuestros exámenes se efectuaron de conformidad con las Normas de Auditoria GeneralmenteAceptadas y en consecuencia se incluyeron las pruebas selectivas y procedimientos deauditoria que se consideraron necesarios. Por lo anterior, se considera que la auditoríaefectuada proporciona una base razonable para sustentar la siguiente opinión:

La Dirección de Auditoria Interna considera que el presente documento muestra el análisis delorigen de los recursos, así como la aplicación de los mismos, salvo por las debilidadesmostradas en los controles internos mostradas en el presente informe y por el siguienteimporte de $426,942.93 pendiente por comprobar a esta Dirección y las debilidadespresentadas en los controles internos

ATENTAMENTEM, VERSUS"

Culiacán ,'Sinalol a 29 de Mayo dé 2009

L.C.P. (MARIFELI ÉNDAÑO C.ORRALES ; JE S NPJ OA

Ccp: Archivo DAI

Elaborado por el á rea de Auditoria InternaL.C, P. José Gerardo Fernández ÁvilaL.C.P. Magda Gpe. Ramírez Gutiérrez

NA -.~ IMER ►

a Dirección : Aprobado por la Alta Dirección:Avendaño Corrales L.C.P. Marifeli Avendaño Corrales

Fecha : 05 de enero de 2009 Código del Documento : Versión:Reemplaza a la Fecha: 03 de RE-DAI-Al-05 04 Página 1 de 8septiembre de 2008



ESTADO DE INGRESOSCONCEPTO INGRESO

CAPTADOINGRESO PENDIENTE DE

DEPOSITADO DEPOSITAR

COLEGIATURA 2,505 , 942.00 2,505,942.00

COLEGIATURA MAESTRIA EN CIENCIAS MEDICAS 1.25000 1 , 250.00

INSCRIPCION 1.408 , 250.00 1408,250.00

INSCRIPCION MAESTRIA EN CIENCIAS MEDICAS 7,500 . 00 7,500.00

PREINSCRIPCION 575,400.00 575 , 400.00

DIPLOMADO EN SALUD PUB. 42 . 000.00 42.000.00

PROAPOYO A MANTTO . 407.290.00 407 , 290.00

LABORATORIO DE PATOLOGIA 998.683 . 50 998.683.50

LABORATORIO DE MICROBIOLOGIA 19,998 . 00 19 , 998.00

EXAMEN PROFESIONAL 598,875 . 00 598 , 875.00

EXAMEN EXTRAORDINARIO 89 550.00 89 , 550.00

EXAMEN ESPECIAL 315.00 315.00

POSGRADO 266,892. 00 266,892.00

CURSO EXAMEN NACIONAL 170,400 . 00 170 , 400.00

CERTIFICADO MEDICO 123 020 .00 123,020.00

CURSOS PRONADAMEG

MODULO I 27,800 . 00 27,800.00

MODULO II 15.000 . 00 15,000.00

MODULO III 18.300.00 18,300.00

MODULO IV 6 , 500 . 00 6,500.00

REGISTRO EN LIBRO LICENCIATURA 58,950 . 00 58 . 950.00

REGISTRO EN LIBRO ESPECIALIDAD 11.590 .00 11,590.00

VENTA DE MANUALES

H ISTOLOGIA 5.160.00 5.160.00

BIOESTADISTICA 4.410 . 00 4,410.00

BIOQUIMICA 1.500.00 1.500.00

INMUNOLOGIA 13,480.00 13,480.00

MICRO810LOGIA 6.690 . 00 6,690.00

FISIOLOGIA MEDICA 150.00 150.00

BIBLIOTECA 99 234.00 99,234.00

CONSTANCIAS 91,363 . 00 91,363.00

CENTRO OE COMPUTO 1,812 00 1.812 00

OTROS INGRESOSt

1 ,500,00

;7

1 , 500.00

Traspaso de saldo en bancos al Dr Bartolo López Quintero

Total de

(-) Erogaoones efectuadas de los ingresos no depositados

Saldo no depositado de la revisión (01 de octubre de 2005 al 31 de Diciembre de 2006)

Saldo nc cepos.taco de la revisior arlener i31de Agosto ee 2034 al 3C de Septiembre de 2005i

(_) Total Saldo no depositado

Fecha : 05 de enero de 2009Reemplaza a la Fecha: 03 deseptiembre de 2008.

j Código del Documento:RE-DAI-AI-05

Versión:04

130.61

3,158, 981 79

366,148.82

60.794.11

426,942.93

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1



NOTAS AL ESTADO DE INGRESOS

Nota No. 1.- Los ingresos por inscripción y colegiatura fueron depositadosdirectamente al banco (cuenta controladora) por los alumnos a través de RecibosOficiales de Ingresos emitidos por la Secretaria de Administración y Finanzas. Losingresos mostrados en la tabla anterior se captaron de manera interna medianterecibos oficiales de ingresos.

Nota No. 2.- Preinscripción: Este ingreso fue determinado en base a Recibos Oficialesde ingresos proporcionados por la UO con un importe de $ 575,400.00 (Son:Quinientos setenta y cinco mil cuatrocientos pesos 00/100 M.N.)

Nota No. 3.- Diplomado en Salud publica: Fue cobrado mediante Recibos Oficiales deIngresos se obtuvo la cantidad de $42,000.00 (Son: Cuarenta y dos mil pesos 00/100M.N.)

Nota No. 4.- Pro apoyo a Mantenimiento: El importe por este ingreso es de$407,290.00 (Son: Cuatrocientos siete mil doscientos noventa pesos 00/100 M.N.) elcual fue cobrado mediante recibo oficial de ingresos.

Nota No. 5.-Laboratorio de patología: Se obtuvo la cantidad de $998,683.50 (Son:Novecientos noventa y ocho mil seiscientos ochenta y tres pesos 50/100M.N.) esteservicio se cobro con recibo oficial de ingresos.

Nota No. 6.-Laboratorio de microbiología: se obtuvo la cantidad $19,998.00 (Son:Diecinueve mil pesos 00/100M.N.), los cuales fueron cobrados con recibo oficial deingresos.

Nota No. 7.- Examen Profesional: El control de este Ingreso se lleva en el área deedumec, se cobro con recibo oficial de ingresos por lo que se recabo un importe de$598,875.00 (son: Quinientos noventa y ocho mil ochocientos setenta y cinco pesos00/100 M.N.)

Fecha : 05 de enero de 2009 Código del Documento : Versión:Reemplaza a la Fecha: 03 de RE-DAI-AI-05 04 Página 3 de 8septiembre de 2008.



Nota No. 8.- Examen Extraordinario: Fue determinado en base a recibos oficiales de¡ingresos verificados con actas de exámenes proporcionadas por la UO y por laDirección de servicios escolares

PERIODO NO. DESOLICITUDES

Ene-06 866

TOTAL

1124

1990

COSTO IMPORTE

45.00 38,970.00

45. 00 50 ,580.00

89 , 550.00

Nota No . 9.-Examen Especial : Este ingrese fue captado mediante recibos oficiales deingresos el importe fue de $315.00 (Son: Trecientos quince pesos 00/100 M.N.)

Nota No. 10.-Posgrado: se obtuvieron ingresos por tramite de certificado de estudios ytramite de titulo y cedula de la especialidad, se detallan en la siguiente tabla:

CONCEPTO IMPORTE

Tramite de certificado de estudios pos grado de 2006 89,908.00

Tramite de certificado de estudios posgrado de 2005 (cuotaextraordinaria posgrado ) 58 ,738.00

Tramite único de titulo y cedula de la es pecialidad 118,246.00

TOTAL 266,892.00 1

Nota No . 11.-Curso Examen Nacional: se cotejaron las listas de alumnos inscritos en elcurso , proporcionadas por la UO , con los recibos oficiales de ingresos obteniéndose lacantidad de $170,400. 00 (Son : Ciento setenta mil cuatrocientos pesos 00/ 100 MN).

Nota No.12.-Certificado Medico: Este servicio se presto en el laboratorio demicrobiología, se obtuvo la cantidad de $123,020.00 (Son: Ciento veintitrés mil conveinte pesos 00/100 M.N.) los cuales fueron cobrados con recibo oficial de ingresos.

i Fecha : 05 de enero de 2009Reemplaza a la Fecha: 03 deseptiembre de 2008.

Código del Documento : Versión:RE-DAI-AI-05 04

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Nota No. 13.- Cursos Pronadameg: Este ingreso fue cobrado mediante recibo oficial deingresos, la realización de estos cursos están a cargo del departamento de edumec, elcurso comprendió de cuatro módulos cada modulo se puede tomar independiente elingreso captado por cada modulo se muestra en la siguiente tabla:

IMPORTE

MODULO 1 $27,800.00

MODULO II 15,000.00.MODULO III 18,300.00

MODULO IV 6,500.00

TOTAL $67,600.00

Nota No. 14.- Registro en libro de egresados: Este servicio se presto en controlescolar, pagando el alumno la cuota en la caja general, así mismo se cotejo el registrodel el libro con los recibos oficiales de ingresos.

CONCEPTO

REGISTRO EN LIBRO DE EGRESADOS LICENCIATURA

REGISTRO EN LIBRO DE EGRESADOS ESPECIALIDAD,TOTAL

TOTAL

INGRESO

CAPTADO

$58,950.00 1

11,590.00

$70,540.00

Fecha : 05 de enero de 2009 1 Código del Documento : Versión:Reemplaza a la Fecha: 03 de RE-DAI-AI-05 04

Página 5 de 8septiembre de 2008.



Nota No. 15.- Venta de Manuales: se cobraron con recibo oficial de ingresos, por loque se obtuvo la cantidad de $31.390.00 (Son: Treinta y un mil trecientos noventapesos 00/100 M.N.) Los cuales se detallan en la siguiente tabla.

NO. DEVENTA DE MANUALES I MANUALES ¡ COSTO IMPORTE

HISTOLOGIA 129 40.00 5,160.00

BIOESTADISTICA 63 70.00 4,410.00

BIOQUIMICA 60 25 .00 1,500.00;

INMUNOLOGIA 337 40.00 13,480.00

MICROBIOLOGIA 223 30.00 6,690.00

FISIOLOGIA MEDICA 2 75.00 150.00

TOTAL 814 31,390.00

Nota No. 16.- Biblioteca: Este concepto engloba los cobros de carta de no adeudo abiblioteca y credencial de biblioteca. El ingreso que se obtuvo fue de $99,234.00 (Son:noventa y nueve mil doscientos treinta y cuatro pesos 00/100 M.N.)

Nota No. 17.-Constancias.- Este ingreso fue cobrado con recibo oficial de ingresos,obteniéndose la cantidad de $91,363.00 (son: Noventa y un mil trecientos sesenta ytres pesos 00/100 M.N.)

Nota No. 18.-Centro de Computo: Se obtuvo la cantidad de $1,812.00 (Son: Milochocientos doce pesos 00/100 M.N.) Por el servicio de impresión.

Nota No. 19.-Otros Ingresos: No fue identificado dicho ingreso, el recibo de ingresosfue elaborado con el concepto de otros ingresos sin especificar de que proviene, seobtuvo la cantidad de $1,500.00 (Son: Mil quinientos pesos 00/100 M.N.)

Fecha : 05 de enero de 2009 Código del Documento : Versión:Reemplaza a la Fecha : 03 de RE-DAI-Al-05 04 Página 6 de 8septiembre de 2008.



RESULTADOS, OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS

Contabilidad y Control Interno

Resultado Núm.1 Observación 1.- La afectación incorrecta en el manejo de las cuentascontables y la duplicidad de estas en el catálogo contable generaron que la informaciónque se presento no sea real y oportuna para la toma de decisiones.

FUENTE: Catálogo contable proporcionado por la UO.

Resultado Núm.2. Observación 1.- Todos los cobros por los distintos conceptos deingresos que se realizaron dentro de la UO excepto por ingresos menores debieron serdepositados directamente por el alumno a la cuenta controladora de ingresos propiosde la Universidad Autónoma de Sinaloa, la UO solo podrá realizar cobros internamentecuando estos sean menores.

Nota: Se consideran menores los cobros que por su costo y monto diario sea necesariorealizarse dentro de la UO como son servicio de copiado, impresiones, servicio debiblioteca u otros ingresos menores que se encuentren plasmados en el ReglamentoEspecial de Pagos e Ingresos Propios de la Universidad Autónoma de Sinaloa.

FUENTE: Recibos oficiales de ingresos proporcionados por la UO.

Resultado Núm.3 Observación 1.- No se realizaron contratos de arrendamientos paralos estanquillos que se encuentran establecidos en la UO a fin de establecercondiciones sobre el monto de la renta, forma de pago y vigencia del mismo, lo anteriorde acuerdo al "Manual de lineamientos en materia de ejercicio y comprobación derecursos institucionales" en su apartado VI otras disposiciones importantes.

FUENTE: Entrevista al Director de la UO.

Resultado Núm.4 Observación 1.- No se presentó una contabilidad integrada , debido aque los ingresos que son depositados directamente al banco por los alumnos no sonregistrados en la contabilidad de la UO.

FUENTE: Contabilidad proporcionada por la UO.

Fecha : 05 de enero de 2009 Código del Documento : 1 Versión:Reemplaza a la Fecha: 03 de RE-DAI-Al-05 04

Página 7 de 8septiembre de 2008.



Ingresos

Resultado Núm.5. Observación 1.- De acuerdo con las políticas administrativas en eldocumento No. 2 control de ingresos y egresos "Políticas Administrativas Generales"aprobadas por el H. Consejo Universitario los ingresos propios captados por la UOdebieron ser depositados íntegramente a la cuenta controladora que esta tieneasignada, sin embargo del total de los ingresos captados solo se deposito$3,922,942.00 quedando pendiente por depositar la cantidad de $3,525,130.61 mismosque fueron ejercidos de manera interna por la UO, incumpliendo con la normatividadvigente de la Universidad Autónoma de Sinaloa.

FUENTE: Recibos oficiales de ingresos proporcionados por la UO y Reporte de Recibos pagados y liquidados de la

SAF.

Resultado Núm.6 Observación 1.- La UO no atendió la recomendación realizada poresta Dirección en la revisión No. 0007 sobre la falta de control en el registro en libro deegresados.

FUENTE: Recibos oficiales de ingresos y Registro en libro de egresados proporcionados por la UO.

ACCION EMITIDA

Se solicita que la Unidad Organizacional aclare y proporcione la documentaciónjustificada y comprobatoria de la cantidad pendiente por comprobar por $426,942.93dentro de un plazo no mayor a 30 días hábiles posteriores a la fecha de recibido elpresente informe, mismas que deberá entregar en esta Dirección de Auditoria Internade la Universidad Autónoma de Sinaloa.

Nota: Las observaciones anteriormente mencionadas fueron comunicadas de manerapreventiva a la administración siguiente.

Fecha : 05 de enero de 2009Reemplaza a la Fecha: 03 deseptiembre de 2008.

Código del Documento:RE-DAI-Al-05

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