UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA

TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS, CPA

TEMA: DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE Y GESTIÓN FINANCIERA

DE LA EMPRESA “IMPORT-MOTOS” DE LA CIUDAD DE SANTO

DOMINGO.

AUTORA: SANDRA KARINA PÁEZ SÁNCHEZ

TUTOR: ING. MARIO JAVIER CABEZAS ARELLANO

SANTO DOMINGO – ECUADOR

2016

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

NOTA DE ACEPTACIÓN

_________________________________________

Presidente del Tribunal

__________________________________________

Miembro del Tribunal

____________________________________________

Miembro del Tribunal

DEDICATORIA

Primeramente, este trabajo de tesis quiero dedicarle a Dios por darme la dicha de

estar con vida y de haber culminado mis estudios, quien me da la capacidad de

seguir y luchar por mis metas.

A mi madre Narcisa Páez por darme la vida y apoyarme en cada etapa de mi vida

para ti madrecita te dedico con mucho amor pues tu eres mi motor y quiero que

siempre te sientas orgullosa de mi, a mi padre Marco por ser parte de mi vida y

darme su apoyo, a mi hermanita Andrea quien es mi orgullo y espero ser un ejemplo

a seguir en ti pongo mi fe.

A una persona en especial quien me ha dado su apoyo incondicional y esfuerzo a ti

mi Amor quiero dedicarte este trabajo ya que sin tu amor y paciencia que me has

dado no seguiría adelante, los amo a todos. Con mucho amor.

Sandra Karina Páez Sánchez

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por permitirme culminar una etapa tan importante en mi vida por

fortalecer mi corazón e iluminar mi mente, por permitirme estar al lado de las

personas que más amo que son mi motor y mis ganas de seguir adelante.

A mis padres, por creer y confiar siempre en mí, por el apoyo incondicional que me

han brindado, y que me han permitido llegar hasta aquí. Al amor de mi vida por

haber aparecido en mi vida en el momento indicado y haberse convertido en una

persona muy importante para mí.

A mis maestros, les doy las gracias por todos sus consejos y por compartir

desinteresadamente sus conocimientos, anécdotas y experiencias vividas.

A los propietarios de Import-Motos de manera muy especial a la sr. Denisse Garzón,

gracias por la ayuda brindada durante todo el período de elaboración de la tesis, y

por brindarme toda su confianza.

Sandra Karina Páez Sánchez

ÍNDICE

CERTIFICACIÓN DEL ASESOR

DECLARACIÓN DE AUTORÍA

NOTA DE ACEPTACIÓN

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

ÍNDICE

ÍNDICE DE TABLAS

ÍNDICE DE CUADROS

ÍNDICE DE ANEXOS

RESUMEN EJECUTIVO

EXECUTIVE SUMMARY

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 1

1.1 Antecedentes de la investigación ............................................................................................ 1

Planteamiento del problema ............................................................................................................. 2

Formulación del problema ............................................................................................................... 3

Delimitación del problema ............................................................................................................... 3

Objeto de estudio ............................................................................................................................. 3

Campo de acción .............................................................................................................................. 4

Línea de investigación ..................................................................................................................... 4

Objetivo general ............................................................................................................................... 4

Objetivo especifico .......................................................................................................................... 4

Idea a defender ................................................................................................................................. 4

Justificación ..................................................................................................................................... 5

Variables de la investigación ........................................................................................................... 5

Metodología a emplear .................................................................................................................... 6

Resumen de la estructura de la tesis ................................................................................................ 6

Aporte teórico, significación práctica y novedad científica ............................................................ 7

CAPÍTULO I ................................................................................................................................... 8

2. MARCO TEÓRICO .................................................................................................................. 8

2.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN ...................................... 8

2.2 ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE

INVESTIGACIÓN. ......................................................................................................................... 9

2.2.1 La contabilidad ..................................................................................................................... 9

2.2.1.1 Objetivos de la contabilidad .............................................................................................. 9

2.2.1.2 Importancia de la contabilidad ........................................................................................ 10

2.2.1.3 Funciones básicas de la contabilidad .............................................................................. 10

2.2.1.4 Clasificación de la contabilidad ...................................................................................... 11

2.2.2 Sistema contable ................................................................................................................. 12

2.2.2.1 Tipos de sistemas contables. ........................................................................................... 12

2.2.2.2 Elementos y funciones de un sistema contable ............................................................... 13

2.2.2.2.1 Funciones ..................................................................................................................... 13

2.2.3 Documentos Fuente ............................................................................................................ 13

2.2.3.1 Estados financieros .......................................................................................................... 14

2.2.3.1.1 Clasificación ................................................................................................................. 15

2.2.4 Proceso contable ................................................................................................................. 15

2.2.4.1 Ciclo del proceso contable .............................................................................................. 15

2.2.4.1.1 Transacción comercial ................................................................................................. 17

2.2.4.1.2 Jornalización o libro diario........................................................................................... 17

2.2.4.1.3 Mayorización o libro mayor ......................................................................................... 17

2.2.4.1.4 Balance de comprobación ............................................................................................ 18

2.2.4.1.5 Regulación y ajuste de cuentas .................................................................................... 18

2.2.4.1.6 Balances ....................................................................................................................... 18

2.2.4.1.7 Estado de Resultados .................................................................................................... 19

2.2.4.2 El Plan de Cuentas .......................................................................................................... 19

2.2.4.2.1 Concepto ...................................................................................................................... 19

2.2.4.2.2 Importancia .................................................................................................................. 19

2.2.4.2.3 Estructura del Plan de Cuentas ..................................................................................... 20

2.2.4.3 Principios de contabilidad generalmente aceptados ........................................................ 20

2.2.4.4 Normativa contable ......................................................................................................... 21

2.2.4.4.1 NIC 1 Presentación de Estados Financieros................................................................. 21

2.2.4.5 Pasos para la implementación de un sistema contable .................................................... 22

2.2.5 Gestión Financiera ............................................................................................................. 22

2.2.5.1 Principios de las finanzas ................................................................................................ 23

2.2.5.2 Importancia de la gestión financiera ............................................................................... 23

2.2.5.3 Función financiera y objetivo financiero ........................................................................ 24

2.2.5.3.1 Función financiera ........................................................................................................ 24

2.2.5.3.2 Objetivo financiero ....................................................................................................... 25

2.2.5.4 Análisis Financiero .......................................................................................................... 25

2.2.5.4.1 Métodos de Análisis Financiero ................................................................................... 26

2.2.5.5 Índices financieros .......................................................................................................... 27

2.2.5.5.1 Tipos de Indicadores Financieros ................................................................................. 27

2.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS

DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. ........... 30

2.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO ............................................................ 31

CAPÍTULO II ................................................................................................................................ 32

3. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA. ..................... 32

3.1 CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO INSTITUCIONAL. ..... 32

3.2 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO METODOLÓGICO PARA EL DESARROLLO DE

LA INVESTIGACIÓN. ................................................................................................................. 33

3.2.1 Tipos de investigación ........................................................................................................ 34

3.2.1.1 De campo ........................................................................................................................ 34

3.2.1.2 Bibliográfica .................................................................................................................... 34

3.2.1.3 Descriptiva ...................................................................................................................... 34

3.2.1.4 Aplicada .......................................................................................................................... 35

3.2.2 Población y muestra ........................................................................................................... 35

3.2.2.1 Población ......................................................................................................................... 35

3.2.2.2 Muestra ............................................................................................................................ 36

3.2.3 Métodos, técnicas e instrumentos de investigación ........................................................... 36

3.2.3.1 Métodos ........................................................................................................................... 36

3.2.3.1.1 Método Inductivo-Deductivo ....................................................................................... 36

3.2.3.1.2 Método Analítico-Sintético .......................................................................................... 37

3.2.3.2 Técnicas ........................................................................................................................... 37

3.2.3.2.1 La entrevista ................................................................................................................. 37

3.2.3.2.2 La encuesta ................................................................................................................... 37

3.2.3.3 Instrumentos .................................................................................................................... 38

3.2.3.3.1 Guía de entrevista ......................................................................................................... 38

3.2.3.3.2 Cuestionario ................................................................................................................. 38

3.2.4 Interpretación de resultados ............................................................................................... 38

3.2.4.1 Entrevista aplicada a la propietaria y Gerente de la Empresa ......................................... 39

3.2.4.2 Encuesta aplicada a los empleados ................................................................................. 41

3.2.5 Verificación de la idea a defender ...................................................................................... 43

3.3 PROPUESTA DEL INVESTIGADOR ................................................................................ 43

3.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO ............................................................ 45

CAPÍTULO III ............................................................................................................................... 46

4. VALIDACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN ................................................. 46

4.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA.- DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE Y

GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA “IMPORT-MOTOS” DE LA CIUDAD DE

SANTO DOMINGO. ..................................................................................................................... 46

4.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA ................................................................................ 46

4.2.1 Justificación ........................................................................................................................ 46

4.2.2 Objetivos de la propuesta ................................................................................................... 47

4.2.2.1 General ............................................................................................................................ 47

4.2.2.2 Especifico ........................................................................................................................ 47

4.2.3 Propuesta del Sistema Contable ......................................................................................... 47

4.2.3.1 Lista de chequeo .............................................................................................................. 48

4.2.3.2 Direccionamiento Estratégico propuesto ........................................................................ 49

4.2.3.2.1 Misión .......................................................................................................................... 49

4.2.3.2.2 Visión ........................................................................................................................... 49

4.2.3.2.3 Valores corporativos .................................................................................................... 49

4.2.3.2.4 Políticas de la Empresa ................................................................................................ 50

4.2.3.3 Plan de cuentas ................................................................................................................ 50

4.2.3.4 Manual de procedimientos contable propuesto ............................................................... 57

4.2.3.5 Diseño de documentos fuentes ........................................................................................ 64

4.2.3.5.1 Comprobante de egreso ................................................................................................ 64

4.2.3.5.2 Orden de pedido ........................................................................................................... 65

4.2.3.5.3 Comprobante de ingreso a bodega ............................................................................... 66

4.2.3.5.4 Comprobante de egresos de bodega ............................................................................. 67

4.2.3.5.5 Comprobante de ingreso .............................................................................................. 68

4.2.3.5.6 Vale de caja .................................................................................................................. 69

4.2.3.5.7 Registro de asistencia del personal .............................................................................. 70

4.2.3.6 Libros contables .............................................................................................................. 71

4.2.3.6.1 Libro Diario .................................................................................................................. 71

4.2.3.6.2 Libro Mayor General .................................................................................................... 90

4.2.3.6.3 Balance de comprobación. ........................................................................................... 93

4.2.3.6.4 Balance de Comprobación ajustado ........................................................................... 103

4.2.3.6.5 Rol de Pagos ............................................................................................................... 105

4.2.3.6.6 Libros de compra ........................................................................................................ 106

4.2.3.6.7 Libro de Ventas. ......................................................................................................... 108

4.2.3.7 Informes o Estados Financieros .................................................................................... 109

4.2.3.7.1 Estado de resultados integral ...................................................................................... 109

4.2.3.7.2 Estado Situación Financiera ....................................................................................... 110

4.2.3.7.3 Estado de Cambio en el patrimonio ........................................................................... 111

4.2.3.7.4 Estado de Flujo de Efectivo ....................................................................................... 112

4.2.3.7.5 Políticas Contables y Notas Explicativas a los Estados Financieros. ........................ 113

4.2.3.7.6 Informe a gerencia ...................................................................................................... 116

4.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA ............................................................................... 122

4.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES FINALES ................................................ 123

4.4.1 Conclusiones .................................................................................................................... 123

4.4.2 Recomendaciones ............................................................................................................. 124

BIBLIOGRAFÍA

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1-1 Indicadores de Rentabilidad .......................................................................................... 27

Tabla 1-2 Indicadores de Liquidez ................................................................................................ 28

Tabla 1-3 Indicadores de Financiamiento ...................................................................................... 29

Tabla 1-4 Indicadores de Rotación ................................................................................................ 29

Tabla 2-1 Componentes de la población ........................................................................................ 36

Tabla 2-2 Encuesta aplicada a empleados .................................................................................... 41

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 2-1 Objetivos de la Contabilidad ...................................................................................... 10

Cuadro 2-2 Clasificación de la contabilidad .................................................................................. 11

Cuadro 2-3 Tipos de sistemas contables ........................................................................................ 12

Cuadro 2-4 Proceso Contable ........................................................................................................ 16

Cuadro 2-5 Principios de Finanzas ................................................................................................ 23

Cuadro 2-6 Actividades de la función financiera .......................................................................... 25

Cuadro 2-7 Análisis Financiero ..................................................................................................... 26

Cuadro 3-1 Propuesta ..................................................................................................................... 44

Cuadro 4-1 Comprobante de egreso ............................................................................................. 65

Cuadro 4-2 Orden de Pedido ......................................................................................................... 66

Cuadro 4-3 Comprobante de ingreso a bodega ............................................................................. 67

Cuadro 4-4 Comprobante de egreso a bodega .............................................................................. 68

Cuadro 4-5 Comprobante de Ingreso ............................................................................................ 69

Cuadro 4-6 Vale de caja ................................................................................................................ 70

Cuadro 4-7 Registro de asistencia del personal ............................................................................ 71

ÍNDICE DE ANEXOS

ANEXO 1. Carta de Aprobación de Perfil de Tesis

ANEXO 2. Carta de Aceptación de la empresa para el desarrollo de la tesis

ANEXO 3. Guía de Entrevista dirigida la Propietaria y Gerente de la empresa

ANEXO 4. Guía de Entrevista dirigida a los Empleados de la Empresa

ANEXO 5. Fotografías

RESUMEN EJECUTIVO

El objetivo principal de la presente tesis es la propuesta de un diseño de un Sistema Contable

para el mejoramiento de la eficiencia de la información financiera de la Empresa de

electrodomésticos “Import-Motos”, ubicada en la Av. Esmeraldas y Atacazo, en la ciudad de

Santo Domingo, con la finalidad de ayudar a su propietaria y gerente a tomar decisiones

oportunas y de manera confiable.

Antes de realizar el diseño de la propuesta planteada, se realizó un análisis del Gestión de la

información contable, para obtener bases teóricas para lograr cumplir con el objetivo

propuesto.

Esta tesis se ha desarrollado de acuerdo a las pautas de la investigación, por tanto, la

metodología es cuali–cuantitativa con tendencia cuantitativa, pues se analizan procesos de

contabilidad y auditoría los cuales son numéricos.

Las principales fuentes de información son las entrevistas y encuestas que se realizaron a los

involucrados con los procesos de la empresa como son: propietaria, gerente, y el personal; que

contribuyeron para verificar la idea a defender del presente trabajo.

La propuesta del diseño de Sistema Contable se enfoca en direccionamiento estratégico que

involucra la estructura organizacional de la empresa, la elaboración de flujo-gramas que

permiten definir los procesos internos y externos que se presentan en la empresa, en un plan de

cuentas y su respectivo manual de procedimientos, documentos fuentes, registros y auxiliares

contables , Estados Financieros y Análisis Financieros que permitirán y ayudaran para la toma

de decisiones y así mejorar la Gestión Financiera de la Empresa.

Cabe señalar que el personal de la empresa, brindaron las facilidades para la recolección de la

información necesaria y poder establecer los causales de la problemática citada, los mismos

que orientaron en el desarrollo de la presente investigación.

EXECUTIVE SUMMARY

The main objective of this thesis is the proposal of a design of an accounting system for

improving the efficiency of financial reporting Electronics Company "Import-Motos", located

on Av. Atacazo Esmeraldas and in the city Santo Domingo, in order to help their owners and

managers to make timely decisions and reliably.

Before the design of the proposed proposal, an analysis of management accounting

information was performed to obtain theoretical basis to achieve compliance with the

objective.

This thesis has been developed according to the guidelines of the investigation, so the

methodology is quantitative with qualitative and quantitative trend as accounting and auditing

processes which are numerical analyzed.

The main sources of information are the interviews and surveys conducted with the involved

business processes such as: owner, manager, and staff; that contributed to verify defend the

idea of the present work.

The proposed design Accounting System focuses on strategic management that involves the

organizational structure of the company, the development of flow-grams for defining internal

and external processes that occur in the company, chart of accounts and their respective

procedures manual, source documents, records and accounting assistants, Financial Statements

and Financial Analysis that allow and help for decision-making and improve the financial

management of the Company.

It should be noted that the staff of the company, provided the facilities for the collection of the

necessary information to establish the causes of the above problems, the same that guided the

development of this investigation

1

INTRODUCCIÓN

1.1 Antecedentes de la investigación

La contabilidad a través de los Estados Financieros, proporciona información adecuada sus

usuarios para que estos cuenten con elementos eficaces para la toma de decisiones, de ahí la

importancia que tienen que revelar la información necesaria, oportuna, correcta, y útil para

administrar la empresa.

Al interpretar la información financiera se deben conocer datos claros sobre la solvencia,

estabilidad y productividad, analizando sobre razones financieras aplicables a este sistema

contable que ha sido diseñado y aplicado como una guía para demostrar la aplicación

práctica de los principios y normas técnicas, que constituyen los fundamentos básico y las

orientaciones prácticas para el reconocimiento de los hechos económicos, bajo la visión

sistemática, que debe existir entre los diversos elementos de la gestión financiera.

Luego de una importante investigación del CDIC se puede identificar los siguientes temas

relacionados al tema propuesto:

Sistema contable para mejorar la información financiera de la “CASA DE LA

MOTO” cuyo autor es el Ing. Julio Jaramillo, 2010.

Sistema Contable para mejorar la calidad de la información de

“CONSTELACIÓN.NET” de la ciudad de Santo Domingo cuya autora es María

Fernanda Domínguez, 2009.

Sistema contable para el mejoramiento de la gestión contable y financiera de la

finca “SAN CARLOS”, en Santo Domingo, realizado por Cevallos Vanessa, 2012.

2

Esto indica que el tema Diseño de un Sistema contable y gestión financiera de la empresa

“Import-motos” es inédito y original de la autora.

Planteamiento del problema

El crecimiento constante del Almacén “Import-motos” en los últimos años, genera la

necesidad de implementar sistema contable y gestión financiera con el propósito de obtener

información más rápida y de calidad. Actualmente gran parte de la información se obtiene

de forma equivoca dificultando una correcta toma de decisiones.

Haciendo referencia en el campo de estudio, el almacén de Electrodomésticos “Import-

motos”, de la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, localizada en la Av.

Esmeraldas y Atacazo, que se dedica a la venta de electrodomésticos en línea blanca todo

para el hogar y entretenimiento con una gran variedad de electrodomésticos con tecnología

de última generación para satisfacer la demanda de sus clientes.

El Almacén de Electrodomésticos “Import-Motos” inició sus actividades comerciales de

manera empírica, con la administración de la dueña del almacén, y la colaboración de su

esposo, sin tener en cuenta la necesidad imperiosa de un Contador, dando origen a serios

problemas en el área contable como son: documentación contable incompleta, ausencia de

registros de ingresos y egresos, declaraciones inexactas, etc. Actualmente el almacén cuenta

con 3 empleados siendo estos los vendedores, chofer, cobrador, también cuenta con una amplia

gama en electrodomésticos de línea blanca y café.

Luego de la aplicación de una encuesta realizada la dueña del almacén de

electrodomésticos se detectaron las siguientes falencias que a continuación se detallan:

No cuenta con adecuados procesos contables que permitan gestionar de manera

eficiente la gestión financiera, por lo que consecuentemente se deja de saber con

exactitud las ganancias o pérdidas que está incurriendo en el almacén.

3

No existe una forma apropiada para registrar la contabilidad, esto da como

consecuencia el desorden en el proceso contable ya que las cantidades contables no

permanecen estáticas.

No cuenta con un contador de planta, solamente el contador externo cumple con las

obligaciones de la ley, es decir, declaraciones de impuestos, por lo que no es parte

de las soluciones de los problemas cotidianos de la empresa que permita maximizar

la eficiencia de las operaciones financieras.

Carece de información financiera necesaria para la toma de decisiones como nuevas

inversiones en electrodomésticos, por no disponer de la información financiera

oportuna y como consecuencia tiene un riesgo alto y puede originar perdidas en la

empresa.

Formulación del problema

¿Cómo mejorar el sistema contable y gestión financiera del Almacén de Electrodomésticos

“Import-Motos”?

Delimitación del problema

El Almacén de Electrodomésticos “Import-Motos”, se encuentra ubicada en la Av.

Esmeraldas y Atacazo, que se dedica a la venta de electrodomésticos en línea blanca y café

todo para el hogar y entretenimiento de la ciudadanía con una gran variedad de

electrodomésticos con tecnología de última generación para satisfacer la demanda de sus

clientes, compuesta por 3 empleados.

El tiempo que se llevara a cabo esta investigación es desde abril hasta octubre del 2014.

Objeto de estudio

Procesos contables

4

Campo de acción

Gestión Financiera

Línea de investigación

La línea de investigación del presente trabajo de grado es Gestión de la Información

Contable.

Objetivo general

Diseñar un Sistema Contable para mejorar la Gestión Financiera del almacén de

electrodomésticos “Import-Motos” de la ciudad de Santo Domingo.

Objetivo especifico

Fundamentar científica y teóricamente el sistema contable, gestión financiera,

procesos contables, estados financieros.

Investigar las causas involucradas en la problemática mediante métodos, técnicas e

instrumentos, la situación actual diagnosticando y evaluando cada una de ellas.

Proponer un Sistema contable que permita el mejoramiento de la gestión financiera

del Almacén de electrodomésticos Import-motos.

Idea a defender

Con el diseño de un sistema contable basado en los principios de contabilidad generalmente

aceptados, tendrá como finalidad el analizar, clasificar y registrar las operaciones mediante

el proceso contable, un plan de cuentas que permita identificar la naturaleza de las

5

transacciones, documentos fuentes que permitan justificar las transacciones diarias, manual

de función y de procedimientos, para así poder mejorar la gestión financiera que reflejen

con datos reales los Estados Financieros del almacén de electrodomésticos “Import-motos”.

Justificación

En toda empresa de cualquiera índole es necesario e importante tener un sistema contable

adecuado, por la seguridad que presta para el buen desarrollo de las actividades diarias, de

esta manera se hará posible evitar errores e irregularidades y si se presenta debilidades

insistir en su mejoramiento de tal manera que esas debilidades se transformen en fortalezas.

El Sistema Contable constituye una herramienta de apoyo para sus administradores, para

modernizar, cambiar y producir mejores resultados, con calidad y eficiencia, y así como

mantener actualizado sus ingresos y egresos. La gestión financiera nos permite analizar y

obtener los resultados reales de los estados financieros de manera que dicha información

ayude a la empresa a la toma de decisiones correctas y acertadas.

De acuerdo a las necesidades del negocio hemos llegado a la conclusión de proponer un

sistema contable y gestión financiera mediante el cual se realizará un plan de cuentas,

registros contables, documentos fuentes, análisis financieros, manual de funciones, estados

financieros, acordes a las necesidades de la empresa, es decir que garantizaran el

cumplimento de las leyes, principios y normas contables.

La realización del presente trabajo es original de la autora de la tesis, la cual contiene datos

reales y servirá para obtener el título de Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoria y

finanzas CPA y servirá como fuente para futuras investigaciones.

Variables de la investigación

Variable Independiente

Sistema contable

6

Variable Dependiente

Gestión financiera

Metodología a emplear

La modalidad de la presente tesis es cuali- cuantitativo con tendencia cualitativa, en cuanto

a los tipos de investigación a realizar en el trabajo de grado son bibliográfica, de campo y

descriptiva, utilizando los métodos inductivos- deductivos y analíticos – sintéticos,

marcados en las técnicas como son las entrevistas y encuestas que serán aplicados en el

almacén.

Resumen de la estructura de la tesis

Introducción, donde se formula se plantea y delimita el problema que va a ser objeto de

investigación, así como se deben establecer objetivos idea a defender propuesta para dar

una solución a la problemica establecida, y se culmina demarcando el aporte teórico, la

significación y novedad científica del trabajo investigado.

El capítulo I, está sustentado para realizar el marco teórico en la variable independiente que

es el sistema contable y como variable dependiente es la Gestión financiera, y también los

temas y subtemas de bibliografías actuales de varios autores.

En el capítulo II, está determinada en la técnica de la problemica que existe en el Almacén

de Electrodomésticos “Import-Motos”, que se la realizara en base a una encuesta para así

tabular y obtener los resultados que darán la factibilidad de la investigación.

En cuanto al capítulo III, se sustenta por medio del desarrollo de propuesta en función de

las evidencias desarrolladas en el capítulo II, que será revisado y aprobado por la gerencia

de Investigación de la Universidad Autónoma de los Andes “UNIANDES”.

7

Aporte teórico, significación práctica y novedad científica

Se ha elaborado una investigación basada en diversas teorías de reconocidos autores

relacionados con la contabilidad, procesos contables, gestión financiera, con esto permite

fundamentar los conceptos científicos y criterios aplicados en la tesis. La importancia del

sistema contable está orientada al mejoramiento de los procesos contables, financieros que

aplicados y organizados en la empresa disminuyan notablemente el riesgo y así poder

generar ideas nuevas de mejoramiento, inversión para poder consolidar el patrimonio.

La presente investigación será un aporte para la ciencia por que se convertirá en una fuente

para las futuras investigaciones para otros estudiantes de la carrera de Contabilidad y

Auditoría.

Además, la elaboración de esta investigación de tesis permitirá obtener el título de

ingeniería en Contabilidad Superior, Auditoria, Finanzas, CPA de la Universidad

Autónoma de los Andes UNIANDES.

8

CAPÍTULO I

2. MARCO TEÓRICO

2.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN

La contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre se ve obligado

a llevar registros y controles de sus propiedades porque su memoria no bastaba para

guardad la información requerida. Además se ha demostrado, a través de diversos

historiadores que la contabilidad ha ido evolucionando en las diferentes etapas del mundo,

perfeccionándose cada vez más en sus métodos y técnicas los cuales ayudaron a su

mejoramiento y difusión en el mundo.

El estudio sistemático de la historia de la contabilidad comienzas a mediados del siglo XIX,

los italianos fueron los pioneros en la elaboración de teorías más o menos basados en la

relación entre la contabilidad y la administración empresarial. La contabilidad es una

actividad tan antigua como la propia Humanidad. Este tema no es nada novedoso, ha sido

un poco descuidado y esto no debe de pasar ya que todo profesional contable debe conocer

todo aquello que es fundamental para su carrera.

Un sistema de información contable sigue un modelo básico y un sistema de información

bien diseñado, el proceso contable define una serie de etapas sucesivas del ciclo contable

que permiten transformar datos contables en informes contables.

El Sistema Financiero es el medio en el cual se realizan los movimientos de recursos

financieros entre aquellos agentes económicos deficitarios y superavitarios en sus ahorros

económicos deficitarios y superavitarios en sus ahorros. Las finanzas, consideradas durante

mucho tiempo como parte de la economía, surgieron como un campo de estudios

9

independiente a principios del siglo pasado. En su origen se relacionaron solamente con

los documentos, instituciones y aspectos de procedimiento de los mercados de capital.

2.2 ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL

OBJETO DE INVESTIGACIÓN.

2.2.1 La contabilidad

Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registro, control e

interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto de conocer su

situación económica y financiera al término de un ejercicio económico o periodo contable. (BRAVO

V. M., 2011, pág. 46)

“Es la técnica que registra, analiza e interpreta cronológicamente los movimientos o

transacciones comerciales.” (SARMIENTO, 2009, pág. 7)

De acuerdo a los autores expresan que la contabilidad es una ciencia que tiene la técnica de

analizar registrar e interpretar las transacciones que realizan las empresas, también nos

permite tener un registro idóneo de las operaciones para así poder tomar una decisión para

el bienestar de la empresa.

2.2.1.1 Objetivos de la contabilidad

Es parte del campo administrativo que se basa en principios y procedimientos generalmente

aceptados, un objetivo importante es el poder facilitar información de hechos ocurridos en

las empresas como económico, financiero y social de manera continua y ordenada.

(SARMIENTO, 2009)

10

Cuadro 2-1 Objetivos de la Contabilidad

Fuente: Sarmiento, Rubén, 2009

Elaborado por: Sandra Páez

2.2.1.2 Importancia de la contabilidad

La contabilidad nos permite tomar decisiones importantes en la empresa, anticipándonos a

un sin número de situaciones difíciles que se nos pueden presentar en la empresa, con la

contabilidad encontramos posibilidades de mejoramiento y hasta la posibilidad de detectar

posibles falencias en la empresa. (ZAPATA, 2011)

Además, la contabilidad nos permite de acuerdo con el tipo de unidad económica a la que

se refiere la información contable evidencia la situación financiera de una empresa, así

como la capacidad de generar información para proyecciones de inversiones o reinversión.

2.2.1.3 Funciones básicas de la contabilidad

La contabilidad, es un sistema que permite llevar el control de todas las transacciones de

una empresa, necesita realizar las siguientes funciones:

Ordenar y archivar la documentación.

Clasificar la información, para determinar en operación se la aplicara.

Registra, clasifica y resume las operciones de

ingresos y egreso

Determina las perdidas o ganacias obtenidas en el

ciclo contable

Proporciona información en terminos monetaruos,

refiriendose a la situación de las cuentas.

Salvaguarda los activos y comunica a la partes

interesadas de la empresa.

Suministra información requerida para las

operciones de planeación, evaluación y

control.

11

Registrar las operaciones contables en los libros autorizados.

Informar sobre los resultados obtenidos de un periodo determinado. (SARMIENTO,

2009)

2.2.1.4 Clasificación de la contabilidad

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado.

Cuadro 2-2 Clasificación de la contabilidad

Fuente: Zapata, 2011

Elaborado por: Sandra Páez

COMERCIAL

•Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles.

COSTOS

•Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de servicios, registra de manera técnica los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos terminados.

SERVICIOS

•Son todas aquellas que presentan servicio como transporte, salud, educación, profesionales, etc.

BANCARIA

•Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes

12

2.2.2 Sistema contable

Un sistema contable es el conjunto de principios y reglas que facilitan el conocimiento y la

representación adecuada de la empresa y de los hechos económicos que afectan a la misma.

(FIERRO, 2009)

Un sistema de información contable sigue un modelo básico y un sistema de información

bien diseñado, ofreciendo así control, compatibilidad, flexibilidad y una relación aceptable

de costo-beneficio. (SARMIENTO, 2009)

Un sistema contable es un conjunto de reglas orientadas a una finalidad concreta que

comprende los métodos, es una estructura organizada mediante la cual se recogen la

información de una empresa como resultado de sus operaciones.

2.2.2.1 Tipos de sistemas contables.

Cuadro 2-3 Tipos de sistemas contables

Fuente: Sarmiento, 2009 Elaborado por: Sandra Páez

Los tipos de sistemas contables nos permiten identificar a que empresa se los puede aplicar

por lo tanto un sistema es aquel que tiene un orden cronológico y sistematizado de cada

proceso.

Sistema Patrimonial o

Histórico

Sistema

Patrimonial

Sistema Complementario

13

2.2.2.2 Elementos y funciones de un sistema contable

Los elementos que integran un sistema contable en general se pueden considerar los

siguientes:

Personas. - Las personas tienen la misión de recabar la información y analizarla para luego

registrarla.

Procedimientos. - Son formas estandarizadas y secuenciales de llevar a cabo alguna

actividad.

Herramientas. - Son apoyos al trabajo de registrar en el sistema contable.

2.2.2.2.1 Funciones

Según (CATACORA, 2009) nos dice que las funciones que tiene la contabilidad son:

Interpretar y registrar los efectos de las transacciones

Clasificar los efectos transaccionales

Permite la toma de decisiones

Resumir y comunicar a las personas que toman decisiones la información contable.

2.2.3 Documentos Fuente

“Son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada una de las

transacciones que se realizan en la empresa”. (BRAVO M. , 2013, pág. 33)

Los comprobantes más utilizados son:

14

Cheque. - Debe contener el mandato puro y simple de pagar una suma de dinero, es

pagadero a la vista; a su presentación en el banco está obligado a pagarlo o protestarlo,

aunque tenga fecha futura.

Factura. - Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las

mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando cantidad, especificaciones, precio

(unitario y total), condiciones de pago (crédito y/o contado), impuestos fiscales (ICE) e

(IVA), número del RUC.

Comprobante de Ingreso. - Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las

transacciones comerciales que originan ingreso de dinero en efectivo o en cheques, por

ventas de mercaderías, comisiones obtenidas por el comerciante, pagos efectuados por los

clientes.

Comprobante de Egreso. - Es una constancia escrita en donde se registran los

desembolsos de dinero, ya sea por compra de activos, pago de deudas, pago de sueldos y

salarios.”

2.2.3.1 Estados financieros

“Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el propósito de conocer

la real situación económica y financiera de la empresa”. (SARMIENTO, 2009, pág. 278)

Los Estados Financieros nos permiten informar a los directivos la situación actual con

cantidades reales y numéricas de una empresa, para así permitir la acertada toma de

decisiones.

15

2.2.3.1.1 Clasificación

Sasso Hugo, nos manifiesta de acuerdo a su criterio la clasificación de los Estados

Financieros:

Estado de situación inicial

Estado de resultados

Estado de situación financiera

Estado de flujo de efectivo

Estado de Cambios en el período

2.2.4 Proceso contable

El proceso contable define la serie de etapas sucesivas del ciclo contable que permiten

transformar datos contables en informes contables.

El ciclo contable es el proceso regular y continuado que tiene lugar en la contabilidad de las

empresas a lo largo del ejercicio económico en un periodo anual. (SARMIENTO, 2009)

2.2.4.1 Ciclo del proceso contable

El ciclo del proceso contable no es más que una secuencia cronológica de pasos ejecutados

durante el período contable hasta la presentación de los estados financieros, todos estos

ejecutados por el personal del área contable.

Por lo dicho hasta aquí el ciclo contable se debe desarrollar bajo el principio de las leyes y

normas contables, es un proceso completo en el que actúan varias cuentas y éstas son:

Activo, Pasivo, Patrimonio, Balances y Estados.

16

Cuadro 2-4 Proceso Contable

Fuente: ZAPATA, Pedro. Contabilidad General

Elaborado por: Sandra Páez

RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÒN

Documento fuente

Prueba evidente con soportes

Requiere análisis

Se archiva cronológicamente

P R I M E R P A S O

JORNALIZACIÓN

LIBRO DIARIO

Registro inicial

Requiere criterio y orden

Se presenta como asiento

S E G U N D O P A S O

MAYORIZACIÓN

LIBRO MAYOR

Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas

Requiere orden y criterio

Brinda idea del estado de cada cuenta

T E R C E R P A S O

COMPROBACIÓN

AJUSTES

Actualiza y depura saldos

Permite presentar saldos razonables

Balance resumen ejecutivo

Valida el cumplimiento de normas y conceptos de general

aceptación

C U A R T O P A S O

ESTADOS FINANCIEROS

Financieros

Económicos

ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES

Q U I N T O P A S O

17

2.2.4.1.1 Transacción comercial

(SARMIENTO, 2009) Nos manifiesta que la transacción comercial, es el intercambio de

bienes y/o servicios necesarios para la satisfacción de las diversas necesidades humanas,

intercambio que tiene indispensable dos etapas que son:

Primera etapa: recibimos el bien o el servicio.

Segunda etapa: Entregamos el precio del icho bien o servicio

2.2.4.1.2 Jornalización o libro diario

El hecho de asentar las transacciones en los registros de entrada original. La jornalización

debe efectuarse en forma muy ordenada, para lo cual es importante observar los siguientes

pasos:

Registro de la fecha, compuesta del año, mes y día.

Registros de la cuenta o cuentas deudoras con sus valores.

Registros de la cuenta o cuentas acreedoras, con sus valores.

Síntesis de la transacción, materia de la jornalización. (SARMIENTO, 2009)

2.2.4.1.3 Mayorización o libro mayor

“Trasladar los registros contables del diario general o de cualquier otro registro de entrada

original hacia el mayor general”. (VASCONEZ, 2007, pág. 14)

Lo expuesto por el autor concuerda con la idea de la investigadora en lo que respecta a

trasladar sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran

jornalizados, respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que si su valor está en él

debe, pasara al debe de la cuenta correspondiente.

18

2.2.4.1.4 Balance de comprobación

“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el libro diario y en

libro mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de los mencionados registros”

(BRAVO M. , 2013, pág. 25)

Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en los registros de

entrada original y el traslado al mayor general, igualando el débito y el crédito. Los saldos

de las cuentas se trasladan a las columnas del débito o del crédito del balance.

2.2.4.1.5 Regulación y ajuste de cuentas

Se elaboran al término de un período contable o ejercicio contable. Los ajustes contables son

estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la empresa

demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los estados financieros. (BRAVO

M. , 2013, pág. 58)

En base a la definición anterior podemos decir que los ajustes permiten presentar los saldos

razonables a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por

diversas causas, no presentan valores que puedan ser comprobados y, por ende, no denotan

la verdadera situación y estado actual del negocio o empresa.

2.2.4.1.6 Balances

Los libros de Balances reflejan la situación del patrimonio de la empresa en una fecha

determinada. (ZAPATA, 2011). Los Balances se crean cuando hemos pasado las cantidades

de las cuentas de los asientos a su libro mayor.

Los balances son de mucha importancia para el funcionamiento de toda empresa, porque a

través de ellos se refleja la actividad económica que ha tenido en un período de tiempo

19

determinado, obtener utilidad o pérdida, también nos sirven de guía para la toma de

decisiones futuras en la empresa.

2.2.4.1.7 Estado de Resultados

“Es un estado de actividad que muestra detalles y resultados de las actividades relacionadas

con las utilidades durante un período de tiempo”. (CATACORA, 2009)

La información mencionada ya que este estado muestra la utilidad o pérdida obtenida por

una entidad económica durante un período determinado.

2.2.4.2 El Plan de Cuentas

2.2.4.2.1 Concepto

Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas ordenadas

sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto, que proporciona los nombres y el

código de cada una de las cuentas.

2.2.4.2.2 Importancia

El plan de cuentas constituye un instrumento de consulta que permite presentar estados

financieros y posibilidad un adecuado control. Se diseña y elabora atendiendo los principios

de contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad.

20

2.2.4.2.3 Estructura del Plan de Cuentas

El Plan de Cuentas facilita la aplicación de los registros contables y debe estructurarse de

acuerdo a las necesidades de información de la empresa, debiendo reunir las siguientes

características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas

Homogéneo en los agrupamientos practicados

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas

2.2.4.3 Principios de contabilidad generalmente aceptados

“Conceptos básicos que establecen la delimitación del ente económico, las bases de

cuantificación de las operaciones y la presentación de la información financiera cuantitativa

por medio de los estados financieros”. (VASCONEZ, 2007, pág. 46).

Los principios se clasifican de la siguiente manera:

Entidad

Realización

Período contable

Valor histórico original

Negocio en marcha

Dualidad económica

Revelación suficiente

Importancia relativa

Consistencia

Principio del costo

Objetividad

Unidad monetaria

21

Enfrentamiento

Conservatismo

Criterio prudencial de aplicación de las reglas

Particulares

2.2.4.4 Normativa contable

Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) son un conjunto de normas y leyes que

establecen la información que deben presentarse en los estados financieros y la forma en

que esa información debe aparecer en los estados. Las normas se conocen con las siglas

NIC y NIIF dependiendo de cuando fueron aprobadas y se matizan a través de las

interpretaciones que se conocen con las siglas SIC y CINIIF.

Las normas contables de alta calidad, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las

operaciones del negocio y presentar una imagen fiel de la situación de una empresa. Las

NIC son emitidas por el International Accounting Standards Board.

Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien

normas que el hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales. International Accounting

Standards Committee Fundation (2007).

2.2.4.4.1 NIC 1 Presentación de Estados Financieros

Objetivo

Esta norma establece las bases para la presentación de los estados financieros de propósito

general, para asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros

de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras

entidades.

22

Alcance

Una entidad aplicara esta Norma al preparar y presentar estados financieros de propósito de

información general conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF).

2.2.4.5 Pasos para la implementación de un sistema contable

La utilización de los sistemas contables en las empresas presenta beneficios ya que de la

simple teneduría de libros a la sistematización se disminuyen costos e incrementan

beneficios, además del énfasis en agilizar los procesos contables.

1. Tener conocimiento de la empresa

2. Preparar una lista de chequeo

3. Elaborar informes

4. Preparar catálogo de cuentas y manual de procedimientos

5. Diseñar formularios para todas las operaciones

6. Diseñar reportes

7. Preparar libros (CATACORA, 2009)

2.2.5 Gestión Financiera

“Es un proceso que involucra los ingresos y egresos atribuibles a la realización del manejo

racional del dinero en las organizaciones y, en consecuencia, la rentabilidad financiera

generada por el mismo”. (CÓRDOBA, 2007, pág. 2)

La gestión financiera es aquella disciplina que se ocupa de determinar el valor y tomar decisiones. La

función primordial de las finanzas es asignar recursos, lo que incluye adquirirlos, invertirlos y

administrarlos. La gestión financiera se interesa en la adquisición, financiamiento y administración

de activos con alguna meta global en mente. (LÓPEZ, 2007, pág. 3)

23

La Gestión Financiera es todo lo referente a la toma de decisiones de la empresa, que

incluye el planteamiento de las necesidades, permite la obtención de la financiación más

conveniente, permite asignar los recursos donde se necesita y permite adquirir invertir

nuevas mercaderías o mejoras para la empresa.

2.2.5.1 Principios de las finanzas

De acuerdo con Cruz (2006) hay 10 principios económicos-financieros:

Cuadro 2-5 Principios de Finanzas

Fuente: Cruz (2006)

Elaborado por: Sandra Páez

2.2.5.2 Importancia de la gestión financiera

La importancia de la gestión financiera es evidente al enfrentar y resolver el dilema liquidez

– rentabilidad para proveer los recursos necesarios en la oportunidad precisa, con la toma

de decisiones más eficientes de dicha gestión y para que se aseguren los retornos

financieros que permitan el desarrollo de la empresa.

1. El dilema entre el riesgo y el

beneficio

2. El valor del dinero en el

tiempo

3. Maximización de la riqueza

4. Financiamiento apropiado

5. El dilema entre la riqueza y la necesidad de

invertir

5. El dilema entre la riqueza y la necesidad de

invertir

6.El ciclo de los negocios

7. Apalancamiento o uso de deuda

8. Diversificación eficiente

9. El desplazamiento de

recursos

10. Costos de oportunidad

24

La gestión financiera es de gran importancia para cualquier organización teniendo que ver

con el control de sus operaciones la consecución de sus operaciones la confiabilidad de la

información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulación aplicables.

(CÓRDOBA, 2007).

En las organizaciones la gestión financiera está estrechamente ligada a las definiciones

relativas al tamaño y composición de los activos al nivel y estructura de la financiación y a

la política de dividendos, enfocándose en dos factores primordiales como la maximización

de beneficio y la maximización de la riqueza.

2.2.5.3 Función financiera y objetivo financiero

La función financiera es de gran importancia para la empresa y debe ser ubicada en el nivel ejecutivo

de su organización. Igualmente es la encargada de evaluar las asignaciones de fondos o

reasignaciones que se producen en la propia área de finanzas o en las demás áreas de la empresa,

tendientes a complementar los objetivos básicos de toda empresa. (CÓRDOBA, 2007, pág. 12).

2.2.5.3.1 Función financiera

La función financiera está íntimamente relacionada con la economía y la contabilidad, su

complejidad depende en gran parte del tamaño dela empresa. En empresas pequeñas a

función financiera la lleva a cabo normalmente, el área de contabilidad y a medida que esta

crece, surge departamento, subgerencia o vicepresidencia financiera, como una unidad

autónoma vinculada directamente al presidente de la compañía. (CÓRDOBA, 2007).

25

Cuadro 2-6 Actividades de la función financiera

Fuente: Córdoba, 2007

Elaborado por: Sandra Páez

2.2.5.3.2 Objetivo financiero

Tradicionalmente se ha venido considerando como objetivo de la empresa la maximización

del beneficio. Sin embargo, este objetivo se ha criticado mucho; actualmente se defiende la

existencia de un conjunto de objetivos, consecuencia de un proceso de negociación entre

los distintos participantes de la empresa que de un modo u otra espera algo de ella.

(CÓRDOBA, 2007).

Cuatro son los objetivos fundamentales de la organización:

o Maximizar la rentabilidad de la inversión

o Generar mayor valor agregado por empleado

o Elevar el nivel de satisfacción para los clientes y consumidores

o Incrementar la participación en el mercado.

2.2.5.4 Análisis Financiero

FUNCIÓN FINANCIE

RA

Obtención de fondos

Asignación de fondos

Control financiero

Planeamiento finnciero

26

ANÁLISIS VERTICAL

Se aplica para anlizar un estado financiero a fecha fija, o correspondiente a un periodo determinado.

ANÁLISIS HORIZONTAL

Se aplica para analizar los estados financieros de la misma empresa.

ANÁLISIS HISTÓRICO

Se aplica para analizar una serie de estados financieros de la misma empresa, a fechas o periodo distinto.

El análisis financiero en las empresas es con finalidad de conocer el desarrollo que han tenido hasta

ese momento, y comparar lo alcanzado con los objetivos que previamente se ha fijado la

administración, identificar las áreas problema. Evaluar el desempeño en diferentes áreas de la

empresa, conocer los indicadores que el negocio tiene y compararlos con las empresas del ramo al

que pertenecen. (CÓRDOBA, 2007, pág. 14)

“Los indicadores que proporciona el análisis de los estados financieros de la empresa

proveen una herramienta cuantitativa para la toma de decisiones en sus diferentes áreas”.

(MORALES CASTRO, 2008, pág. 70)

De acuerdo a los autores el análisis financiero es el que nos permite alcanzar los objetivos

que se ha fijado en la administración, es una herramienta esencial para los gerentes ya que

permite medir los índices y adoptar conclusiones para los Estados Financieros.

2.2.5.4.1 Métodos de Análisis Financiero

“El método de análisis como técnica aplicable a la interpretación, muestra el orden que se

sigue para separar y conocer los elementos tanto descriptivos como numéricos que integran

el contenido de los estados financieros” (PERDOMO MORENO, 2009, pág. 50)

Cuadro 2-7 Análisis Financiero

Fuente: Abraham Perdomo 2009

Elaborado: Sandra Páez

27

2.2.5.5 Índices financieros

Es uno de los instrumentos más usados para realizar análisis financiero de entidades es el uso de

Indicadores Financieros, ya que estás pueden medir en un alto grado la eficacia y comportamiento de

la empresa. Los indicadores financieros, son comparables con las de la competencia y llevan al

análisis y reflexión del funcionamiento de las empresas frente a sus rivales. (MORALES CASTRO,

2008, pág. 72)

Los indicadores financieros son instrumentos que permiten realizar el análisis financiero, ya

que pueden ser comparables con las de la competencia, pueden medir la eficacia y

eficiencia de la empresa.

2.2.5.5.1 Tipos de Indicadores Financieros

Los Indicadores en función de su campo de aplicación y utilidad se clasifican en:

Indicadores de Rentabilidad

Las razones de rentabilidad miden el rendimiento o porcentaje que las utilidades representan

respecto de las inversiones o de las ventas de una empresa. Tienen por objetivo apreciar el resultado

neto obtenido a partir de ciertas decisiones y políticas en la administración de los fondos de la

empresa. (SARMIENTO, 2009, pág. 83)

Expresan el rendimiento de la empresa en relación con sus ventas, activos o capital. Es

importante conocer estas cifras, ya que la empresa necesita producir utilidad para poder

existir.

Tabla 2-1 Indicadores de Rentabilidad

INDICADOR FÓRMULA

Margen Neto Utilidad Neta

Ventas Netas X 100

Margen Bruto Utilidad Bruta

28

Ventas Brutas X 100

Rendimiento Sobre los Activos Utilidad Neta

Total Activo X 100

Rendimiento Sobre el

Patrimonio

Utilidad Neta

Total Patrimonio X 100

Fuente: Franklin, 2007

Elaborado: Sandra Páez

Indicadores de Liquidez

Miden la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus deudas de corto plazo. Es decir,

el dinero en efectivo que dispone, para cancelar las deudas. Expresan no solamente el manejo de las

finanzas totales de la empresa, sino la habilidad gerencial para convertir en efectivo determinados activos

y pasivos corrientes. (FRANKLIN, 2007, pág. 150)

Tabla 2-2 Indicadores de Liquidez

INDICADOR FÓRMULA

Solvencia Activo Corriente

Pasivo Corriente

Prueba Ácida Activo Corriente - Inventarios

Pasivo Corriente

Capital de Trabajo Activo Circulante – Pasivo

Circulante

Fuente: Franklin, 2007

Elaborado: Sandra Páez

Indicadores de Financiamiento

“El financiamiento es aquel mecanismo por medio del cual la empresa obtiene fondos para

llevar a efecto planes o proyectos de inversión. Estos ratios, muestran la cantidad de

recursos que son obtenidos de terceros para el negocio”. (FRANKLIN, 2007, pág. 151)

Expresan el respaldo que posee la empresa frente a sus deudas totales y permite los planes

futuros de la empresa.

29

Tabla 2-3 Indicadores de Financiamiento

INDICADOR FÓRMULA

Apalancamiento Total Pasivos

Total Activos

Financiamiento Patrimonial Capital

Activo Total

Razonabilidad pasivo -

Patrimonio

Total Activo

Patrimonio

Razonabilidad Pasivo -

Capital Social

Total Pasivo

Capital Social Fuente: Franklin, 2007

Elaborado: Sandra Páez Indicadores de Rotación

“Los indicadores de actividad también llamados indicadores de rotación tratan de medir la

eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos, según la velocidad de recuperación

de los valores aplicados en ellos”. (BAHILLO, 2013, pág. 12)

Constituyen un importante complemento de las razones de liquidez; debido que miden la

duración del ciclo productivo y del periodo de cartera.

Tabla 2-4 Indicadores de Rotación

INDICADOR FÓRMULA

Rotación de Inventarios Inventario x 360

Costo de Ventas

Rotación de cuentas x cobrar Cliente x 360

Ventas

Rotación de activos Proveedores x 360

Compras

Rotación cuentas por Pagar Ventas Netas

Total Activo Fuente: Franklin, 2007

Elaborado: Sandra Páez

30

2.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE

LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE

INVESTIGACIÓN.

La conceptualización emitida en el presente trabajo está en función de la contabilidad como

ciencia, así como el sistema contable, el proceso contabilidad, el ciclo contable y la gestión

financiera por lo que nos permite afirmar que:

La contabilidad es la ciencia que cumple un rol fundamental tanto en las empresas como

individuales ya que permite a la organización obtener información contable requerida, que

garantice la gestión financiera de la empresa, los usuarios utilizan la contabilidad para la

gestión de la empresa objeto de la información y comprenden a todos aquellos entes que no

participan, Por lo tanto, la contabilidad es el arte de registrar, analizar e interpretar los

procesos contables.

Por otro lado, un Sistema Contable es un conjunto en que forma sistemática ordena los

procedimientos que deben llevarse en una empresa y aplican principios y reglas que

facilitan el conocimiento de los hechos económicos que afectan a la misma.

Según Sarmiento Rubén nos dice que el Proceso Contable es aquel que define una serie de

etapas sucesivas de un ciclo contable que nos indica de forma ordenada sistemática los

datos contables y nos permite transformar en informes contables.

Este ciclo contable se constituye con el asiento de apertura que nos permite realizar en el

libro diario general y el registro de las diferentes transacciones siguiendo las normativas

contables y los principios de contabilidad todo esto equivale a la jornalización, luego

pasamos a la mayorización con lo que no permite realizar el balance de comprobación que

refleja sumas y saldos para así poder elaborar los estados Financieros que nos dan

información de la situación económica de una empresa.

31

La gestión financiera es un proceso que involucra los ingreso y egresos de una empresa, es

aquel que se ocupa de determinar el valor y tomar las decisiones acertadas, sujetas a niveles

de efectividad altos ya que de este depende el cumplimiento oportuno de las obligaciones

de la empresa tanto económicas como tributarias de acuerdo a la ley.

2.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO

La contabilidad es el arte de analizar, registrar e interpretar datos reales de la empresa, es

una ciencia capas de diagnosticar es el estado de un ente, es decir que cumple con un rol

fundamental en las finanzas y en la situación actual de la empresa.

Un sistema contable es un proceso lógico y ordena que contiene elementos esenciales para

el diseño de un plan de cuentas, el registro adecuado de las transacciones en los auxiliares y

libro contables, para la elaboración de las mayorizaciones, para reflejarlas en un Estado de

sumas y saldos para su comprobación y que nos permita la elaboración de los Estados

Financieros según la normativa contable, y que nos den como resultado un análisis

financiero el mismo que será referente a la gestión financiera de la empresa.

La gestión financiera, permite la toma de decisiones adecuada a la gestión gerencial que

exige el cumplimiento con el fisco y con la administración de los recursos de una empresa

por lo tanto una buena administración de los recursos financieros ayuda de manera rápida a

solventar los gastos y costos de la empresa.

32

CAPÍTULO II

3. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA

PROPUESTA.

3.1 CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO

INSTITUCIONAL.

La empresa se creó en el 2010 en la ciudad de Santo domingo empezando con el nombre

de Maprihogar según los primeros dueños que constituyeron la idea de constituir una

empresa de electrodomésticos de línea blanca, al pasar el tiempo el hijo mayor de los

primeros dueño decidió invertir en el almacén para luego en el año 2012 renovarse y pasar

a ser Import-Motos a cargo de la nueva dueña la Sra. Denisse Garzón, actualmente la

empresa abrió nuevas rutas para incrementar sus ventas de mercadería empezaron con

recorridos en diferentes partes de Santo Domingo y en Pedro Vicente-Otavalo. La dueña y

su esposo manejan su almacén en forma empírica y cuenta con 3 empleados siendo este

encargado del almacén y vendedores.

La empresa se distingue por ser una empresa que ofrece sus productos en línea blanca y

café, es así que ofrece con sus rutas establecidas en Santo Domingo y así entregando puerta

a puerta su mercadería para la ciudad Santo domingueña, cuenta con proveedores de marcas

reconocidas para su mercadería por lo que las personas tienen confianza de que sus

productos de tecnología sean de calidad y a precios económicos.

Entre su gama más amplia de productos que ofrecen en su línea blanca son planchas,

licuadoras, lavadoras, televisores, secadora, dvd’s, computadoras, entre otros, en lo

referente a línea café ofrece juego de muebles, juegos de comedor, camas. También tiene

otros productos como motos, passolas, bicicletas.

33

Import-Motos es una empresa que está obligada a llevar contabilidad, por ende, está sujeta

a las disposiciones contables, tributarias y legales como:

Código de trabajo

Ley de régimen tributario

Anexo de compras y retenciones

Declaración mensual de IVA.

Declaración de retenciones en la fuente

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Normas Internacionales de Contabilidad

3.2 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO METODOLÓGICO PARA EL

DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN.

El presente trabajo de investigación se basó en el paradigma cuantitativo y cualitativo con

énfasis en lo cuantitativo.

Es cuantitativa la investigación, porque se examinará cifras al instante de realizar y

procesar datos de la información obtenida a través de los instrumentos de investigación

como encuestas y los mismos que mediante la estadística serán examinados para su

respectiva interpretación.

Cualitativa, porque en la investigación se verificará las realidades del manejo del sistema

contable, además la observación de los procesos que se realizan en el área financiera para

determinar las causas y efectos de la situación problemática, con todos estos elementos se

identificará el problema y procederá a plantear la propuesta y dar solución a la idea a

defender fundamentada.

De esta forma, se pretende optimizar los resultados a través de la combinación de métodos,

garantizando un mejor entendimiento y exactitud de la información y datos relacionados

con el problema de investigación.

34

3.2.1 Tipos de investigación

El presente trabajo de investigación del Diseño de un Sistema Contable y Gestión

Financiera en la Empresa de electrodomésticos “IMPORT-MOTOS”, en la ciudad de Santo

Domingo, utilizará los siguientes tipos de investigación:

3.2.1.1 De campo

La investigación de campo se presenta mediante manipulación de una variable externa no

comprobada, en condiciones rigurosamente controladas con el fin de describir de qué modo

o porque causas se produce una situación o acontecimiento.

En la presente investigación el problema que se detectó en la Empresa de electrodomésticos

“IMPORT-MOTOS”, y es en este lugar en el que se encontró la información necesaria para

el desarrollo del presente trabajo investigativo, también se obtuvo la información mediante

entrevistas y encuestas a los involucrados.

3.2.1.2 Bibliográfica

La investigación bibliográfica permite entre otras cosas, apoyar la investigación que se

desea realizar, tomar conocimientos de experimentos ya realizados.

Porque se estudió y recolecto diversas fuentes sobre el sistema contable y gestión financiera

para sustentar los conceptos en el Marco Teórico, pues fueron la base para el desarrollo de

la presente tesis

3.2.1.3 Descriptiva

35

Esta investigación estudia, analiza, describe los hechos reales de los procesos, personas,

situaciones y se aplicó en el estudio de los procesos, los análisis de los documentos, análisis

de casos.

La investigación descriptiva porque en el planteamiento del problema se explicó el cómo y

el por qué ocurren los hechos, al hacer una descripción de las características del mismo en

el pasado, presente, y se dan las posibles alternativas de solución para el futuro en el campo

de acción.

3.2.1.4 Aplicada

Se utilizó esta investigación con el propósito de modificar la realidad presente hacia una

finalidad práctica; por lo tanto, el sistema de control interno propuesto será utilizado por la

empresa para mejor sus procesos administrativos y de calidad de sus servicios.

3.2.2 Población y muestra

3.2.2.1 Población

La población es el conjunto de elementos referencia sobre el que se realizan las

observaciones

El universo de la presente investigación está conformado por:

Entidad: Empresa de electrodomésticos “Import-Motos”

Ciudad: Santo Domingo.

Año: 2014

Componentes: 5 personas, compuestas por:

La propietaria, El gerente, encargado de almacén,

Personal de ventas.

36

Tabla 3-1 Componentes de la población.

TÉCNICAS

POBLACIÓN Nº Entrevista encuesta

Propietaria 1 X

Gerente 1 X

Personal de ventas 3 X

Total población 5 2 3

Fuente: La empresa

Elaborado por: Sandra Páez

3.2.2.2 Muestra

Debido a que esta población de la empresa Import-Motos es pequeña, se tomará en cuenta

toda la población para la entrevista y la encuesta que se va a realizar, razón por la cual no

ha sido considerada la fórmula establecida.

3.2.3 Métodos, técnicas e instrumentos de investigación

3.2.3.1 Métodos

3.2.3.1.1 Método Inductivo-Deductivo

El método inductivo es el que nos permite explorar los aspectos particulares para llegar así

a un entendimiento general del tema investigad, se utilizó el método inductivo y deductivo

para plantear las causas y efectos del tema investigado.

Se utilizó este método debido a que se detectó el problema existente en la Empresa de

electrodomésticos “IMPORT-MOTOS”, se llegó a generalizar lo que se presentó en la

37

organización para luego ir determinando en forma más explícita las causas por las que

fueron provocadas, y las consecuencias por las que se ha dado la falta de información

financiera.

3.2.3.1.2 Método Analítico-Sintético

En este método implica el análisis, es decir la separación de un todo en sus partes o en sus

elementos constitutivos. Se apoya en que para conocer un fenómeno es necesario

descomponer en sus partes. Implica la síntesis que es la unión de elementos parar formar un

todo.

Al realizar un análisis de cada una de las etapas que va cumpliendo la empresa se llegó a

concluir sobre el Sistema Contable y Gestión Financiera y al mismo tiempo recomendar a

la Propietaria de la empresa, para que identifiquen alternativas de solución.

3.2.3.2 Técnicas

3.2.3.2.1 La entrevista

Esta técnica nos permite obtener la información que necesitamos de las opiniones de los

involucrados con los problemas mediante una guía de entrevista, la cual será aplicada a la

dueña y al gerente de la empresa de electrodomésticos “IMPORT-MOTOS”.

3.2.3.2.2 La encuesta

Esta técnica nos permite obtener datos necesarios de varias personas mediante un

cuestionario que es elaborado por la autora de la presente investigación, el cual permitirá

confirmar la problemática de la empresa de electrodomésticos “IMPORT-MOTOS”.

38

3.2.3.3 Instrumentos

3.2.3.3.1 Guía de entrevista

El propósito fundamental de la entrevista es el de explorar, descubrir opiniones y

pensamientos positivos o negativos sobre muchos aspectos con mucha claridad de las metas

individuales y grupales, la guía de entrevista permitió como instrumento de investigación al

investigar a comprender hechos y formular una propuesta sólida que pueda modificar una

realidad no deseada.

Las preguntas realizadas deben servir de ayuda al entrevistado a expresare todo lo que

existe en su mente sobre la situación de la organización.

3.2.3.3.2 Cuestionario

Los cuestionarios son un recurso clásico que permite detectar los sentimientos, es decir

todo aquello que se encuentra debajo de la superficie y que no es tan fácil de descubrir.

Toda información obtenida a través de los cuestionarios debe ser completa y verificada por

otros instrumentos, como las entrevistas directas.

El cuestionario en la presente investigación es un instrumento de carácter cualitativo que

nos permitió obtener información para verificar la idea a defender.

3.2.4 Interpretación de resultados

A continuación, se detallan los resultados de la aplicación de las encuestas y entrevistas

realizadas a las personas vinculadas con la empresa, las mismas que ayudaron a conocer la

situación actual de la Empresa de Electrodomésticos “Import-Motos” para poder diseñar el

Sistema Contable y Gestión Financiera.

39

3.2.4.1 Entrevista aplicada a la propietaria y Gerente de la Empresa

¿Existe un sistema contable y gestión financiera en la Empresa de electrodomésticos

Import-Motos?

No la empresa no cuenta con un sistema contable que nos permita realizar nuestra actividad

comercial de manera correcta y a través de la ley.

¿Le gustaría que la empresa cuente con un sistema contable y gestión financiera?

Si, ya que con este sistema la empresa obtendrá mayor rentabilidad, y la información no

estará de manera empírica y así se obtendrá datos reales de la situación económica actual de

la empresa.

¿Cuenta la empresa con un registro donde se asientan las operaciones contables?

Las transacciones diarias de la empresa sí, pero en operaciones contables no. Porque no

contamos con los documentos exactos para realizar este tipo de operación.

¿Se cuenta con un plan de cuentas acorde a la necesidad de la empresa?

No, existe un plan de cuentas en la empresa, por ende, la dueña está de acuerdo en que

diseñe un plan de cuentas acorde a las necesidades de la empresa.

¿Cree usted que al implementar un Sistema Contable se organizara de mejor manera

la información financiera?

Si, mejoraría y seria de mucha ayuda ya que es un sistema que nos va ayudar a implementar

en nuestra empresa, por lo tanto, si me gustaría que se diseñe un sistema contable.

¿En calidad de propietaria y gerente mencione los principales problemas que ha

observado de la empresa de electrodomésticos Import-Motos?

40

No contamos con un proceso contable acorde para las actividades de la empresa

El personal no cuenta con un manual de funciones necesario para que sepan sus

funciones

No se sabe con exactitud la situación financiera de la empresa

¿Existen procedimientos establecidos y normas adoptadas para el manejo de las

distintas transacciones como son: compras, ventas, entradas y salidas de caja, pagos,

entre otros?

En caso de las compras existe un monto mínimo para realizarlas, en lo referente a las ventas

existen políticas, pero no son muy adecuadas y existen documentos, pero no están siendo

correctamente aplicados.

¿Considera necesario los resultados contables para tomar decisiones financieras?

La dueña manifestó que si es muy necesario los resultados contables para poder tomar

buenas decisiones ya que con esto se podrá sacar adelante la empresa.

¿Se realiza estudios periódicos de análisis e interpretación de la información

financiera?

No, no se realizan ningún tipo de análisis de nuestra información bancaria ni del control de

efectivo.

Luego de la aplicación de la entrevista a la propietaria y al gerente de la empresa Import-

Motos, manifestaron está de acuerdo en la aplicación del proyecto de tesis a presentarse, ya

que para ellos es muy importante una aplicación de un sistema contable, por el hecho de no

contar con un sistema así en la empresa.

41

3.2.4.2 Encuesta aplicada a los empleados

Tabla 3-2 Encuesta aplicada a empleados

N° PREGUNTA Opción Frecuen.

Absoluta

Frecuen.

Relativa

INTERPRETACIÓN

1 ¿La empresa cuenta con

un sistema contable que

permita mejorar la

gestión financiera?

Si 0 0 La mayoría de los

encuestados

manifiestan que un

sistema contable si

mejoraría la gestión

financiera en la

empresa

No 2 75%

No se 1 25%

Total 3 100%

2 ¿Se aplica un control

adecuado al momento de

realizar compras y ventas

de mercadería?

Si 2 25% La mayoría de los

encuestados dicen

que si se aplica un

control adecuado para

realizar las compra y

las ventas

No 1 75%

Total 3 100%

3 ¿La empresa cuenta con

un manual de

procedimientos para cada

puesto de trabajo?

Si 0 0 La totalidad de los

encuestados

manifiesta que la

empresa no cuenta

con un manual de

procedimientos.

No 3 100%

Total 3 100%

4 ¿La empresa cuenta un

catálogo de cuentas

acorde para la empresa?

Si 0 0 La mayoría manifestó

que la empresa no

cuenta con un plan de

cuentas acorde para

su funcionamiento.

No 3 100%

Total 3 100%

5 ¿Considera usted que se

cuenta con información

oportuna y suficiente

para la toma de

decisiones?

Si 0 0 Una importante

mayoría considera

que no se cuenta con

información oportuna

y suficiente para la

toma de decisiones en

No 2 75%

No sabe 1 25%

Total 3 100%

42

la empresa.

6

¿Los pagos de los

sueldos se hacen a

tiempo y con los

documentos pertinentes?

Si 0 0

La mayoría de los

encuestados

manifestaron no tener

sus pagos de sueldos

a tiempo.

No 2 75%

De repente 1 25%

Total 3 100%

7

¿Conoce usted si la

empresa cuenta con un

proceso de control

adecuado y políticas de

otorgamiento de crédito

Si conoce 2 75% La mayoría de los

encuestados

manifestaron que la

empresa si cuenta con

un proceso adecuado

y políticas de

otorgamiento de

créditos.

No 1 25%

No sabe 0 0

Total 3 100%

8 ¿Considera usted que la

aplicación de un sistema

contable mejorara la

gestión financiera que

sea eficiente y de fácil

manejo?

Si 3 100% La totalidad de

encuestados

manifestaron estar de

acuerdo que un

sistema contable

mejorara la parte

financiera de la

empresa.

No 0 0

Total

3

100%

9

¿La empresa cuenta con

una misión y visión

establecida?

Si 0 0 El total de

encuestados dicen

que la empresa no

cuenta con una

misión y visión.

No 3 100%

Total 3 100%

10 ¿La empresa cuenta con

un contador fijo y un

departamento financiero?

Si 0 0 La totalidad

manifestó que no la

empresa no cuenta

con un contador y un

departamento

financiero.

No 3 100%

Total 3 100%

Fuente: La encuesta

Elaborado por: Sandra Páez

43

3.2.5 Verificación de la idea a defender

Luego de aplicar los instrumentos de investigación como la entrevista aplicada a la

propietaria y al gerente de la empresa, y la encuesta aplicada al personal de la empresa

Import-Motos, se procede a evidenciar el problema existente y a validar la idea a defender

por las siguientes causas: que no existe el orden adecuado de los documentos contables, se

corrobora que la empresa no cuenta con una misión, visión, añadiendo a esto no cuenta con

un plan de cuentas que permita registrar las transacciones en la empresa y mucho menos

que sepan la naturaleza de cada cuenta establecida.

Por lo cual no cuenta con un proceso contable eficiente y lógico para el manejo de los

registros y auxiliares contables, la falta de documentos fuentes que sustenten y justifiquen

los pagos y cobros realizados, y un deficiente manejo de los recursos financieros de la

empresa.

Además de esto no cuenta con Estados Financieros que faciliten la toma de decisiones y así

poder tener una gestión financiera eficiente, de esta forma se demuestra que la

investigación es verdadera y se verifica la idea a defender.

3.3 PROPUESTA DEL INVESTIGADOR

En base a la teoría de varios autores de las ciencias contables como Zapata, Bravo,

Sarmiento, y debido a la necesidad que tiene la empresa de un proceso que permita

establecer un orden de los registros contables y que permitan mejorar la gestión financiera,

por lo que se propone un Sistema de contabilidad que se estructura de la siguiente manera:

44

Cuadro 3-1 Propuesta

Elaborado por: Sandra Páez

Diagnóstico de Import-Motos. - En esta fase nos permitirá conocer más a fondo la

base legal de la empresa, y se podrá aplicar una dirección estratégica.

Plan de cuentas y manual de procedimiento. - Es aquel en donde se enlista

cuentas principales, de movimiento contable y el manual de procedimientos es

aquel que ayudara a saber la naturaleza de cada cuenta establecida en el mismo.

Documentos fuentes. - Son el origen de los registros contables, que permiten

respaldar todas y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa.

Registros y auxiliares Contables. - Esto se realizarán a través de los Principios

Generalmente Aceptados y basados en normas contables que permitan el registro de

las transacciones en los libros de contabilidad como libro diario, Mayor.

Estados Financieros. - los Estados Financieros estarán basados en las NIFF, que

nos permitirán la aplicación correcta, ya que en base de estos se podrán tomar las

decisiones pertinentes en la empresa.

Análisis Financieros. - Se aplicarán mediante indicadores que permitirán estudiar y

analizar la situación de la empresa.

Diagnóstico de Import-Motos

Plan de Cuentas y Manual de Procedimientos

Documentos Fuentes

Registros y auxiliares Contables

Estados Financieros

Análisis Financieros

45

3.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO

Mediante el diseño del marco metodológico propuesto en la presente investigación a

base de métodos, instrumentos y técnicas que nos permitieron obtener los resultados

con información para demostrar las variables de estudios y la validación de la

investigación.

En función a los resultados obtenidos en las encuestas se detectó que no existe

sistema contable que permita registrar en forma inmediata las transacciones diarias

de la empresa por lo que no cuentan con un proceso establecido ni un plan de

cuentas con su respectivo manual de procedimientos.

Por lo que la propuesta se basa teórica con normas contables que ayudaran de

manera rápida a obtener los resultados financieros para ser utilizados y aplicadas en

la gestión financiera.

46

CAPÍTULO III

4. VALIDACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN

4.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA. - DISEÑO DE UN SISTEMA

CONTABLE Y GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA “IMPORT-

MOTOS” DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO.

4.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA

4.2.1 Justificación

El diseño e incorporación de un sistema contable que contribuya a la gestión en la empresa

Import-Motos, es de imperiosa necesidad ya que, vienen trabajando únicamente con

registros simples de ingresos y egresos.Para llevar a cabo la implementación del Sistema

Contable y Gestión Financiera se cuenta con el apoyo total de Import-Motos, que ha

brindado la apertura necesaria para aplicar los instrumentos de investigación, como la

entrevista y las encuestas, dirigidas a la propietaria, el gerente y el personal.

El presente capitulo se desarrolla con la finalidad de implementar los puntos antes

mencionados, ya que no se registran las transacciones contables de manera inmediata, lo

cual con lleva a no poder obtener de manera oportuna y eficiente la información financiera

al momento de requerirlo la empresa.

En función a los párrafos anteriores se justifica a plenitud la implementación de un Diseño

de un Sistema Contable que contribuya a la Gestión Financiera en la empresa de

electrodomésticos “Import-Motos” con el fin mejorar el funcionamiento institucional.

47

4.2.2 Objetivos de la propuesta

4.2.2.1 General

Mejorar y optimizar la Gestión Financiera de la empresa de electrodomésticos

“Import-Motos” en Santo Domingo a través del Diseño de un Sistema Contable.

4.2.2.2 Especifico

Diseñar una lista de chequeo de la empresa y proponer una dirección estratégica

estableciendo una misión, visión, valores corporativos.

Establecer un nuevo plan de cuentas diseñado y codificado según la realidad

económica de la empresa Import-Motos y formular un manual de procedimientos.

Elaborar documentos fuentes que sirvan para justificar las transacciones realizadas

en la empresa Import-Motos.

Realizar libros contables para asentar diariamente las operaciones que realiza la

empresa.

Efectuar Estados Financieros con la información obtenida dentro de un período

contable

4.2.3 Propuesta del Sistema Contable

Con el propósito de obtener un esquema del diseño del sistema contable para la Empresa

“Import-Motos”, con este estudio se pretende en corto y mediano plazo optimizar las

actividades contables para que los estados financieros reporten información veraz y

oportuna así obtener un mejor control en la Gestión Financiera.

48

4.2.3.1 Lista de chequeo

En la lista de chequeo se detallará datos generales de la Empresa Import-Motos, la cual nos

permitirá mediante su revisión tener un conocimiento previo de la empresa.

LISTA DE CHEQUEO

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

Nombre o Razón social de la empresa Import-Motos

Tipo de empresa Persona Obligada a llevar Contabilidad

Nombre del propietario Garzón Alvear Denisse Alejandra

Base Legal 03-02-2012

Ubicación de la empresa Av. Esmeraldas y Atacazo.

Actividad comercial Venta al por mayor y menor de

Electrodomésticos

Registro Único de Contribuyentes (RUC) 1719308189001

Teléfono de Contacto 3760-117/0997170222

Obligaciones tributarias Declaración mensual de IVA

Declaración de Retenciones en la

Fuente

Anexo de compras y retenciones en la

fuente

Número de empleados Tres

Entidades bancarias con las que trabaja la

empresa

Banco Pichincha

Local comercial Arrendado

Elaborado por: Sandra Páez

49

4.2.3.2 Direccionamiento Estratégico propuesto

4.2.3.2.1 Misión

Ser una empresa líder en comercialización de electrodomésticos, mejorando el estilo de

vida de nuestros clientes, brindando confort y comodidad con artículos de alta tecnología,

con un servicio innovador y único entregando la más completa variedad en muebles y

electrodomésticos con la mejor calidad, garantía y facilidades de pago, superando las

expectativas de nuestros clientes.

4.2.3.2.2 Visión

Ser líderes, en el mercado a nivel local, en satisfacer las necesidades de los hogares

Santodomingueños, aumentar nuestra participación en ventas y rentabilidad,

comercializando electrodomésticos y artículos de excelente calidad y con un servicio

eficiente.

4.2.3.2.3 Valores corporativos

Entre los valores que deberían implementarse en la Empresa de Electrodomésticos “Import-

Motos” tenemos los siguientes:

Vocación de servicio

Honestidad

Responsabilidad

Gratitud

Solidaridad

Trabajo en equipo

50

4.2.3.2.4 Políticas de la Empresa

Garantizar a nuestros clientes que los productos ofertados por nuestra empresa son

originales, con garantía, al menor precio y el mejor servicio del mercado.

Otorgar créditos directos a nuestros clientes de acuerdo a los planes y formas de

financiamiento establecidos de la empresa.

Crear para nuestros colaboradores un ambiente de trabajo digno, estable, seguro y

satisfactorio, siendo recíprocos de acuerdo a su desenvolvimiento y compromiso para el

crecimiento de la empresa.

4.2.3.3 Plan de cuentas

Se propone un plan de cuentas básico, que servirá para consolidar las cifras contables, y

permite adaptarlo a la contabilidad de la empresa. Esto incluye las cuentas principales con

sus divisiones de tipo general y fundamentalmente las relacionadas con transacciones

frecuentes en la contabilidad comercial.

51

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

PLAN DE CUENTAS

FECHA : 17-Octubre-2014

PAGINA: 1 de 6

Elaborado por: Sandra Paez Revisado por: Aprobado por:

52

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

PLAN DE CUENTAS

FECHA : 17-Octubre-2014

PAGINA: 2 de 6

Elaborado por: Sandra Paez Revisado por: Aprobado por:

53

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

PLAN DE CUENTAS

FECHA : 17-Octubre-2014

PAGINA: 3 de 6

Elaborado por: Sandra Paez Revisado por: Aprobado por:

54

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

PLAN DE CUENTAS

FECHA : 17-Octubre-2014

PAGINA: 4 de 6

Elaborado por: Sandra Paez Revisado por: Aprobado por:

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.1 CAPITAL SOCIAL

3.1.1.1 CAPITAL SOCIAL

3.1.1.1.1 Capital Social

3.1.2 RESULTADOS

3.1.2.1 RESULTADOS ACUMULADOS

3.1.2.1.1 Utilidades acumuladas

3.1.2.1.2 Pérdidas acumuladas

3.1.2.2 UTILIDADES O PERDIDAS

3.1.2.2.1 Utitilidad del Ejercicio

3.1.2.2.2 Pérdidas del ejercicio

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 VENTAS

4.1.1.1 VENTA DE PRODUCTOS

4.1.1.1.1 Venta de Producto 12%

4.1.1.1.2 Devolucion en venta

4.1.2. OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES

4.1.2.1 OTROS INGRESOS

4.1.2.1.1 Intereses Ganados

4.1.2.1.2 Otros Ingresos

5 GASTOS Y COSTOS DE VENTAS

5.1 GASTO OPERACIONALES

5.1.1 GASTOS

5.1.1.1 Gastos de Administración

5.1.1.1.1 G. Sueldo y Salarios

5.1.1.1.2 Aporte Patronal 12.15%

5.1.1.1.3 Décimo Tercer Sueldo

55

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

PLAN DE CUENTAS

FECHA : 17-Octubre-2014

PAGINA: 5 de 6

Elaborado por: Sandra Paez Revisado por: Aprobado por:

56

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

PLAN DE CUENTAS

FECHA : 17-Octubre-2014

PAGINA: 6 de 6

Elaborado por: Sandra Paez Revisado por: Aprobado por:

57

4.2.3.4 Manual de procedimientos contable propuesto

Almacén de electrodomésticos

“Import-Motos”

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

CUENTA DÉBITO CRÉDITO SALDO

ACTIVO

Caja

Ingreso de dinero

por ventas,

cobranzas y

préstamos recibidos

en efectivo.

Depósitos bancarios o

pagos en efectivo a

proveedores

Deudor

Bancos

Apertura depósitos y

acreditaciones por

varias razones

Egreso de dinero

mediante cheques y

débitos bancarios

legítimos

Deudor

Cuentas por Cobrar

Aumento por valores

que originan la

deuda.

Disminuyen por los

valores que abonan o

cancelan los deudores

Deudor

Provisiones Cuentas

incobrables (-)

Al momento de

oficializar la baja de

cuentas

definitivamente

incobrables.

Por la provisión de las

cuentas incobrables, con

abono a la cuenta de

Cuentas Incobrables.

Acreedor

Inventarios de Al adquirir efectos Al registrar las venta al Deudor

58

mercaderías de comercio y por

devolución de lo

vendido.

costo y por devolución

de lo comprado

Inventarios suministros

de oficina

Al adquirir insumos,

suministros y

materiales para uso

de oficina.

Al momento de

despachar estos

suministros y

eventualmente por su

venta

Deudor

12% IVA compras Por los pagos

afectados del IVA en

compra de bienes

muebles de

naturaleza corporal

y/o prestaciones de

servicios a favor de

la empresa.

Por la devolución en

compras y

compensaciones mensual

con el IVA en ventas

Deudor

Anticipo IVA retenido

Por las retenciones

realizadas por

clientes

Por comprensión

mensual con el IVA en

ventas.

Deudor

Anticipo Impuesto

retenido

Por el pago

anticipado del

impuesto a la renta

por intermedio de

quienes cobran

rentas sometidas al

impuesto agentes de

retención), se aplica

sobre las ventas de

los productos o

bienes de la

Por la liquidación de las

retenciones en la fuente

del Impuesto a la renta.

59

empresa.

Anticipo a proveedores Abonos previos a la

ejecución de una

obra, según consta

en contratos.

Ejecución del contrato y

reembolso por recisión

de contratos.

Deudor

Anticipo sueldos Concesión de

anticipo sueldos.

Cobro o descuentos en

rol mensual.

Deudor

Equipo de computación Compra,

construcción

donación recibida y

revalorización

Transferencia al activo

corriente o por canje y

donación

Deudor

Depreciación acumulada

equipos de computación

(-)

Error en registro,

regulación al llevar

al activo corriente.

Acumulación periódica

de valores estimados

técnicamente.

Acreedor

Muebles de Oficina

Compra

construcción

donación recibida y

revalorización

Transferencia al activo

corriente o por canje y

donación

Deudor

Depreciación acumulada

muebles de oficina (-)

Error en registro,

regulación al llevar

al activo corriente

Acumulación periódica

de valores estimados

técnicamente.

Acreedor

Equipo de oficina Compra

construcción

donación recibida y

revalorización

Transferencia al activo

corriente o por canje y

donación

Deudor

Depreciación

acumulado equipo de

oficina (-)

Error en registro,

regulación al llevar

al activo corriente.

Acumulación periódica

de valores estimados

técnicamente.

Acreedor

60

Vehículos

Compra donación

recibida y

revalorización

Transferencia al activo

corriente o por canje de

donación

Deudor

Depreciación acumulada

de vehículos

Error en registro,

regulación al llevar

al activo corriente.

Acumulación periódica

de valores estimados

técnicamente.

Acreedor

Sueldos acumulados por

pagar

Por el abono o

cancelación del

sueldo o salario ya

directamente al

trabajador o a

terceros que hacen

de sus representantes

Por el reconocimiento de

sueldos y salarios que

deben ser satisfechos al

corto plazo., logrando de

esta manera no

desmotivar a los

trabajadores

Acreedor

IESS por pagar

Al momento de

cancelar las planillas

del IESS.

Por la representación de

la obligación del pago

del IESS.

Acreedor

15% Participación de

trabajadores

Por la cancelación de

las utilidades a los

trabajadores.

Por la representación de

la obligación de pago de

utilidades a los

trabajadores.

Acreedor

Comisiones acumuladas

por pagar

Pago o

compensación o

extinción legal de la

deuda

Servicios de

comisionistas

devengados y no pagados

Acreedor

61

IVA en ventas

Al regular por

devolución de ventas

y liquidación de

impuestos

mensualmente.

Cobro del impuesto en

venta de bienes y

servicios.

Cuentas por pagar

Proveedores.

Por los abonos o

cancelación de las

deudas que se tiene

con los proveedores

o devoluciones de

mercaderías a los

proveedores.

Al momento de aceptar

la obligación producto

del acuerdo surgido con

los proveedores, en

compras de mercadería o

crédito.

Préstamos bancarios a

largo plazo

Al transferir al

pasivo corriente o al

extinguirse

legalmente la

obligación

Recepción de préstamos

bancarios con prenda

comercial o industrial.

PATRIMONIO

Capital social

Por retiro parcial de

los aportes iniciales

o por cargo de las

pérdidas ocasionadas

en el periodo.

Registra la inversión

original del propietario y

cualquier ampliación

posterior de su inversión,

además de la porción de

utilidades del ejercicio

que haya obtenido y no

retenido.

Utilidades presente del

ejercicio.

Distribución o

capitalización

Incremento de utilidades

presentes.

62

Perdidas presente

ejercicio (-)

Reconocimiento de

la perdida contable

Amortización, absorción

o compensación con

utilidades.

RENTAS

Ventas 12%

Devolución ventas

correcciones y

cierre.

Por las ventas de

mercadería realizadas al

contado o a crédito a

precio de venta.

Acreedor

GASTOS Y COSTOS DE VENTAS

Sueldos y salarios

Por la cancelación

del sueldo o salario a

los trabajadores.

Errores y cierre de

cuentas al final de

periodo.

Aporte patronal 12,15%

Por la cancelación de

aporte patronal al

IESS.

Errores y cierre de

cuantas al final del

periodo.

Beneficios y

prestaciones laborables

Por el abono o

cancelación del

décimo tercer

sueldo, décimo

cuarto sueldo,

vacaciones y fondos

de reserva del

trabajador.

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo.

Deudor

Comisiones a

vendedores

Al incurrir en la

utilización de la

fuerza laboral según

roles.

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo

Al incurrir en gastos Errores y cierre de

63

Viáticos y gastos de

viaje

por pasajes, estadía y

movilización, etc.

cuentas al final de4

periodo.

Arriendo de local

Al incurrir en gastos

de alquiler de

locales, bodegas ,

oficinas

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo.

Gastos bancarios y

comisiones

Servicios bancarios

de mantenimiento de

cuentas

certificaciones.

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo.

Servicios básicos

Al consumir los

servicios de

electricidad,

telefonía y agua

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo.

Internet

Al consumir los

servicios de internet

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo.

Alimentación y

refrigerio para clientes y

personal

Al consumir

alimentos y bebidas

destinado al personal

y clientes.

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo.

Útiles, suministros y

materiales de oficina

Al consumir

papelería útiles de

oficina y

computación

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo.

Transporte y

movilización

Al incurrir en

servicios de

transporte de

personas y cosas.

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo.

Al consumir Errores y cierre de

64

4.2.3.5 Diseño de documentos fuentes

Estos documentos fuentes servirán para el sustento de operaciones que se realizan en la

empresa, se diseñará los formularios que no se están utilizando, pero que son necesarios

para poder respaldar la información contable.

4.2.3.5.1 Comprobante de egreso

Se empleará el comprobante de egreso para respaldar la salida de dinero de la empresa, se

lo utiliza para el pago de proveedores, esta información debe estar cruzada con los registros

de bancos. Éste comprobante contendrá un original y copia, el original es para el proveedor

y la copia para el departamento contable.

Combustible gasolina, diésel, gas. cuentas al final del

periodo.

Mantenimiento de

vehículo

Al consumir

lubricantes aditivos

y accesorios y

repuestos para el

vehículo

Errores y cierre de

cuentas al final del

periodo

Costo de ventas

Ventas de

mercaderías al

precio de costo.

Devoluciones ventas a

precio de costo y por

cierre de cuentas al final

del periodo.

Resumen de Rentas y

Gastos

Al registrar el cierre

de los gastos y

apertura de la

utilidad del ejercicio.

Al registrar el cierre de

las ventas y el costo de

ventas al final del

período.

65

Cuadro 4-1 Comprobante de egreso

Elaborado por: Sandra Páez

4.2.3.5.2 Orden de pedido

Este comprobante se empleará para realizar pedidos de mercaderías a los proveedores,

compras que son necesarias para disponer de existencia en bodega y de venta para el

almacén. Con este documento los proveedores, proceden enviar la mercadería junto con la

factura de venta.

Almacén de electrodomésticos

Import-Motos Ruc: 1719308189001 Dirección: Av. Esmeraldas y Atacazo Teléfono: 0997170222 Santo Domingo- Ecuador

COMPROBANTE N° 000001 DE EGRESO

FECHA: ___________________

NOMBRE: _________________________________________________

PAGO DE FACTURAS Nº____________________________________

DETALLE: ________________________________________________

FORMA DE PAGO

CHEQUE EFECTIVO

Nº DE CHEQUE

VALOR

VALOR DE CHEQUE

BANCO

OBSERVACIONES:

ELABORADO POR:

FIRMA:

NOMBRE DEL BENEFICIARIO:

CONTABILIZADO POR: CEDULA Nº:

66

Cuadro 4-2 Orden de Pedido

Elaborado por: Sandra Páez

4.2.3.5.3 Comprobante de ingreso a bodega

El personal de bodega tiene la función de receptar la mercadería, revisarlas, contarlas y

registrarlas antes de pasar almacenar, debiendo registrar en el comprobante de ingresos a

bodega, la cantidad de mercadería recibida, lo cual le permitirá al Almacén Import-Motos

mantener un eficiente control de los ingresos de la mercadería que luego será vendida.

Almacén de electrodomésticos

Import-Motos Ruc: 1719308189001 Dirección: Av. Esmeraldas y Atacazo Teléfono: 0997170222 Santo domingo- Ecuador

ORDEN DE N° 000475 PEDIDO

Señores___________________________________________

sírvase por nuestra cuenta lo siguiente:________________________-

CANTIDAD

ARTICULO

PRECIO UNIT.

IMPORTE

TOTAL

Santo Domingo a,……….. De……….del 201……

_______________________ _________________________

Comprador Vto. Bueno del Gerente

Origina: Proveedor

Copia: Contabilidad

67

Cuadro 4-3 Comprobante de ingreso a bodega

Elaborado por: Sandra Páez

4.2.3.5.4 Comprobante de egresos de bodega

Este formulario será de uso exclusivo en el área interna de la empresa, y está destinado para

mantener un control de la salida de la mercadería de bodega, solicitados por

comercialización mediante el respectivo orden de requisición de materiales. Señalamos que

es responsabilidad del bodeguero es entregar cualquier material bajo documentación

escrita, de lo contrario no es justificado el egreso de ninguna mercadería de bodega

Almacén de electrodomésticos

Import-Motos Ruc: 1719308189001 Dirección: Av. Esmeraldas y Atacazo Teléfono: 0997170222 Santo domingo- Ecuador

ORDEN DE N° 000501 INGRESO A BODEGA

Proveedor: _____________________RUC:______________________

Fecha de ingreso: _________________Fact. Nº: _________________

COD.

CANT.

MEDIDA

ARTICULO Y DETALLE

VALOR

UNIT. TOTAL

_______________________ _________________________

Jefe de bodega Vto. Bueno del Gerente

68

Cuadro 4-4 Comprobante de egreso a bodega

Elaborado por: Sandra Páez

4.2.3.5.5 Comprobante de ingreso

Los comprobantes de ingreso respaldan la entrada de dinero a la empresa, se lo utiliza al

momento que el cliente cancela o abona una cuota del crédito.

Almacén de electrodomésticos

Import-Motos Ruc: 1719308189001 Dirección: Av. Esmeraldas y Atacazo Teléfono: 0997170222

Santo domingo- Ecuador

ORDEN DE N° 000501 EGRESO A BODEGA

FECHA: ___________________________

DESPACHADO A:___________________________________

COD.

CANT.

MEDIDA

ARTICULO Y DETALLE

VALOR

UNIT. TOTAL

_______________________ _________________________

Jefe de bodega Vto. Bueno del Gerente

69

Cuadro 4-5 Comprobante de Ingreso

Elaborado por: Sandra Páez

4.2.3.5.6 Vale de caja

Se empleará este comprobante para registrar generalmente pagos menores realizados en

efectivo, donde no se recibió un comprobante de venta. Este comprobante se emitirá por

compras de suministros de aseo y útiles de oficina, pagos taxi, trabajos eventuales entre

otros pagos en efectivo. El llenado de este documento estará bajo la responsabilidad de la

secretaria-cajera del Almacén Import-Motos.

Almacén de electrodomésticos

Import-Motos Ruc: 1719308189001 Dirección: Av. Esmeraldas y Atacazo Teléfono: 0997170222 Santo Domingo- Ecuador

COMPROBANTE N° 000001 DE INGRESO

FECHA: ___________________

RECIBÍ DE:_______________________________________________

POR CONCEPTO DE:______________________________________

FORMA DE PAGO

CHEQUE EFECTIVO

Nº DE CHEQUE

VALOR

VALOR DE CHEQUE

BANCO

OBSERVACIONES:

ELABORADO POR:

CONTABILIZADO POR: FIRMA DEL CLIENTE

70

Cuadro 4-6 Vale de caja

Elaborado por: Sandra Páez

4.2.3.5.7 Registro de asistencia del personal

Este registro ayudará a controlar la asistencia del personal de la empresa, servirá como guía

para elaborar la nómina mensual del personal ya que registrara de manera exacta los días

laborados del trabajador.

Almacén de electrodomésticos

Import-Motos Ruc: 1719308189001 Dirección: Av. Esmeraldas y Atacazo Teléfono: 0982550128

Santo domingo- Ecuador

VALE DE CAJA

PAGADO A:

LA CANTIDAD DE:

CONCEPTO DE:

_________________ DEL __________________

__________________ CARGO:____________________

FIRMA

C.I:

71

Cuadro 4-7 Registro de asistencia del personal

Elaborado por: Sandra Páez

4.2.3.6 Libros contables

4.2.3.6.1 Libro Diario

Para el registro del hecho contable el departamento contable, empleara el libro diario,

donde se resumirá todas las operaciones que se van produciendo en el Almacén Import-

Motos, cada transacción económica originará la formulación de un asiento contable, donde

intervienen cuantas contables deudoras y acreedores, el hecho es que tanto los débitos como

los créditos del libros diario debe sumar iguales para que el libro diario tenga información

apropiada.

Almacén de electrodomésticos

Import-Motos

REGISTRO DE ASISTENCIA DEL PERSONAL

Nº NOMBRE CEDULA FECHA HORA DE

INGRESO

HORA DE

SALIDA

HORA DE

INGRESO

HORA DE

SALIDA FIRMA

1

2

3

4

5

6

ELABORADO POR: AUTORIZADO POR:

72

A continuación, se detallará las transacciones del mes de septiembre para realizar el Libro

Diario.

Según los datos proporcionados por la empresa se procede a realizar el Estado de Situación

Inicial y Libro Diario.

Caja

$ 1.000,00

Banco Pichincha

$ 8.000,00

Cuentas por cobrar

$ 23.460,00

(-) Provisión cuentas por cobrar

$ (234,60)

Inventario Mercaderías

$ 28.560,00

IVA en Compras

$ 2.599,54

Muebles y enseres

$ 2.200,00

Computador e impresora

$ 1.340,00

Vehículo

$ 20.000,00

(-) Depreciación Acum. Muebles y enseres

$ (479,05)

(-) Depreciación Acum. Vehículos

$ (9.000,00)

(-) Depreciación Acum. Equipo de Cómputo

$ (201,67)

IESS por pagar

$ 311,18

Préstamo Bancario

$ 44.079,18

Proveedores

$ 19.154,00

Provisión Décimo Tercer Sueldo

$ 960,45

Provisión Décimo Cuarto Sueldo

$ 696,00

Vacaciones

$ 480,22

IVA en ventas

$ 3.236,56

1% retención en la fuente

$ 215,81

Capital

$ 8.000,00

Ganancias acumuladas

$ 1.746,79

73

02/09/14 Compra suministros y materiales de oficina según factura # 547 a

Importadora Jurado por $ 25, 00 con cheque Nº 1520.

02/09/14 Compra de combustible según factura 20356 a Gasolinera Amazona por

$15,00 en Efectivo.

03/09/14 Se compra a Almacenes Juan Eljuri, mercadería según factura 4890 por el

valor de $ 6944,00. Se retiene el 1% según retención Nº 315, Se cancela el 20% con

cheque banco pichincha Nº 1521, y la diferencia a 30 días plazo.

04/09/14 Se vende a consumidor final según facturas # 859 por el valor de $80,00

en efectivo.

05/09/14 Se vende al Comercial La Concordia del sr. Javier Méndez, mercadería

según factura #860, por el valor de $ 5.456,00 nos retiene el 1% según retención Nº

618, cancelan $1.451,29 en Efectivo y la diferencia a crédito 30 días plazo.

06/09/14 Se deposita en el Banco pichincha el dinero en efectivo $2.516,29.

08/09/14 Pago de plan Internet de Claro por el valor de $ 26.00 factura Nº 408423,

mediante débito bancario.

08/09/14 Se vende según factura # 862 por el valor de $560,00, a 6 meses plazo con

una entrada de $200,00 en efectivo.

09/09/14 Se recibió por abono de los clientes el valor en efectivo de $920,00.

09/09/14 Compra de Combustible en Gasolinera Petrolrios según factura 205478

por el valor de $ 30,00 en efectivo.

74

10/09/14 Se Cancela la factura 546 por servicio de comedor de los empleados por el

mes de agosto el valor de $ 180,50 en efectivo. Se retiene el 2% según retención Nº

319.

10/09/14 Se vende mercadería según factura #865 por el valor de $ 750,00 a 12

meses plazo con una entrada de $300,00 en efectivo.

11/09/14 Se deposita en el banco pichincha el dinero en caja por el valor de $

1.212,72.

12/09/14 Se cancela la factura 2458 por compra de mercadería al Sr. Marcelo

Vallejo por el valor de $2.500,00 cheque Nº 1522.

12/09/14 Se compra mercadería a Mabe, según factura # 2354 por el valor de

$6.272,00 se cancela el 10% con cheque Nº 1526 y la diferencia a crédito 60 días.

Se retiene el 1% según retención # 321

13/09/14 Nos realiza una transferencia por el valor de $ 300,00 abono de la Sra.

María Cueva.

13/09/14 Se cancela por compra de mercadería a almacenes Juan Eljuri el valor de

$1.880,00 según cheque Nº 4527 abono a la factura Nº 5320.

13/09/14 Se vende según factura Nº 867-868 a consumidor final el valor de 320,00

en efectivo.

75

15/09/14 Se realiza el mantenimiento del Camión según factura Nº 60112 en

Llantamatik por el valor de $45,00 en efectivo. Se retiene el 2% según retención

322.

15/09/14 Debitan de la cuenta bancaria la 6ta Cuota mensual del Crédito banco de

la pichincha por el valor de $1.660,72.

15/09/14 Se Cancelan planillas del IESS del mes de agosto el valor de $ 311,18

mediante débito bancario.

16/09/14 Se vende mercadería según facturas Nº 869-881-882 por el valor de

$5.800,00 se recibió en efectivo $ 850,00 y la diferencia a crédito de 6 meses.

16/09/14 Se realiza cobros en el día de clientes por el valor de $ 2.675,50 en

efectivo.

17/09/14 Se paga por publicidad en el periódico diario la Hora según factura Nº

1325 el valor de $ 194.88, se retiene el 2% según retención # 324 con cheque Nº

1529.

17/09/14 Se vende mercadería según facturas Nº 883/884 a consumidor final por el

valor de $ 280,30 en efectivo.

17/09/14 Se compra mercadería a Over Hogar S.A, según factura 20589 por el valor

de $3.987,64 se retiene el 1% según retención # 331, a 45 días crédito.

18/09/14 Se da un anticipo del sueldo a los empleados Carlos Chica el valor de $

100,00 y Daniel Cedeño el valor de $ 80,00, en efectivo serán descontados en fin de

mes del sueldo.

76

18/09/14 Se compra combustible según factura Nº 14589 Estación Servicios el

Manglar por el valor de $ 30,00, se cancela en efectivo.

18/09/14 Se Registra los cobros del día de los clientes por el valor de $ 456,20 en

efectivo.

19/09/14 Se cancela por lavada del vehículo a Autoservicio Total según factura Nº

6968 por $ 58.13, se retiene el 2% según retención Nº 323, se cancela con cheque

Nº 1532.

19/09/14 Se deposita en el banco pichincha el efectivo por el valor de $ 4327,80.

20/09/14 Se vende según factura Nº 901, al Sr. Mauricio Méndez, el valor de $

3.254,00 se retiene el 1% según retención Nº 324, nos cancela $970,95 en efectivo y

la diferencia a 30 días plazo.

20/09/14 Se abona a la factura Nº 15489 de Over Hogar el valor de $ 1.680.00 con

cheque Nº 1534.

22/09/14 Se compra mercadería a Multihogar S.A., el valor de $3.736,10 según

factura Nº 8957 se realiza el 1% de retención Nº 325, se cancela $546,64 con

cheque Nº 1536, y la diferencia a 45 días plazo.

22/09/14 Se vende mercadería según facturas 885-886 el valor de $ 356,40 en

efectivo.

23/09/14 Se compra suministros de limpieza por el valor de $ 33,00 según factura

4578, en efectivo.

77

23/09/14 Se deposita los valores en efectivos en caja al banco pichincha por $

1.294.35

24/09/14 Se vende mercadería según facturas Nº 887, por el valor de $ 1.560,40,

nos dan una entrada de $ 300,00 en efectivo y la diferencia a crédito a 12 meses

plazo.

24/09/14 Se Compra combustible según factura # 19753 a Estación De servicios

Pedernales por el valor de $ 10 en efectivo.

24/09/14 Se Realiza la liquidación y cancelación de las retenciones e impuestos

correspondientes al mes de agosto 2014, mediante débito bancario.

25/09/14 Se cancela por servicio de energía eléctrica del mes de septiembre en Cnel

Ep el valor de $ 68,90 en efectivo, factura 27879.

26/09/14 Se cancela el arriendo mensual por el valor de $ 350 + IVA según factura

Nº 362 PNNC, se retiene el 8% de retención en la fuente y 100% de retención del

IVA según retención Nº 326 se cancela con cheque.

26/09/14 Se vende mercadería según factura Nº889 por el valor de $ 200,00 en

efectivo.

26/09/14 Se recibo abonos de los clientes por el valor de $ 850,63, en efectivo.

27/09/14 Nos abona el sr. Mauricio Méndez el valor de $ 1.456,00 en efectivo.

28/09/14 se realiza el mantenimiento al camión en Tecnimex por $ 32,60 en

efectivo.

78

29/09/14 Se vende según facturas Nº 892-893-894, el valor de $ 4.360,00, nos

abonan en efectivo el valor de $ 560,00 y a crédito en un plazo de 12 meses.

29/09/14 Se deposita al banco pichincha los valores recibidos en efectivo por

abonos de los clientes, el valor de $3.255,13.

30/09/14 De acuerdo al total de ventas del mes se procederá a cancelar a los

empleados comisiones del 1,5 % por vendedor se cancelará en los roles de pago.

30/09/14 Se cancela sueldos a empleados mes de septiembre por el valor de

$1.124,53 con cheque.

30/09/14 Se registra los servicios bancarios del mes de septiembre de la cuenta

corriente del banco Pichincha, por el valor de $ 22.63

4.2.3.6.2 Estado de situación Inicial

Es el estado que muestra detalladamente los Activos, Pasivo y Patrimonio de la empresa al

iniciar un nuevo periodo contable.

79

Elaborado por: Sandra Páez

1 ACTIVO

1.1. Corriente $ 63.384,94

1.1.1.1.1 Caja $ 1.000,00

1.1.1.1.3 Banco Pichincha $ 8.000,00

1.1.1.2.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 23.460,00

1.1.1.2.2 (-) Provisión cuentas por cobrar -$ 234,60

1.1.1.3.1 Inventario mercadería $ 28.560,00

1.1.1.5.1 IVA compras $ 2.599,54

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE $ 13.859,28

1.2.1.1.1 Muebles y enseres $ 2.200,00

1.2.1.1.1-D(-) Depreciación Acum. Muebles y enseres -$ 479,05

1.2.1.1.3 Equipos de cómputo $ 1.340,00

1.2.1.1.3-D(-) Depreciación Acum. Equipo de Cómputo -$ 201,67

1.2.1.1.4 Vehículos $ 20.000,00

1.2.1.1.4-D(-) Depreciación Acum. Vehículos -$ 9.000,00

TOTAL ACTIVOS $ 77.244,22

2. PASIVO

2.1 Corriente $ 38.139,03

2.1.1.1.1 Prestamo C/P Pichincha $ 14.720,78

2.1.1.2.1 Cuentas por pagar proveedores $ 17.394,47

2.1.1.3.2 IESS por pagar $ 311,18

2.1.1.4.1 Provision Décimo Tercer sueldo $ 960,45

2.1.1.4.2 Provision Décimo cuarto sueldo $ 696,00

2.1.1.4.3 Provision Vacaciones $ 480,22

2.1.1.5.1 1% retencion en la fuente $ 215,81

2.1.1.5.2 2% Retención en la Fuente $ 123,56

2.1.1.5.8 IVA en ventas $ 3.236,56

2.2. PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1.1 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS $ 29.358,40

2.2.1.1.1 Préstamos bancarios largo plazo $ 29.358,40

TOTAL PASIVOS $ 67.497,43

3. PATRIMONIO $ 9.746,79

3.1.1.1.1 Capital Social $ 8.000,00

3.1.2.1.1 Utilidades acumuladas $ 1.746,79

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 77.244,22

Firma del Gerente Firma del Contador

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014

80

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/09/2014 1

Caja $ 1.000,00

Banco Pichincha $ 8.000,00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 23.460,00

(-) Provisión cuentas por cobrar $ 234,60

Inventario mercadería $ 28.560,00

IVA compras $ 2.599,54

Muebles y enseres $ 2.200,00

(-) Depreciación Acum. Muebles y enseres $ 479,05

Equipos de cómputo $ 1.340,00

(-) Depreciación Acum. Equipo de Cómputo $ 201,67

Vehículos $ 20.000,00

(-) Depreciación Acum. Vehículos $ 9.000,00

Prestamo C/P Pichincha $ 14.720,78

Cuentas por pagar proveedores $ 17.394,47

IESS por pagar $ 311,18

Provision Décimo Tercer sueldo $ 960,45

Provision Décimo cuarto sueldo $ 696,00

Provision Vacaciones $ 480,22

2% Retención en la Fuente $ 123,56

1% retencion en la fuente $ 215,81

IVA en ventas $ 3.236,56

Préstamos bancarios largo plazo $ 29.358,40

Capital Social $ 8.000,00

Utilidades acumuladas $ 1.746,79

v/r según ESI

2

02/09/2014 Suministros y materiales $ 22,32

IVA compras $ 2,68

Banco Pichincha $ 24,78

1% Retención en la Fuente $ 0,22v/r suministros y materiales de oficina según factura

# 547

3

02/09/2014 Combustible $ 13,39

IVA compras $ 1,61

Caja $ 15,00

v/r Compra de combustible según factura 20356

03/09/2014 4

Inventario mercadería $ 6.200,00

IVA compras $ 744,00

Banco Pichincha $ 1.679,32

Cuentas por pagar Proveedores $ 5.202,68

1% Retención en la Fuente $ 62,00v/r Se compra a Importadora Juan Eljuri, mercadería

según factura 4890

PASAN $ 94.143,54 $ 94.143,54

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014

81

FECHA DETALLE DEBE HABER

VIENEN $ 94.143,54 $ 94.143,54

5

04/09/2014 Caja $ 80,00

Venta de Producto 12% $ 71,43

IVA Ventas $ 8,57

v/r Se vende a consumidor final según facturas # 859

04/09/2014 6

Costos de Ventas $ 47,62

Inventario mercadería $ 47,62

V/r venta al costo

05/09/2014 7

Caja $ 1.451,29

Cuentas por Cobrar Clientes $ 3.956,00

1% Anticipo IVA Retenido $ 48,71

Venta de Producto 12% $ 4.871,43

IVA Ventas $ 584,57v/r Se vende al Comercial La Concordia mercadería

según factura #860

8

05/09/2016 Costos de Ventas $ 3.637,33

Inventario mercadería $ 3.637,33

V/r venta al costo

06/09/2014 9

Banco Pichincha $ 2.516,29

Caja $ 2.516,29

v/r se deposita en el Banco pichincha

08/09/2014 10

Internet $ 23,21

IVA compras $ 2,79

Banco Pichincha $ 26,00

v/r Pago de plan Internet Claro factura Nº 408423,

mediante débito bancario.

08/09/2014 11

Caja $ 200,00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 360,00

Venta de Producto 12% $ 500,00

IVA Ventas $ 60,00

v/r Se vende según factura # 862

12

08/09/2014 Costos de Ventas $ 294,12

Inventario mercadería $ 294,12

V/r venta al costo

PASAN $ 106.760,90 $ 106.760,90

82

FECHA DETALLE DEBE HABER

VIENEN $ 106.760,90 $ 106.760,90

13

09/09/2016 Caja $ 920,00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 920,00

v/p Se recibio por abono de los clientes

14

09/09/2014 Combustible $ 26,79

IVA compras $ 3,21

Caja $ 30,00Compra de Combustible en Gasolinera Petrolrios

según factura 205478

15

10/09/2014 Servicio de Alimentación $ 161,16

IVA compras $ 19,34

Caja $ 177,28

2% Retención en la Fuente $ 3,22Se Cancela la factura 546 por servicio de comedor de

los empleados

10/09/2014 16

Caja $ 300,00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 450,00

Venta de Producto 12% $ 669,64

IVA Ventas $ 80,36

v/r venta de mercadería según factura #865

10/09/2014 17

Costos de Ventas $ 418,53

Inventario mercadería $ 418,53

V/r venta al costo

18

11/09/2014 Banco Pichincha $ 1.212,72

Caja $ 1.212,72

v/r Se deposita en el banco pichincha

19

12/09/2014 Cuentas por pagar Proveedores $ 2.500,00

Banco Pichincha $ 2.500,00

v/r Se cancela la factura 2458 con cheque Nº

1522.

12/09/2014 20

Inventario mercadería $ 5.600,00

IVA compras $ 672,00

Banco Pichincha $ 1.546,07

Cuentas por pagar Proveedores $ 4.669,93

1% Retención en la Fuente $ 56,00v/r compra mercadería a Mabe, según factura #

2354

PASAN $ 119.044,65 $ 119.044,65

83

FECHA DETALLE DEBE HABER

VIENEN $ 119.044,65 $ 119.044,65

13/09/2014 21

Banco Pichincha $ 300,00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 300,00

v/r transferencia abono de la Sra. María Cueva.

13/09/2014 22

Cuentas por pagar Proveedores $ 1.880,00

Banco Pichincha $ 1.880,00

v/r se cancela al Juan Eljuri según cheque Nº 1527

abono a la factura Nº 5320.

13/09/2014 23

Caja $ 320,00

Venta de Producto 12% $ 285,71

IVA Ventas $ 34,29v/ r Se vende según factura Nº 867-868 a consumidor

final

24

13/09/2014 Costos de Ventas $ 190,47

Inventario mercadería $ 190,47

V/r venta al costo

15/09/2014 25

Mantenimiento vehículo $ 40,18

IVA compras $ 4,82

Caja $ 44,20

2% Retención en la Fuente $ 0,80

V/r mantenimiento del Camión según factura Nº 60112

15/09/2014 26

Prestamo C/P Pichincha $ 1.219,92

Intereses Bancarios $ 440,80

Banco Pichincha $ 1.660,72 v/p pago de 6ta Cuota mensual del Crédito banco del

pichincha

15/09/2014 27

IESS por pagar $ 311,18

Banco Pichincha $ 311,18

v/r Se Cancelan planillas del IESS del mes de agosto

16/09/2014 28

Caja $ 850,00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 4.950,00

Venta de Producto 12% $ 5.178,57

IVA Ventas $ 621,43

v/r vende mercadería según facturas Nº 869-881-882

29

16/09/2014 Costos de Ventas $ 3.452,38

Inventario mercadería $ 3.452,38

V/r venta al costo

PASAN $ 133.004,39 $ 133.004,39

84

FECHA DETALLE DEBE HABER

VIENEN $ 133.004,39 $ 133.004,39

16/09/2014 30

Caja $ 2.675,50

Cuentas por Cobrar Clientes $ 2.675,50

v/r cobros en el día de clientes

17/09/2014 31

Gasto por publicidad $ 174,00

IVA compras $ 20,88

Banco Pichincha $ 193,14

1% Retención en la Fuente $ 1,74v/r publicidad en el periódico diario la Hora según

factura Nº 1325

17/09/2014 32

Caja $ 280,30

Venta de Producto 12% $ 250,27

IVA Ventas $ 30,03v/r venta mercadería según facturas Nº 883/884 a

consumidor final

33

17/09/2014 Costos de Ventas $ 166,85

Inventario mercadería $ 166,85

V/r venta al costo

34

17/09/2014 Inventario mercadería $ 3.560,39

IVA compras $ 427,25

Cuentas por pagar Proveedores $ 3.952,04

1% Retención en la Fuente $ 35,60v/r compra mercadería a Over Hogar S.A, según

factura 20589

18/09/2014 35

Anticipo sueldos $ 180,00

Caja $ 180,00v/ r anticipo del sueldo a los empleados Carlos Chica

y Daniel Cedeño

18/09/2014 36

Combustible $ 26,79

IVA compras $ 3,21

Caja $ 30,00

v/r compra combustible según factura Nº 14589

37

18/09/2014 Caja $ 456,20

Cuentas por Cobrar Clientes $ 456,20

v/r Se Registra los cobros del día de los clientes

PASAN $ 140.975,76 $ 140.975,77

85

FECHA DETALLE DEBE HABER

VIENEN $ 140.975,76 $ 140.975,77

19/09/2014 38

Mantenimiento vehículo $ 51,90

IVA compras $ 6,23

Banco Pichincha $ 57,09

2% Retención en la Fuente $ 1,04 v/r lavada del vehículo a Autoservicio Total según

factura Nº 6968

19/09/2014 39

Banco Pichincha $ 4.327,80

Caja $ 4.327,80

v/r depositos de efectivo al banco pichincha

20/09/2014 40

Caja $ 970,95

1% Anticipo IVA Retenido $ 29,05

Cuentas por Cobrar Clientes $ 2.254,00

Venta de Producto 12% $ 2.905,36

IVA Ventas $ 348,64

v/r venta según factura Nº 901, al Sr. Mauricio Méndez,

20/09/2014 41

Costos de Ventas $ 1.614,09

Inventario mercadería $ 1.614,09

V/r venta al costo

20/09/2014 42

Cuentas por pagar Proveedores $ 1.680,00

Banco Pichincha $ 1.680,00

v/r abono a la factura Nº 15489 de Over Hogar

22/09/2014 43

Inventario mercadería $ 3.335,80

IVA compras $ 400,30

Banco Pichincha $ 546,64

Cuentas por pagar Proveedores $ 3.156,10

1% Retención en la Fuente $ 33,36v/r compra mercadería a Multihogar S.A.según

factura Nº 8957

44

22/09/2014 Caja $ 356,40

Venta de Producto 12% $ 318,21

IVA Ventas $ 38,19

v/r venta mercadería según facturas 885-886

45

22/09/2014 Costos de Ventas $ 212,14

Inventario mercadería $ 212,14

V/r venta al costo

PASAN $ 156.214,42 $ 156.214,42

86

FECHA DETALLE DEBE HABER

VIENEN $ 156.214,42 $ 156.214,42

23/09/2014 46

Útiles y servicio de limpieza $ 29,46

IVA compras $ 3,54

Caja $ 33,00

v/r Compra de suministros de limpieza

23/09/2014 47

Banco Pichincha $ 1.294,35

Caja $ 1.294,35

v/r deposito del efectivos de caja al banco pichincha

24/09/2014 48

Caja $ 300,00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 1.260,40

Venta de Producto 12% $ 1.393,21

IVA Ventas $ 167,19

v/r venta de mercadería según facturas Nº 887

49

24/09/2014 Costos de Ventas $ 733,27

Inventario mercadería $ 733,27

V/r venta al costo

24/09/2014 50

Combustible $ 8,93

IVA compras $ 1,07

Caja $ 10,00

v/r compra combustible según factura # 19753

51

24/09/2014 1% Retención en la Fuente $ 215,81

2% Retención en la Fuente $ 123,56

Banco Pichincha $ 339,37v/r contabilizacion de declaracion de retenciones del

mes de agosto

52

24/09/2014 IVA en ventas $ 3.236,56

IVA compras $ 2.599,54

Banco Pichincha $ 637,02v/R contabilizacion de declaracion del IVA del mes de

agosto

53

25/09/2014 Energía eléctrica $ 68,90

Caja $ 68,90v/r servicio de energía eléctrica del mes de

septiembre en Cnel

PASAN $ 163.490,27 $ 163.490,27

87

FECHA DETALLE DEBE HABER

VIENEN $ 163.490,27 $ 163.490,27

54

26/09/2014 Arriendo local $ 350,00

IVA compras $ 42,00

Banco Pichincha $ 322,00

8% Retención en la Fuente $ 28,00

100% Retención del IVA $ 42,00

v/r arriendo mensual según factura Nº 362 PNNC

26/09/2014 55

Caja $ 200,00

Venta de Producto 12% $ 178,57

IVA Ventas $ 21,43

v/r venta de mercadería según factura Nº889

56

26/09/2014 Costos de Ventas $ 119,05

Inventario mercadería $ 119,05

V/r venta al costo

26/09/2014 57

Caja $ 850,63

Cuentas por Cobrar Clientes $ 850,63

v/r Abono de Clientes

27/09/2014 58

Caja $ 1.456,00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 1.456,00

v/r abono de el sr. Mauricio Méndez

28/09/2014 59

Mantenimiento vehículo $ 29,11

IVA compras $ 3,49

Caja $ 32,02

2% Retención en la Fuente $ 0,58

v/r mantenimiento al camión en Tecnimex

29/09/2014 60

Caja $ 560,00

Cuentas por Cobrar Clientes $ 3.800,00

Venta de Producto 12% $ 3.892,86

IVA Ventas $ 467,14

v/r venta según facturas Nº 892-893-894.

61

29/09/2014 Costos de Ventas $ 2.162,70

Inventario mercadería $ 2.162,70

V/r venta al costo

62

29/09/2014 Banco Pichincha $ 3.255,72

Caja $ 3.255,72v/r deposito al banco pichincha los valores recibidos

en efectivo

PASAN $ 176.318,97 $ 176.318,97

88

FECHA DETALLE DEBE HABER

VIENEN $ 176.318,97 $ 176.318,97

30/09/2014 63

G. Sueldo y Salarios $ 1.496,00

Fondos de reserva $ 153,33

Comisiones a vendedores $ 344,67

Aporte Patronal 12.15% $ 242,27

Banco Pichincha $ 1.628,72

Anticipo sueldos $ 180,00

IESS por pagar $ 427,56

V/r pago de sueldos

30/09/2014 64

Servicios Bancarios 22,63

Banco Pichincha 22,63

PASAN $ 178.577,87 $ 178.577,87

FECHA DETALLE DEBE HABER

VIENEN $ 178.577,87 $ 178.577,87

30/09/2014 65

Décimo Tercer Sueldo 166,17

Décimo Cuarto Sueldo 116,00

Vacaciones 83,08

Provision Décimo Tercer sueldo 166,17

Provision Décimo cuarto sueldo 116,00

Provision Vacaciones 83,08

v/r Pago de Beneficios

30/09/2014 66

G. Depreciación Muebles y enseres 36,85

(-) Depreciación Acum. Muebles y enseres 36,85

v/r depreciacion mensual muebles de oficina

67

30/09/2014 G. Depreciación Equipo de Cómputo 18,33

(-) Depreciación Acum. Equipo de Cómputo 18,33

v/r depreciacion mensual Equipo de Cómputo

30/09/2014 68

G. Depreciación vehículos 333,33

(-) Depreciación Acum. Vehículos 333,33

v/r depreciacion mensual Vehículo

69

30/09/2014 Cuentas Incobrables 352,88

(-) Provisión cuentas por cobrar 352,88

v/r Provision de cuentas por cobrar

TOTALES $ 179.684,51 $ 179.684,51

ASIENTOS DE AJUSTE

89

Elaborado por: Sandra Páez

FECHA DETALLE DEBE HABER

30/09/2014 67

Resumen de Rentas y Gastos 4832,481

G. Sueldo y Salarios 1.496,00$

Aporte Patronal 12.15% 242,27$

Décimo Tercer Sueldo 166,17$

Décimo Cuarto Sueldo 116,00$

Vacaciones 83,08$

Fondos de reserva 153,33$

Comisiones a vendedores 344,67$

Arriendo local 350,00$

Internet 23,21$

Energía eléctrica 68,90$

Útiles y servicio de limpieza 29,46$

Suministros y materiales 22,32$

G. Depreciación Muebles y enseres 36,85$

G. Depreciación Equipo de Cómputo 18,33$

G. Depreciación vehículos 333,33$

Gasto por publicidad 174,00$

Servicios Bancarios 22,63$

Intereses Bancarios 440,80$

Combustible 75,90$

Servicio de Alimentación 161,16$

Mantenimiento vehículo 121,19$

Cuentas Incobrables 352,88$

V/r el cierre de gastos

30/09/2014 68

Venta de Producto 12% 20.515,26$

Costos de Ventas 13.048,55$

Resumen de Rentas y Gastos 7.466,71$

V/r el cierre de gastos

30/09/2014 69

Resumen de Rentas y Gastos 2.634,23$

Utitilidad del Ejercicio 2.634,23$

V/r el cierre de gastos

TOTALES $ 27.981,97 $ 27.981,97

ASIENTO DE CIERRE

90

CUENTA: CÓDIGO: 1.1.1.1.3

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01-sep-14 v/r según ESI 8.000,00$ $ 8.000,00

02/09/2014

v/r suministros y materiales de oficina según

factura # 547 24,78$ 7.975,22$

03/09/2014

v/r Se compra a Importadora Juan Eljuri,

mercadería según factura 4890 1.679,32$ 6.295,90$

06/09/2014 v/r se deposita en el Banco pichincha 2.516,29$ 8.812,19$

08/09/2014

v/r Pago de plan Internet Claro factura Nº 408423,

mediante débito bancario. 26,00$ 8.786,19$

11/09/2014 v/r Se deposita en el banco pichincha 1.212,72$ 9.998,91$

12/09/2014

v/r Se cancela la factura 2458 con cheque Nº

1522. 2.500,00$ 7.498,91$

12/09/2014

v/r compra mercadería a Mabe, según factura #

2354 1.546,07$ 5.952,84$

13/09/2014 v/r transferencia abono de la Sra. María Cueva. 300,00$ 6.252,84$

13/09/2014

v/r se cancela al Juan Eljuri según cheque Nº

1527 abono a la factura Nº 5320. 1.880,00$ 4.372,84$

15/09/2014

v/p pago de 6ta Cuota mensual del Crédito

banco del pichincha 1.660,72$ 2.712,12$

15/09/2014

v/r Se Cancelan planillas del IESS del mes de

agosto 311,18$ 2.400,94$

17/09/2014

v/r publicidad en el periódico diario la Hora

según factura Nº 1325 193,14$ 2.207,80$

19/09/2014

v/r lavada del vehículo a Autoservicio Total

según factura Nº 6968 57,09$ 2.150,71$

19/09/2014 v/r depositos de efectivo al banco pichincha 4.327,80$ 6.478,51$

20/09/2014 v/r abono a la factura Nº 15489 de Over Hogar 1.680,00$ 4.798,51$

22/09/2014

v/r compra mercadería a Multihogar S.A.según

factura Nº 8957 546,64$ 4.251,87$

23/09/2014

v/r deposito del efectivos de caja al banco

pichincha 1.294,35$ 5.546,22$

26/09/2014

v/r arriendo mensual según factura Nº 362

PNNC 322,00$ 5.224,22$

24/09/2014

v/r contabilizacion de declaracion de retenciones

del mes de agosto 339,37$ 4.884,85$

24/09/2014

v/R contabilizacion de declaracion del IVA del

mes de agosto 637,02$ 4.247,83$

29/09/2014

v/r deposito al banco pichincha los valores

recibidos en efectivo 3.255,72$ 7.503,55$

30/09/2014 V/r pago de sueldos 1.628,72$ 5.874,83$

30/09/2014 v/r servicios bancarios 22,63$ 5.852,20$

$ 20.906,88 $ 15.054,68 TOTAL

Banco Pichincha

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0002

4.2.3.6.3 Libro Mayor General

Se utiliza el libro mayor para registrar en ficha individual, las cantidades de una cuenta

contable, tanto en él debe como en el haber, determinado el saldo que tendrá dicha cuenta al

cierre del ciclo contable. El propósito de este libro es bien claro, cada partida que se

encuentra registrada en el libro diario se registrará individualmente en este libro.

91

CUENTA: CÓDIGO: 1.1.1.1.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01-sep-14 v/r según ESI1.000,00$

$ 1.000,00

02-sep-14 v/r Compra de combustible según factura 2035615,00$

$ 985,00

04-sep-14v/r Se vende a consumidor final según facturas #

859 80,00$ $ 1.065,00

05-sep-14v/r Se vende al Comercial La Concordia

mercadería según factura #860 1.451,29$ $ 2.516,29

06-sep-14 v/r se deposita en el Banco pichincha 2.516,29$

$ (0,00)

08-sep-14 v/r Se vende según factura # 862200,00$

$ 200,00

09-sep-16 v/p Se recibio por abono de los clientes 920,00$

$ 1.120,00

09-sep-14Compra de Combustible en Gasolinera Petrolrios

según factura 205478 30,00$ $ 1.090,00

10-sep-14Se Cancela la factura 546 por servicio de comedor

de los empleados 177,28$ $ 912,72

10-sep-14 v/r venta de mercadería según factura #865300,00$

$ 1.212,72

11-sep-14 v/r Se deposita en el banco pichincha1.212,72$

$ 0,00

13-sep-14v/ r Se vende según factura Nº 867-868 a

consumidor final 320,00$ $ 320,00

15-sep-14V/r mantenimiento del Camión según factura Nº

60112 44,20$ $ 275,80

16-sep-14v/r vende mercadería según facturas Nº 869-881-

882 850,00$ $ 1.125,80

16-sep-14 v/r cobros en el día de clientes2.675,50$

$ 3.801,30

17-sep-14v/r venta mercadería según facturas Nº 883/884 a

consumidor final 280,30$ $ 4.081,60

18-sep-14v/ r anticipo del sueldo a los empleados Carlos

Chica y Daniel Cedeño 180,00$ $ 3.901,60

18-sep-14 v/r compra combustible según factura Nº 14589 30,00$

$ 3.871,60

18-sep-14 v/r Se Registra los cobros del día de los clientes 456,20$

$ 4.327,80

19-sep-14 v/r depositos de efectivo al banco pichincha 4.327,80$

$ 0,00

20-sep-14v/r venta según factura Nº 901, al Sr. Mauricio

Méndez, 970,95$ $ 970,95

22-sep-14 v/r venta mercadería según facturas 885-886356,40$

$ 1.327,35

23-sep-14 v/r Compra de suministros de limpieza 33,00$

$ 1.294,35

23-sep-14v/r deposito del efectivos de caja al banco

pichincha 1.294,35$ $ 0,00

24-sep-14 v/r venta de mercadería según facturas Nº 887300,00$

$ 300,00

24-sep-14 v/r compra combustible según factura # 1975310,00$

$ 290,00

25-sep-14v/r servicio de energía eléctrica del mes de

septiembre en Cnel 68,90$ $ 221,10

26-sep-14 v/r venta de mercadería según factura Nº889200,00$

$ 421,10

26-sep-14 v/r Abono de Clientes850,63$

$ 1.271,73

27-sep-14 v/r abono de el sr. Mauricio Méndez 1.456,00$

$ 2.727,73

28-sep-14 v/r mantenimiento al camión en Tecnimex32,02$

$ 2.695,72

29-sep-14 v/r venta según facturas Nº 892-893-894.560,00$

$ 3.255,72

29-sep-14v/r deposito al banco pichincha los valores

recibidos en efectivo 3.255,72$ $ -

$ 13.227,26 $ 13.227,26

LIBRO MAYOR

AL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2013

LIBRO MAYOR FOLIO N°0001

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

Caja

TOTAL

92

CUENTA: CÓDIGO: 1.1.1.2.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 23.460,00$ 23.460,00$

05/09/2014

v/r Se vende al Comercial La Concordia

mercadería según factura #860 3.956,00$ 27.416,00$

08/09/2014 v/r Se vende según factura # 862 360,00$ 27.776,00$

09/09/2016 v/p Se recibio por abono de los clientes 920,00$ 26.856,00$

10/09/2014 v/r venta de mercadería según factura #865 450,00$ 27.306,00$

13/09/2014 v/r transferencia abono de la Sra. María Cueva. 300,00$ 27.006,00$

16/09/2014

v/r vende mercadería según facturas Nº 869-881-

882 4.950,00$ 31.956,00$

16/09/2014 v/r cobros en el día de clientes 2.675,50$ 29.280,50$

18/09/2014 v/r Se Registra los cobros del día de los clientes 456,20$ 28.824,30$

20/09/2014

v/r venta según factura Nº 901, al Sr. Mauricio

Méndez, 2.254,00$ 31.078,30$

24/09/2014 v/r venta de mercadería según facturas Nº 887 1.260,40$ 32.338,70$

26/09/2014 v/r Abono de Clientes 850,63$ 31.488,07$

27/09/2014 v/r abono de el sr. Mauricio Méndez 1.456,00$ 31.488,07$

29/09/2014 v/r venta según facturas Nº 892-893-894. 3.800,00$ 35.288,07$

$ 40.490,40 $ 6.658,33

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0003

Cuentas por Cobrar Clientes

TOTAL

CUENTA: CÓDIGO: 1.1.1.2.2

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 234,60$ 234,60$

30/09/2014 v/r Provision de cuentas por cobrar 352,88$ 587,48$

$ 587,48

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0004

(-) Provisión cuentas por cobrar

TOTAL

CUENTA: CÓDIGO: 1.1.1.4.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

18/09/2014

v/ r anticipo del sueldo a los empleados Carlos

Chica y Daniel Cedeño 180,00$ 180,00$

30/09/2014 V/r pago de sueldos 180,00$ -$

$ 180,00 $ 180,00

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0006

Anticipo sueldos

TOTAL

93

CUENTA: CÓDIGO: 1.1.1.3.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 28.560,00$ 28.560,00$

03/09/2014

v/r Se compra a Importadora Juan Eljuri,

mercadería según factura 4890 6.200,00$ 34.760,00$

04/09/2014 V/r venta al costo 47,62$ 34.712,38$

05/09/2016 V/r venta al costo 3.637,33$ 31.075,05$

08/09/2014 V/r venta al costo 294,12$ 30.780,93$

10/09/2014 V/r venta al costo 418,53$ 30.362,40$

12/09/2014

v/r compra mercadería a Mabe, según factura #

2354 5.600,00$ 35.962,40$

13/09/2014 V/r venta al costo 190,47$ 35.771,93$

16/09/2014 V/r venta al costo 3.452,38$ 32.319,55$

17/09/2014 V/r venta al costo 166,85$ 32.152,70$

17/09/2014

v/r compra mercadería a Over Hogar S.A, según

factura 20589 3.560,39$ 35.713,09$

20/09/2014 V/r venta al costo 1.614,09$ 34.099,00$

22/09/2014

v/r compra mercadería a Multihogar S.A.según

factura Nº 8957 3.335,80$ 37.434,80$

22/09/2014 V/r venta al costo 212,14$ 37.222,66$

24/09/2014 V/r venta al costo 733,27$ 36.489,39$

26/09/2014 V/r venta al costo 119,05$ 36.370,34$

29/09/2014 V/r venta al costo 2.162,70$ 34.207,64$

$ 47.256,19 $ 13.048,55 TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0005

Inventario mercadería

CUENTA: CÓDIGO: 1.2.1.1.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 2.200,00$ 2.200,00$

$ 2.200,00 $ 5.199,08

CUENTA: CÓDIGO: 1.2.1.1.1-D

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 479,05$ $ 479,05

30/09/2014 v/r depreciacion mensual muebles de oficina 36,85$ 515,90$

$ - $ 515,90

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0008

Muebles y enseres

TOTAL

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0009

(-) Depreciación Acum. Muebles y enseres

94

CUENTA: CÓDIGO: 1.1.1.5.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 2.599,54$ 2.599,54$

02/09/2014

v/r suministros y materiales de oficina según

factura # 547 2,68$ 2.602,22$

02/09/2014 v/r Compra de combustible según factura 20356 1,61$ 2.603,83$

03/09/2014

v/r Se compra a Importadora Juan Eljuri,

mercadería según factura 4890 744,00$ 3.347,83$

08/09/2014

v/r Pago de plan Internet Claro factura Nº 408423,

mediante débito bancario. 2,79$ 3.350,62$

09/09/2014

Compra de Combustible en Gasolinera Petrolrios

según factura 205478 3,21$ 3.353,83$

10/09/2014

Se Cancela la factura 546 por servicio de comedor

de los empleados 19,34$ 3.373,17$

12/09/2014

v/r compra mercadería a Mabe, según factura #

2354 672,00$ 4.045,17$

15/09/2014 IVA compras 4,82$ 4.049,99$

17/09/2014

v/r publicidad en el periódico diario la Hora

según factura Nº 1325 20,88$ 4.070,87$

17/09/2014

v/r compra mercadería a Over Hogar S.A, según

factura 20589 427,25$ 4.498,12$

18/09/2014 IVA compras 3,21$ 4.501,33$

19/09/2014

v/r lavada del vehículo a Autoservicio Total

según factura Nº 6968 6,23$ 4.507,56$

22/09/2014

v/r compra mercadería a Multihogar S.A.según

factura Nº 8957 400,30$ 4.907,86$

23/09/2014 v/r Compra de suministros de limpieza 3,54$ 4.911,40$

24/09/2014 v/r compra combustible según factura # 19753 1,07$ 4.912,47$

24/09/2014

v/R contabilizacion de declaracion del IVA del

mes de agosto 2.599,54$ 2.312,93$

26/09/2014

v/r arriendo mensual según factura Nº 362

PNNC 42,00$ 2.354,93$

28/09/2014 v/r mantenimiento al camión en Tecnimex 3,49$ 2.358,42$

$ 4.957,96 $ 2.599,54 TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0007

IVA compras

CUENTA: CÓDIGO: 1.2.1.1.3

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 1.340,00$ -$ 1.340,00$

$ 1.340,00

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0010

Equipos de cómputo

TOTAL

95

CUENTA: CÓDIGO: 1.2.1.1.3-D

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 201,67$ 201,67$

30/09/2014 v/r depreciacion mensual Equipo de Cómputo -$ 18,33$ 220,00$

$ - $ 220,00

CUENTA: CÓDIGO: 1.2.1.1.4

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 20.000,00$ -$ 20.000,00$

$ 20.000,00 $ - TOTAL

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0012

Vehículos

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0011

(-) Depreciación Acum. Equipo de Cómputo

CUENTA: CÓDIGO: 1.2.1.1.4-D

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 9.000,00$ 9.000,00$

30/09/2014 v/r depreciacion mensual Vehículo -$ 333,33$ 9.333,33$

$ - $ 9.333,33

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.1.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI 14.720,78$ 14.720,78$

15/09/2014

v/p pago de 6ta Cuota mensual del Crédito

banco del pichincha 1.219,92$ 13.500,86$

$ 1.219,92 $ 14.720,78

LIBRO MAYOR FOLIO N°0013

(-) Depreciación Acum. Vehículos

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0014

Prestamo C/P Pichincha

TOTAL

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.3.2

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI $ 311,18 $ 311,18

15/09/2014v/r Se Cancelan planillas del IESS del mes de

agosto $ 311,18 $ -

30/09/2014 V/r pago de sueldos $ 427,56 $ 427,56

$ 311,18 $ 738,74 TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0016

IESS por pagar

96

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.4.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI $ 960,45 $ 960,45

30/09/2014 v/r Pago de Beneficios $ - $ 166,17 $ 1.126,62

$ - $ 1.126,62

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.4.2

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI $ 696,00 $ 696,00

30/09/2014 v/r Pago de Beneficios $ 116,00 $ 812,00

$ - $ 812,00

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.4.3

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI $ 480,22 $ 480,22

30/09/2014 v/r Pago de Beneficios $ 83,08 $ 563,30

$ - $ 563,30 TOTAL

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0019

Provision Vacaciones

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0018

Provision Décimo cuarto sueldo

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0017

Provision Décimo Tercer sueldo

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.5.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI $ 215,81 $ 215,81

02/09/2014v/r suministros y materiales de oficina según

factura # 547 $ 0,22 $ 216,03

03/09/2014v/r Se compra a Importadora Juan Eljuri,

mercadería según factura 4890 $ 62,00 $ 278,03

12/09/2014v/r compra mercadería a Mabe, según factura #

2354 $ 56,00 $ 334,03

17/09/2014v/r compra mercadería a Over Hogar S.A, según

factura 20589 $ 35,60 $ 369,64

22/09/2014v/r compra mercadería a Multihogar S.A.según

factura Nº 8957 $ 33,36 $ 403,00

24/09/2014v/r contabilizacion de declaracion de retenciones

del mes de agosto $ 215,81 $ 187,19

$ 215,81 $ 403,00 TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0020

1% Retención en la Fuente

97

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.2.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI $ 17.394,47 $ 17.394,47

03/09/2014v/r Se compra a Importadora Juan Eljuri,

mercadería según factura 4890 $ 5.202,68 $ 22.597,15

12/09/2014v/r Se cancela la factura 2458 con cheque Nº

1522. $ 2.500,00 $ 20.097,15

12/09/2014v/r compra mercadería a Mabe, según factura #

2354 $ 4.669,93 $ 24.767,08

13/09/2014v/r se cancela al Juan Eljuri según cheque Nº

1527 abono a la factura Nº 5320. $ 1.880,00 $ 22.887,08

17/09/2014v/r compra mercadería a Over Hogar S.A, según

factura 20589 $ 3.952,04 $ 26.839,12

20/09/2014 v/r abono a la factura Nº 15489 de Over Hogar $ 1.680,00 $ 25.159,12

22/09/2014v/r compra mercadería a Multihogar S.A.según

factura Nº 8957 $ 3.156,10 $ 28.315,22

$ 6.060,00 $ 34.375,22 TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0015

Cuentas por pagar Proveedores

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.5.2

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI $ 123,56 $ 123,56

10/09/2014Se Cancela la factura 546 por servicio de comedor

de los empleados $ 3,22 $ 126,78

15/09/2014V/r mantenimiento del Camión según factura Nº

60112 $ 0,80 $ 127,59

19/09/2014v/r publicidad en el periódico diario la Hora

según factura Nº 1325 $ 1,74 $ 129,33

19/09/2014 v/r lavada del vehículo a Autoservicio Total

según factura Nº 6968 $ 1,04 $ 130,36

24/09/2014v/r contabilizacion de declaracion de retenciones

del mes de agosto $ 123,56 $ 6,80

28/09/2014 v/r mantenimiento al camión en Tecnimex $ 0,58 $ 7,39

$ 123,56 $ 130,95

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.5.3

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

26/09/2014 v/r arriendo mensual según factura Nº 362

PNNC $ 28,00 $ 28,00

$ - $ 28,00

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.5.7

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

26/09/2014 v/r arriendo mensual según factura Nº 362

PNNC $ 42,00 $ 42,00

$ - $ 42,00 TOTAL

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0023

100% Retención del IVA

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0022

8% Retención en la Fuente

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0021

2% Retención en la Fuente

98

CUENTA: CÓDIGO: 2.1.1.5.7

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

26/09/2014 v/r arriendo mensual según factura Nº 362

PNNC $ 42,00 $ 42,00

$ - $ 42,00

CUENTA: CÓDIGO: IVA Ventas

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI $ 3.236,56 $ 3.236,56

04/09/2014v/r Se vende a consumidor final según facturas #

859 $ 8,57 $ 3.245,13

05/09/2014v/r Se vende al Comercial La Concordia

mercadería según factura #860 $ 584,57 $ 3.829,70

08/09/2014 v/r Se vende según factura # 862 $ 60,00 $ 3.889,70

10/09/2014 v/r venta de mercadería según factura #865 $ 80,36 $ 3.970,06

13/09/2014v/ r Se vende según factura Nº 867-868 a

consumidor final $ 34,29 $ 4.004,34

16/09/2014v/r vende mercadería según facturas Nº 869-881-

882 $ 621,43 $ 4.625,77

17/09/2014v/r venta mercadería según facturas Nº 883/884 a

consumidor final $ 30,03 $ 4.655,80

20/09/2014v/r venta según factura Nº 901, al Sr. Mauricio

Méndez, $ 348,64 $ 5.004,45

22/09/2014 v/r venta mercadería según facturas 885-886 $ 38,19 $ 5.042,63

24/09/2014 v/r venta de mercadería según facturas Nº 887 $ 167,19 $ 5.209,82

24/09/2014v/R contabilizacion de declaracion del IVA del

mes de agosto $ 3.236,56 $ 1.973,26

26/09/2014 v/r venta de mercadería según factura Nº889 $ 21,43 $ 1.994,69

29/09/2014 v/r venta según facturas Nº 892-893-894. $ 467,14 $ 2.461,83

$ 3.236,56 $ 5.698,39

CUENTA: CÓDIGO: 2.2.1.1.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/09/2014 v/r según ESI $ 29.358,40 $ 29.358,40

$ - $ 29.358,40 TOTAL

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0025

Préstamos bancarios largo plazo

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0024

IVA Ventas

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0023

100% Retención del IVA

99

CUENTA: CÓDIGO: 4.1.1.1.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

04/09/2014v/r Se vende a consumidor final según facturas #

859 $ 71,43 $ 71,43

05/09/2014v/r Se vende al Comercial La Concordia

mercadería según factura #860 $ 4.871,43 $ 4.942,86

08/09/2014 v/r Se vende según factura # 862 $ 500,00 $ 5.442,86

10/09/2014 v/r venta de mercadería según factura #865 $ 669,64 $ 6.112,50

13/09/2014v/ r Se vende según factura Nº 867-868 a

consumidor final $ 285,71 $ 6.398,21

16/09/2014v/r vende mercadería según facturas Nº 869-881-

882 $ 5.178,57 $ 11.576,78

17/09/2014v/r venta mercadería según facturas Nº 883/884 a

consumidor final $ 250,27 $ 11.827,05

20/09/2014v/r venta según factura Nº 901, al Sr. Mauricio

Méndez, $ 2.905,36 $ 14.732,41

22/09/2014 v/r venta mercadería según facturas 885-886 $ 318,21 $ 15.050,62

24/09/2014 v/r venta de mercadería según facturas Nº 887 $ 1.393,21 $ 16.443,83

26/09/2014 v/r venta de mercadería según factura Nº889 $ 178,57 $ 16.622,40

29/09/2014 v/r venta según facturas Nº 892-893-894. $ 3.892,86 $ 20.515,26

30/09/2014 V/r el cierre de gastos $ 20.515,26 $ -

$ 20.515,26 $ 20.515,26

CUENTA: CÓDIGO: 1.1.1.5.4

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

05/09/2014v/r Se vende al Comercial La Concordia

mercadería según factura #860 $ 48,71 $ - $ 48,71

20/09/2014v/r venta según factura Nº 901, al Sr. Mauricio

Méndez, $ 29,05 $ 77,76

$ 77,76 $ -

CUENTA: CÓDIGO: 5.1.1.1.21

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

02/09/2014 v/r Compra de combustible según factura 20356 $ 13,39 $ - $ 13,39

09/09/2014Compra de Combustible en Gasolinera Petrolrios

según factura 205478 $ 26,79 $ 40,18

18/09/2014 v/r compra combustible según factura Nº 14589 $ 26,79 $ 66,97

24/09/2014 v/r compra combustible según factura # 19753 $ 8,93 $ 75,90

30/09/2014 V/r el cierre de gastos $ 75,90 $ -

$ 75,90 $ 75,90 TOTAL

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0029

Combustible

TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0028

1% Anticipo IVA Retenido

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0027

Venta de Producto 12%

100

CUENTA: CÓDIGO: 5.2.1.1.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

04/09/2014 V/r venta al costo $ 47,62 $ 47,62

05/09/2016 V/r venta al costo $ 3.637,33 $ 3.684,95

08/09/2014 V/r venta al costo $ 294,12 $ 3.979,07

10/09/2014 V/r venta al costo $ 418,53 $ 4.397,60

13/09/2014 V/r venta al costo $ 190,47 $ 4.588,07

16/09/2014 V/r venta al costo $ 3.452,38 $ 8.040,45

17/09/2014 V/r venta al costo $ 166,85 $ 8.207,30

20/09/2014 V/r venta al costo $ 1.614,09 $ 9.821,39

22/09/2014 V/r venta al costo $ 212,14 $ 10.033,53

24/09/2014 V/r venta al costo $ 733,27 $ 10.766,80

26/09/2014 V/r venta al costo $ 119,05 $ 10.885,85

29/09/2014 V/r venta al costo $ 2.162,70 $ 13.048,55

30/09/2014 V/r el cierre de gastos $ 13.048,55 $ -

$ 13.048,55 $ 13.048,55 TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0030

Costos de Ventas

CUENTA: CÓDIGO: 5.1.1.1.20

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

15/09/2014 v/p pago de 6ta Cuota mensual del Crédito

banco del pichincha $ 440,80 $ 440,80 $ 440,80

$ 440,80 $ 440,80

CUENTA: CÓDIGO: 5.1.1.1.24

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

15/09/2014V/r mantenimiento del Camión según factura Nº

60112 $ 40,18 $ 40,18

19/09/2014 v/r lavada del vehículo a Autoservicio Total

según factura Nº 6968 $ 51,90 $ 92,08

28/09/2014 v/r mantenimiento al camión en Tecnimex $ 29,11 $ 121,19

30/09/2014 V/r el cierre de gastos $ 121,19 $ -

$ 121,19 $ 121,19 TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0032

Mantenimiento vehículo

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0031

Intereses Bancarios

TOTAL

101

4.2.3.6.4 Balance de comprobación

En el balance de comprobación se registran todas las cuentas que anteriormente se

asentaron en el libro mayor, se realiza el balance de comprobación, y el balance de

comprobación ajustado.

CUENTA: CÓDIGO: 5.3.1.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

30/09/2014 V/r el cierre de gastos $ 4.832,48 $ 4.832,48

30/09/2014 V/r el cierre de gastos $ 7.466,71 $ (2.634,23)

30/09/2014 V/r el cierre de gastos $ 2.634,23 $ -

$ 7.466,71 $ 7.466,71 TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0034

Resumen de Rentas y Gastos

CUENTA: CÓDIGO: 3.1.2.1.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

30/09/2014 V/r el cierre de gastos $ 2.634,23 $ 2.634,23

$ - $ 2.634,23 TOTAL

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0035

Utitilidad del Ejercicio

CUENTA: CÓDIGO: 5.2.1.1.2

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

30/09/2014 v/r Provision de cuentas por cobrar $ 352,88 $ 352,88 $ 352,88

$ 352,88 $ 352,88

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0033

Cuentas Incobrables

TOTAL

CUENTA: CÓDIGO: 3.1.2.1.1

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/092014 v/r según ESI $ 1.746,79 $ 1.746,79

$ - $ 1.746,79

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO MAYOR FOLIO N°0036

Utilidades acumuladas

TOTAL

102

CODIGO DETALLE DEBE HABER ACREEDOR DEUDOR

1.1.1.1.1 Caja $ 13.227,26 $ 13.227,26 $ - $ -

1.1.1.1.3 Banco Pichincha $ 20.906,88 $ 15.054,68 $ 5.852,20

1.1.1.2.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 40.490,40 $ 6.658,33 $ 33.832,07

1.1.1.2.2 (-) Provisión cuentas por cobrar $ 587,48 $ 587,48

1.1.1.3.1 Inventario mercadería $ 47.256,19 $ 13.048,55 $ 34.207,64

1.1.1.5.1 IVA compras $ 4.957,96 $ 2.599,54 $ 2.358,42

1.1.1.5.4 1% Anticipo IVA Retenido $ 77,76 $ 77,76

1.1.1.4.1 Anticipo sueldos $ 180,00 $ 180,00 $ - $ -

1.2.1.1.1 Muebles y enseres $ 2.200,00 $ 2.200,00

1.2.1.1.1-D

(-) Depreciación Acum. Muebles y

enseres $ 515,90 $ 515,90

1.2.1.1.3 Equipos de cómputo $ 1.340,00 $ 1.340,00

1.2.1.1.3-D

(-) Depreciación Acum. Equipo de

Cómputo $ 220,00 $ 220,00

1.2.1.1.4 Vehículos $ 20.000,00 $ 20.000,00

1.2.1.1.4-D (-) Depreciación Acum. Vehículos $ 9.333,33 $ 9.333,33

2.1.1.2.1 Cuentas por pagar Proveedores $ 6.060,00 $ 34.375,22 $ 28.315,22

2.1.1.1.1 Prestamo C/P Pichincha $ 1.219,92 $ 14.720,78 $ 13.500,86

2.1.1.3.2 IESS por pagar $ 311,18 $ 738,74 $ 427,56

2.1.1.4.1 Provision Décimo Tercer sueldo $ 1.126,62 $ 1.126,62

2.1.1.4.2 Provision Décimo cuarto sueldo $ 812,00 $ 812,00

2.1.1.4.3 Provision Vacaciones $ 563,30 $ 563,30

2.1.1.5.1 1% Retención en la Fuente $ 215,81 $ 403,00 $ 187,19

2.1.1.5.2 2% Retención en la Fuente $ 123,56 $ 130,95 $ 7,39

2.1.1.5.3 8% Retención en la Fuente $ 28,00 $ 28,00

2.1.1.5.7 100% Retención del IVA $ 42,00 $ 42,00

2.1.1.5.8 IVA Ventas $ 3.236,56 $ 5.698,39 $ 2.461,83

2.2.1.1.1 Préstamos bancarios largo plazo $ 29.358,40 $ 29.358,40

3.1.1.1.1 Capital Social $ 8.000,00 $ 8.000,00

3.1.2.1.1 Utilidades acumuladas $ 1.746,79 $ 1.746,79

4.1.1.1.1 Venta de Producto 12% $ 20.515,26 $ 20.515,26

5.1.1.1.1 G. Sueldo y Salarios $ 1.496,00 $ 1.496,00

5.1.1.1.2 Aporte Patronal 12.15% $ 242,27 $ 242,27

5.1.1.1.3 Décimo Tercer Sueldo $ 166,17 $ 166,17

5.1.1.1.4 Décimo Cuarto Sueldo $ 116,00 $ 116,00

5.1.1.1.5 Vacaciones $ 83,08 $ 83,08

5.1.1.1.6 Fondos de reserva $ 153,33 $ 153,33

5.1.1.1.7 Comisiones a vendedores $ 344,67 $ 344,67

5.1.1.1.8 Arriendo local $ 350,00 $ 350,00

5.1.1.1.9 Internet $ 23,21 $ 23,21

5.1.1.1.10 Energía eléctrica $ 68,90 $ 68,90

5.1.1.1.11 Útiles y servicio de limpieza $ 29,46 $ 29,46

5.1.1.1.12 Suministros y materiales $ 22,32 $ 22,32

5.1.1.1.13 G. Depreciación Muebles y enseres $ 36,85 $ 36,85

5.1.1.1.15

G. Depreciación Equipo de

Cómputo $ 18,33 $ 18,33

5.1.1.1.16 G. Depreciación vehículos $ 333,33 $ 333,33

5.1.1.1.18 Gasto por publicidad $ 174,00 $ 174,00

5.1.1.1.19 Servicios Bancarios $ 22,63 $ 22,63

5.1.1.1.20 Intereses Bancarios $ 440,80 $ 440,80

5.1.1.1.21 Combustible $ 75,90 $ 75,90

5.1.1.1.23 Servicio de Alimentación $ 161,16 $ 161,16

5.1.1.1.24 Mantenimiento vehículo $ 121,19 $ 121,19

5.2.1.1.1 Costos de Ventas $ 13.048,55 $ 13.048,55

5.2.1.1.2 Cuentas Incobrables $ 352,88 $ 352,88

TOTAL GENERAL $ 179.684,51 $ 179.684,51 $ 117.749,12 $ 117.749,12

Firma del Gerente Firma del Contador

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014

SUMAN SALDOS

103

4.2.3.6.5 Balance de Comprobación Ajustado

CODIGO DETALLE DEBE HABER ACREEDOR DEUDOR

1.1.1.1.3 Banco Pichincha $ 20.906,88 $ 15.054,68 $ 5.852,20 $ 0,00

1.1.1.2.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 40.490,40 $ 6.658,33 $ 33.832,07 $ 0,00

1.1.1.2.2

(-) Provisión cuentas por

cobrar $ 587,48 $ 0,00 $ 587,48

1.1.1.3.1 Inventario mercadería $ 47.256,19 $ 13.048,55 $ 34.207,64 $ 0,00

1.1.1.5.1 IVA compras $ 4.957,96 $ 2.599,54 $ 2.358,42 $ 0,00

1.1.1.5.4 1% Anticipo IVA Retenido $ 77,76 $ - $ 77,76 $ 0,00

1.2.1.1.1 Muebles y enseres $ 2.200,00 $ - $ 2.200,00 $ 0,00

1.2.1.1.1-D

(-) Depreciación Acum.

Muebles y enseres $ - $ 515,90 $ 0,00 $ 515,90

1.2.1.1.3 Equipos de cómputo $ 1.340,00 $ - $ 1.340,00 $ 0,00

1.2.1.1.3-D

(-) Depreciación Acum.

Equipo de Cómputo $ - $ 220,00 $ 0,00 $ 220,00

1.2.1.1.4 Vehículos $ 20.000,00 $ - $ 20.000,00 $ 0,00

1.2.1.1.4-D

(-) Depreciación Acum.

Vehículos $ - $ 9.333,33 $ 0,00 $ 9.333,33

2.1.1.2.1

Cuentas por pagar

Proveedores $ 6.060,00 $ 34.375,22 $ 0,00 $ 28.315,22

2.1.1.1.1 Prestamo C/P Pichincha $ 1.219,92 $ 14.720,78 $ 0,00 $ 13.500,86

2.1.1.3.2 IESS por pagar $ 311,18 $ 738,74 $ 0,00 $ 427,56

2.1.1.4.1

Provision Décimo Tercer

sueldo $ - $ 1.126,62 $ 0,00 $ 1.126,62

2.1.1.4.2

Provision Décimo cuarto

sueldo $ - $ 812,00 $ 0,00 $ 812,00

2.1.1.4.3 Provision Vacaciones $ - $ 563,30 $ 0,00 $ 563,30

2.1.1.5.1 1% Retención en la Fuente $ 215,81 $ 403,00 $ 0,00 $ 187,19

2.1.1.5.2 2% Retención en la Fuente $ 123,56 $ 130,95 $ 0,00 $ 7,39

2.1.1.5.3 8% Retención en la Fuente $ - $ 28,00 $ 0,00 $ 28,00

2.1.1.5.7 100% Retención del IVA $ - $ 42,00 $ 0,00 $ 42,00

2.1.1.5.8 IVA Ventas $ 3.236,56 $ 5.698,39 $ 0,00 $ 2.461,83

2.2.1.1.1

Préstamos bancarios largo

plazo $ - $ 29.358,40 $ 0,00 $ 29.358,40

3.1.1.1.1 Capital Social $ - $ 8.000,00 $ 0,00 $ 8.000,00

3.1.2.1.1 Utilidades acumuladas $ 1.746,79 $ 1.746,79

4.1.1.1.1 Venta de Producto 12% $ 20.515,26 $ 20.515,26 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.1 G. Sueldo y Salarios $ 1.496,00 $ 1.496,00 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.2 Aporte Patronal 12.15% $ 242,27 $ 242,27 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.3 Décimo Tercer Sueldo $ 166,17 $ 166,17 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.4 Décimo Cuarto Sueldo $ 116,00 $ 116,00 $ 0,00 $ 0,00

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014

SUMAN SALDOS

104

Elaborado por: Sandra Páez

5.1.1.1.5 Vacaciones $ 83,08 $ 83,08 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.6 Fondos de reserva $ 153,33 $ 153,33 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.7 Comisiones a vendedores $ 344,67 $ 344,67 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.8 Arriendo local $ 350,00 $ 350,00 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.9 Internet $ 23,21 $ 23,21 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.10 Energía eléctrica $ 68,90 $ 68,90 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.11 Útiles y servicio de limpieza $ 29,46 $ 29,46 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.12 Suministros y materiales $ 22,32 $ 22,32 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.13

G. Depreciación Muebles y

enseres $ 36,85 $ 36,85 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.15

G. Depreciación Equipo de

Cómputo $ 18,33 $ 18,33 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.16 G. Depreciación vehículos $ 333,33 $ 333,33 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.18 Gasto por publicidad $ 174,00 $ 174,00 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.19 Servicios Bancarios $ 22,63 $ 22,63 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.20 Intereses Bancarios $ 440,80 $ 440,80 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.21 Combustible $ 75,90 $ 75,90 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.23 Servicio de Alimentación $ 161,16 $ 161,16 $ 0,00 $ 0,00

5.1.1.1.24 Mantenimiento vehículo $ 121,19 $ 121,19 $ 0,00 $ 0,00

5.2.1.1.1 Costos de Ventas $ 13.048,55 $ 13.048,55 $ 0,00 $ 0,00

5.2.1.1.2 Cuentas Incobrables $ 352,88 $ 352,88 $ 0,00 $ 0,00

5.3.1.1 Resumen de Rentas y Gastos $ 7.466,71 $ 7.466,71 $ 0,00 $ 0,00

3.1.2.2.1 Utitilidad del Ejercicio $ 2.634,23 $ 0,00 $ 2.634,23

TOTAL GENERAL $ 194.259,22 $ 194.259,22 $ 99.868,09 $ 99.868,09

Firma del Gerente Firma del Contador

105

4.2.3.6.6 Rol de Pagos

Es la constancia escrita que certifica la entrega de dinero por parte del Almacén Import-Motos a favor de sus trabajadores por

concepto de sueldos y beneficios sociales de Ley establecidas en el Código de Trabajo. El rol de pagos como el de provisiones es

elaborado por el auxiliar contable, revisado por el contador y es un registro de control interno que dispone la empresa en lo

referente a pagos realizados a favor de sus empleados que constan en nómina.

ROL DE PAGOS

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

Elaborado por: Sandra Páez

NOMINA CARGO SUBM COMISION

FONDOS DE

RESERVA T. INGRESO AP. PERS ANTICIPO T. DED T. RECIBIR FIRMAS

Jairo Andres Vivanco

Torres

Gerente

General $ 400,00 $ 0,00 $ 33,32 $ 433,32 $ 37,80 $ 0,00 $ 37,80 $ 395,52

Carlos Andres Chica

Cedeño Cobrador $ 348,00 $ 114,89 $ 38,56 $ 501,45 $ 47,39 $ 100,00 $ 147,39 $ 354,06

Daniel Matias Cedeño

Rivera Vendedor $ 348,00 $ 114,89 $ 38,56 $ 501,45 $ 47,39 $ 80,00 $ 127,39 $ 374,06

Luis Felipe Borja

Castro Chofer $ 400,00 $ 114,89 $ 42,89 $ 557,78 $ 52,71 $ 0,00 $ 52,71 $ 505,07

$ 1.496,00 $ 344,67 $ 153,33 $ 1.994,00 $ 185,28 $ 180,00 $ 365,28 $ 1.628,72

INGRESOS EGRESOS

106

ROL DE PROVISIONES

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

Elaborado por: Sandra Páez

4.2.3.6.7 Libros de compra

Este libro permite que la empresa pueda registrar de manera detallada cada una de las compras realizadas, así como también

Llevar un debido control de la cuenta por pagar que mantiene la empresa.

NOMINA

13ro

SUELDO

14TO

SUELDO VACACIONES

AP.

PATRONAL

Jairo Andres Vivanco

Torres $ 36,11 $ 29,00 $ 18,06 $ 52,65

Carlos Andres Chica

Cedeño $ 41,79 $ 29,00 $ 20,89 $ 60,93

Daniel Matias Cedeño

Rivera $ 41,79 $ 29,00 $ 20,89 $ 60,93

Luis Felipe Borja

Castro $ 46,48 $ 29,00 $ 23,24 $ 67,77

$ 166,17 $ 116,00 $ 83,08 $ 242,27

107

FECHA FACT. PROVEEDORFORMA

DE PAGO

BASE

IMP.IVA

VALOR

TOTALNº Ret. V. Ret. Total ABONO SALDO

02-sep-14 547 Importadora Jurado cheque $ 22,32 $ 2,68 $ 25,00 $ 0,00 $ 25,00 $ 25,00 $ 0,00

02-sep-14 20356 Gasolinera Amazonas efectivo $ 13,39 $ 1,61 $ 15,00 $ 15,00 $ 15,00 $ 0,00

03-sep-14 4890 Importadora Juan Eljuri credito $ 6.200,00 $ 744,00 $ 6.944,00 315 $ 62,00 $ 6.882,00 $ 1.679,32 $ 5.202,68

09-sep-14 205478 Gasolinera Petrolrios efectivo $ 26,79 $ 3,21 $ 30,00 $ 0,00 $ 30,00 $ 30,00 $ 0,00

10-sep-14 546 Comedor Elsita efectivo $ 161,16 $ 19,34 $ 180,50 319 $ 3,22 $ 177,28 $ 177,28 $ 0,00

12-sep-14 23544 Mabe S.A credito $ 5.600,00 $ 672,00 $ 6.272,00 321 $ 56,00 $ 6.216,00 $ 1.546,07 $ 4.669,93

15-sep-14 60112 Llantamatik efectivo $ 40,18 $ 4,82 $ 45,00 322 $ 0,80 $ 44,20 $ 44,20 $ 0,00

17-sep-14 1325 Diario La Hora cheque $ 174,00 $ 20,88 $ 194,88 324 $ 1,74 $ 193,14 $ 193,14 $ 0,00

17-sep-14 20589 Over Hogar credito $ 3.560,39 $ 427,25 $ 3.987,64 331 $ 35,60 $ 3.952,03 $ 3.952,03

18-sep-14 14589Estación Servicios

Manglar efectivo $ 26,79 $ 3,21 $ 30,00 $ 30,00 $ 30,00 $ 0,00

19-sep-14 6968 Autoservicio Total cheque $ 51,90 $ 6,23 $ 58,13 323 $ 1,04 $ 57,09 $ 57,09 $ 0,00

22-sep-14 8957 Multihogar S.A credito $ 3.335,80 $ 400,30 $ 3.736,10 325 $ 33,36 $ 3.702,74 $ 546,64 $ 3.156,10

23-sep-14 4578 Comercial Aldean efectivo $ 29,46 $ 3,54 $ 33,00 $ 33,00 $ 33,00 $ 0,00

24-sep-14 19753Estacion de servicio

Pedernales efectivo $ 8,93 $ 1,07 $ 10,00 $ 10,00 $ 10,00 $ 0,00

25-sep-14 27879Empresa electrica CNEL

EPefectivo $ 68,90 $ 68,90 $ 68,90 $ 68,90 $ 0,00

26-sep-14 362 Sra. Margarita Sanchez cheque $ 350,00 $ 42,00 $ 392,00 326 $ 70,00 $ 322,00 $ 322,00 $ 0,00

28-sep-14 1147 Tecnimex efectivo $ 29,11 $ 3,49 $ 32,60 $ 0,58 $ 32,02 $ 32,02 $ 0,00

$ 19.699,12 $ 2.355,63 $ 22.054,75 $ 264,35 $ 21.790,40 $ 4.809,66 $ 16.980,74

LIBRO DE COMPRAS

TOTAL COMPRAS

LIBRO DE COMPRAS

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

Elaborado por: Sandra Páez

108

4.2.3.6.8 Libro de Ventas.

Este libro permite que la empresa registre de manera detallada cada una de las ventas realizadas, también ayuda a llevar un control

adecuado de las cuentas por cobrar de la empresa, este libro de ventas debe estar sustentado con los formularios o documentos

fuente.

LIBRO DE VENTAS

ALMACÉN DE ELECTRODOMÉSTICOS

“IMPORT-MOTOS”

Elaborado por: Sandra Páez

FECHA FACT. CLIENTEFORMA DE

PAGOBASE IMP. IVA Total Retencion ABONO SALDO

04-sep-14 859 CF efectivo $ 71,43 $ 8,57 $ 80,00 $ 80,00 $ 0,00

05-sep-14 860 Javier Mendoza credito $ 4.871,43 $ 584,57 $ 5.456,00 $ 48,71 $ 1.451,29 $ 3.956,00

08-sep-14 862 Sr. Carlos Espin credito $ 500,00 $ 60,00 $ 560,00 $ 200,00 $ 360,00

10-sep-14 865 Sra. Elsa Chica credito $ 669,64 $ 80,36 $ 750,00 $ 300,00 $ 450,00

13-sep-14 867 CF efectivo $ 200,00 $ 24,00 $ 224,00 $ 224,00 $ 0,00

13-sep-14 868 CF efectivo $ 85,71 $ 10,29 $ 96,00 $ 96,00 $ 0,00

16-sep-14 869 Sr. Freddy Cumbicus credito $ 1.964,29 $ 235,71 $ 2.200,00 $ 350,00 $ 1.850,00

16-sep-14 881 Srta. Maricela Guerrero credito $ 1.294,64 $ 155,36 $ 1.450,00 $ 120,00 $ 1.330,00

16-sep-14 882 Marco Chango credito $ 1.919,64 $ 230,36 $ 2.150,00 $ 380,00 $ 1.770,00

17-sep-14 883 CF efectivo $ 54,00 $ 6,48 $ 60,48 $ 60,48 $ 0,00

17-sep-14 884 CF efectivo $ 196,27 $ 23,55 $ 219,82 $ 219,82 $ 0,00

20-sep-14 901 Sr. Mauricio Mendez credito $ 2.905,36 $ 348,64 $ 3.254,00 $ 29,05 $ 970,95 $ 2.254,00

22-sep-14 907 Sr. Andres Torres efectivo $ 223,21 $ 26,79 $ 250,00 $ 250,00 $ 0,00

22-sep-14 909 CF efectivo $ 95,00 $ 11,40 $ 106,40 $ 106,40 $ 0,00

24-sep-14 887 Sr. Ivan Landazuri credito $ 1.393,21 $ 167,19 $ 1.560,40 $ 300,00 $ 1.260,40

26-sep-14 889 Sr. Manuel Loza efectivo $ 178,57 $ 21,43 $ 200,00 $ 200,00 $ 0,00

29-sep-14 892 Sra. Lorena Canga credito $ 1.339,29 $ 160,71 $ 1.500,00 $ 100,00 $ 1.400,00

29-sep-14 893 Sr. Oscar Villacres credito $ 500,00 $ 60,00 $ 560,00 $ 60,00 $ 500,00

29-sep-14 894 Sra. Guadalupe Intriago credito $ 2.053,57 $ 246,43 $ 2.300,00 $ 400,00 $ 1.900,00

$ 20.515,26 $ 2.461,83 $ 22.977,09 $ 77,77 $ 5.868,94 $ 17.030,39

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

LIBRO DE VENTAS

TOTAL VENTAS

109

4.2.3.7 Informes o Estados Financieros

4.2.3.7.1 Estado de resultados integral

En este estado financiero se detallan los ingresos y gastos incurridos en la empresa en un

periodo determinado para establecer la utilidad o pérdida generada en dicho periodo.

Elaborado por: Sandra Páez

Elaborado por: Sandra Páez

INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 VENTAS 20.515,26$

5.2.1.1.1 (-) COSTOS DE VENTAS 13.048,55$

(=) GANANCIA BRUTA EN VENTAS $ 7.466,71

(-) GASTOS OPERACIONALES $ 4.832,48

5.1.1.1.1 G. Sueldo y Salarios $ 1.496,00

5.1.1.1.2 Aporte Patronal 12.15% $ 242,27

5.1.1.1.3 Décimo Tercer Sueldo $ 166,17

5.1.1.1.4 Décimo Cuarto Sueldo $ 116,00

5.1.1.1.5 Vacaciones $ 83,08

5.1.1.1.6 Fondos de reserva $ 153,33

5.1.1.1.7 Comisiones a vendedores $ 344,67

5.1.1.1.8 Arriendo local $ 350,00

5.1.1.1.9 Internet $ 23,21

5.1.1.1.10 Energía eléctrica $ 68,90

5.1.1.1.11 Útiles y servicio de limpieza $ 29,46

5.1.1.1.12 Suministros y materiales $ 22,32

5.1.1.1.13 G. Depreciación Muebles y enseres $ 36,85

5.1.1.1.15 G. Depreciación Equipo de Cómputo $ 18,33

5.1.1.1.16 G. Depreciación vehículos $ 333,33

5.1.1.1.18 Gasto por publicidad $ 174,00

5.1.1.1.19 Servicios Bancarios $ 22,63

5.1.1.1.20 Intereses Bancarios $ 440,80

5.1.1.1.21 Combustible $ 75,90

5.1.1.1.23 Servicio de Alimentación $ 161,16

5.1.1.1.24 Mantenimiento vehículo $ 121,19

5.2.1.1.2 Cuentas Incobrables $ 352,88

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2.634,23

Firma Gerente Firma Contador

DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

ESTADO DE SITUACIÓN INTEGRAL

EN DOLARES

110

4.2.3.7.2 Estado Situación Financiera

Este estado financiero muestra la situación financiera de la empresa; detallando las cuentas

de Activo, Pasivo y Patrimonio de un periodo determinado.

1

1.1 $ 75.740,61

1.1.1.3.01 $ 5.852,20

1.1.2.1 Cuentas por cobrar a clientes $ 33.832,07

1.1.1.2.2 (-) Provisión cuentas por cobrar -$ 587,48

1.1.3.1 $ 34.207,64

1.1.5.1 $ 2.358,42

1% Anticipo IVA Retenido $ 77,76

1.2 $ 13.470,77

1.2.1.1.1 $ 2.200,00

1.2.1.1.1-D (-) Depreciación Acum. Muebles y enseres -$ 515,90

1.2.1.1.3 $ 1.340,00

1.2.1.1.3-D (-) Depreciación Acum. Equipo de Cómputo -$ 220,00

1.2.1.1.4 $ 20.000,00

1.2.1.1.4-D (-) Depreciación Acum. Vehículos -$ 9.333,33

$ 89.211,38

2

2.1 $ 47.471,96

2.1.1.1.1 $ 13.500,86

2.1.1.2.1 $ 28.315,22

2.1.1.3.2 $ 427,56

2.1.1.4.1 $ 1.126,62

2.1.1.4.2 $ 812,00

2.1.1.4.3 $ 563,30

2.1.1.5.1 1% retencion en la fuente $ 187,19

2.1.1.5.2 2% Retención en la Fuente $ 7,39

8% Retención en la Fuente $ 28,00

100% Retención del IVA $ 42,00

2.1.2.08 $ 2.461,83

Corriente

Prestamo C/P Pichincha

Cuentas por pagar proveedores

IESS por pagar

Provision Décimo Tercer sueldo

Provision Décimo cuarto sueldo

Provision Vacaciones

IVA en ventas

PASIVO

Banco Pichincha

Inventario de mercaderías

IVA en compras

No corrientes

Muebles y Enseres

Equipo de computación

Vehículos

TOTAL ACTIVOS

Corriente

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

ESTADO DE SITUACION FINAL

AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014

ACTIVO

111

Elaborado por: Sandra Páez

4.2.3.7.3 Estado de Cambio en el patrimonio

Este estado suministra información acerca de la cuantía del patrimonio neto de una empresa

y de cómo este varía a lo largo del ejercicio contable.

Elaborado por: Sandra Páez

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS $ 29.358,40

2.1.1.1.1 Préstamos bancarios largo plazo $ 29.358,40

$ 76.830,36

3 $ 12.381,02

3.1.1.1 CAPITAL SOCIAL $ 8.000,00

3.1.1.01 $ 8.000,00

3.1.2 RESULTADOS $ 4.381,02

3.1.2.1.1 Utilidades acumuladas $ 1.746,79

Utitilidad del Ejercicio $ 2.634,23

$ 89.211,38

Firma del Gerente

Capital social

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Firma del Contador

N° CUENTAS

SALDO

INICIAL

SALDO

FINAL

1 Capital Social $ 8.000,00 $ 8.000,00

2 Reserva Legal $ 0,00 $ 0,00

3 Utilidades Acumuladas $ 1.746,79 $ 1.746,79

4 Utitilidad del Ejercicio $ 0,00 $ 2.634,23

5 Aporte Futuros Capital $ 0,00 $ 0,00

SUMA $ 9.746,79 $ 12.381,02

Firma del Contador

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

Firma del Gerente

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE DEL 2014

EN DOLARES

112

4.2.3.7.4 Estado de Flujo de Efectivo

El estado de flujo de efectivo es aquel permite mostrar a los propietarios de la empresa un

análisis retrospectivo de cómo se obtuvieron los fondos y cuál fue la aplicación de los

fondos.

Elaborado por: Sandra Páez

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ENTRADAS

(+) EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 12.527,26$

Ventas de Mercaderias

SALIDAS 15.675,07$

Efectivo Pagado a Proveedores 13.463,64$

Pago a empleados 1.808,72$

Pago al Iess 311,18$

Pago por servicios basicos 68,90$

Pago por servicios Bancarios 22,63$

EFECTIVO NETO PROVISTO O USADOPOR ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN SECTOR A

(3.147,80)$

SECTOR B

FLUJO DE EFECTIVO POR INVERSIONES

(+) INGRESOS RECIBIDOS

(-) EGRESOS EFECTUADOS

EFECTIVO NETO PROVISTO O USADO POR ACTIVIDAD DE

INVERSIÓN SECTOR B

SECTOR C

FLUJO DE FECTIVO POR FINANCIAMIENTO

(+) INGRESOS ADICIONALES

(-) EGRESOS ADICIONALES

EFECTIVO NETO PROVISTO O USADO POR ACTIV. DE

FINANCIAMIENTO SECTOR C

FLUJO DEL FECTIVO NETO TOTAL (3.147,80)$

(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 01 DE SEPTIEMBRE 2014 9.000,00$

(-) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 30 DE SEPTIEMBRE 2014 5.852,20$

Firma del Gerente Firma del Contador

Almacén de electrodomésticos Import-Motos

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE DEL 2014

METODO DIRECTO

113

4.2.3.7.5 Políticas Contables y Notas Explicativas a los Estados Financieros.

Información general

Almacén Import-Motos, es una persona natural obligada a llevar contabilidad, propietaria

Sra. Denisse Garzón, radicada en Ecuador. El domicilio Av. Esmeraldas y Atacazo. Su

actividad principal es venta al por mayor y menor de electrodomésticos.

Base de elaboración

Los estados Financieros se han elaborado de conformidad de las Normas Internacional de

Información Financiera, emitidas por el Consejo Normas Intencional de Contabilidad.

Están presentados en las unidades monetarias $ del país Ecuador, que es la moneda de

presentación del grupo y moneda funcional de la empresa.

La presentación de los estados financieros de acuerdo a la NIIF exige la determinación y

aplicación consistente de políticas contables a transacciones y hechos. Las políticas

contables más importantes del grupo se establecen en la nota 3.

Resumen de políticas contables significativas

Base de conversión de moneda extranjera

Los estados financieros son presentados en dólares americanos $, que es la moneda

funcional y de presentación de la empresa.

114

Reconocimiento de ingreso de actividades ordinarias

El ingreso de actividades ordinarias procedente de la venta de bienes se reconoce cuando se

entrega los bienes y ha cambiado su propiedad. El ingreso de actividades ordinarias se mide

al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, neta de descuentos e

impuestos asociados con la venta cobrados por cuenta del gobierno del Ecuador.

Costos por préstamos.

Todos los costos por préstamos se reconocen en el resultado del periodo en el que se

incurren.

Propiedad, planta y equipo.

Las partidas de propiedad, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación

acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.

La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales

a lo largo de su vida útil estimada, aplicando el método lineal.

En la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utilizan las siguientes tasas anuales:

Muebles y enseres 10%

Equipo de cómputo 33.33%

Vehículos 20%

115

Inventarios

Los inventarios se expresan al importe menor entre el costo y el precio de venta menos los

costos de venta. El costo se calcula aplicando el método de primera entrada, primera salida

(FIFO).

Cuentas por cobrar clientes

La mayoría de las ventas se realizan en condiciones de crédito normales, y los importes de

las cuentas por cobrar no tienen interés.

Cuentas por pagar proveedores

Las cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no

tienen intereses.

Sobregiros y préstamos bancarios

Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del método del interés efectivo y se

incluyen los costos financieros.

Efectivo y Equivalentes

El efectivo y equivalentes en el balance general comprenden los saldos mantenidos en

bancos.

116

4.2.3.7.6 Informe a gerencia

Contar con información económica-financiera confiable, es primordial ya que permitirá la

toma de decisiones lo más acertadas posible de la empresa.

Cabe recalcar que esta información será la carta de presentación ante posibles inversionistas

si se presentara la ocasión, también a instituciones financieras para obtener financiación,

incluyendo empleado, competidores o cualquier persona con algún interés en marcha en la

empresa.

Para ellos es necesaria la utilización de Índices financieros, ya que mediante su aplicación

nos permitirá interpretar y analizar la información financiera de la empresa. Y con esto nos

llevara a la fácil toma de decisiones por parte de la empresa.

A continuación, se da a conocer los resultados obtenidos en el estado de situación integral

y Estado situación Final mediante la aplicación de los índices financieros más importantes.

a. Razones de liquidez

o Razón corriente.

𝑅𝐶 =𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒=

75.740,61

47.471,96= $ 1,60

Refleja que, por cada dólar de deuda en el corto plazo, el almacén cuenta con $1,60 para

cubrir sus obligaciones.

o Prueba ácida.

𝑃𝐴 =𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 − 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒=

75.740,61 − 34207,64

47.471,96= $ 0,87

117

La empresa dispone de $0,87 para su cancelación por cada dólar que se adeuda a corto

plazo, sin la necesidad de recurrir a la venta de inventario.

o Capital de Trabajo

𝐶𝑇 = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 − 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 = 75.740,61 − 47.471,96

= $ 28.268,65

La empresa dispone de $28.268,65 para cubrir sus operaciones internas.

En cuanto a la capacidad de pago de forma inmediata frente a las obligaciones a corto

plazo, el almacén se encuentra en un rango aceptable, pero en caso de que se cancele las

deudas adquiridas en forma inmediata es decir al instante, el almacén no podría solventar

debido a que su liquidez se encuentra concentrada en sus inventarios y cuentas por cobrar a

clientes.

b. Razones de Apalancamiento o Endeudamiento

o Solidez

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜𝑠

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠x100 =

76.830,36

89.211,38= 86,12%

Señala que el 86,12% del total de Activos está financiado por terceras personas, es decir

que por cada dólar del activo está invertido por $0,86 por terceras personas y $0.14 por los

dueños de la empresa.

118

o Patrimonio a total Activo

𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙x100 =

12.381,02

89.211,38= 13,88%

Refleja que el 13,88% del activo está siendo financiado por los dueños de la empresa.

o Endeudamiento

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜

𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜x100 =

76.830,36

12.381,02= 620,55%

En la empresa el patrimonio está comprometido con los acreedores en 620,55%.

o Deuda Capital

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑥100

𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 =

76.830,36

8.000,00= 960,38%

El 960,38% del capital social está comprometido con los deudores de la empresa.

De acuerdo a la aplicación de los índices el nivel de endeudamiento que presenta la

empresa con terceras personas como son los proveedores con el 86% y la diferencia por los

propietarios del negocio, la misma que es catalogada como alto y señala que la totalidad de

la deuda se encuentra concentrada en deudas menores a un año.

c. Razones de Actividad o Eficiencia

o Rotación de Cuentas por Cobrar

𝑅𝐶𝐶 =𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠

𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟=

20.515,26

33.832,07= 0,61

119

Refleja que las ventas se han efectivizados 0,61 veces durante el mes.

o Periodo Promedio Cobro.

𝑃𝑃𝐶 =360/12

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝐶𝑡𝑎𝑠 𝑥 𝐶𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟=

30

0,61= 48,18

En la empresa realiza la recuperación de cartera cada 48 días.

o Rotación de Cuentas por Pagar

𝑅𝐼 =𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠

𝐶𝑡𝑎𝑠 𝑥 𝑃𝑎𝑔𝑎𝑟=

18.696,19

28.315,22= 0,66

Expresa que el comercial ha realizado compras 1 ves por mes

o Periodo Promedio Rotación de Ctas por Pagar

𝑃𝑅𝐶 =360/12

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝐶𝑡𝑎𝑠 𝑥 𝑃𝑎𝑔𝑎𝑟=

30

0,66= 45,45 𝑑𝑖𝑎𝑠

El almacén realiza pago cada 45 días.

o Rotación de Inventarios

𝑅𝐼 =𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠=

13.048,55

34.207,64= 0,38

Indica que los inventarios de mercaderías del almacén han rotado 0.38 veces durante el

mes.

120

o Periodo Promedio Rotación de Inventarios.

𝑃𝑅𝐶 =360/12

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠=

30

0,38= 78,95 𝑑𝑖𝑎𝑠

Muestra que la reposición de Inventarios se realiza cada 79 días.

o Rotación Total de Activos

𝑅𝐴 =Ventas

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠=

20.515,26

89.211,38= $0,23

Refleja que por cada dólar que se invierte en activos, se genera $ 0.23 ctvs., de venta.

o Rotación de Activos Fijos

𝑅𝐼 =𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎

𝑃𝑟𝑜𝑝, 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑡𝑎 𝑦 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑝𝑜 =

20.515,26

13.470,77= 1,52

Muestra que por cada dólar que se invierta en propiedad, planta y equipo, se genera $1,52

de venta.

Según el análisis efectuado presenta que el almacén realiza cobranzas cada 48 días y

mientras tanto los pagos a los proveedores los realiza cada 45 días y también cabe indicar

que la reposición de inventario se la realiza 0,38 veces.

d. Razones de rentabilidad.

o Margen de utilidad bruta.

121

𝑀𝑈𝐵 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑥 100 =

7.466,71

20.515,26𝑥 100 = 36,40%

Las ventas de la empresa generaron un 36,40% de utilidad bruta; es decir que por cada

dólar vendido se generó $0.36 ctvs., de utilidad bruta en ventas.

o Margen de utilidad Neta.

𝑀𝑈𝑂 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 x 100 =

2.634,23

20.515,26 x 100 = 12,84%

La empresa cuenta con una utilidad operacional del 12,84% de las ventas netas, lo cual nos

indica que por cada dólar vendido se obtuvieron $ 0.12 ctvs. De utilidad operacional,

descontados todos los costos y gastos de operación.

o Rendimientos sobre Activo.

𝑅𝑠𝐴 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎.

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 x 100 =

2.634,23

80.211,38 x 100 = 3,28%

La empresa por cada dólar invertidos en activos, estos generan $ 0,03 ctvs., y lo cual existe

un 3% de rendimiento de activos.

o Rendimientos sobre Capital.

RsC =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎.

𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑆𝑜𝑐𝑖𝑎𝑙 x 100 =

2.634,23

8.000,00 x 100 = 32,93%

Muestra que por cada dólar que invierten los dueños, genera $ 0,33 ctvs., de ganancia

dando así un 32,93% de rendimientos para los dueños.

122

De acuerdo a la aplicación de los índices de financieros, el margen de rentabilidad neta es

del 13% para el mes de septiembre, considerado bajo, pero siendo una empresa dedica a la

venta de Electrodomésticos, la cual es aconsejable incrementar dicho porcentaje de

rentabilidad mediante la utilización de diferentes estrategias de ventas.

Señores propietarios de la empresa, manifiesto que es necesario que se tome en

consideración este informe proporcionado ya que mediante los índices que se aplicó se ha

obtenido resultados de la parte operativa de la empresa.

Se sugiere realizar análisis financieros cada trimestre que permita tener una mayor

objetividad al momento de tomar decisiones, y de esta manera se obtendrá información

oportuna de todas las inversiones, movimiento y endeudamientos que tenga la empresa y

así poder solucionarlos.

4.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA

El Sistema Contable para mejorar la Gestión Financiera de la empresa Import-Motos, ha

sido elaborado basándose en la problemática observada en la empresa.

Por lo siguiente esta investigación será validada por:

Los lectores de Tesis designados por la autoridad de la Universidad Regional

Autónoma de los Andes Uniandes.

Por los miembros del tribunal designado por la autoridad de la Universidad

Regional Autónoma de los Andes Uniandes.

123

La propietaria de la empresa quien emite una carta de certificación en la que se

compromete a evaluar la propuesta y aplicarla si da el caso.

4.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES FINALES

4.4.1 Conclusiones

La Empresa de electrodomésticos “Import-Motos” no posee un diseño de un sistema

contable, lo cual implica no tener claro el procedimiento de los procesos contables,

la falta de comunicación, no poseer políticas, ni tener un manual procedimientos, lo

cual con lleva a tener problemas al momento de requerir información real y

oportuna.

Las causas principales de que la información financiera sea deficiente es por el mal

manejo de los procesos contables, ya que al momento de realizar las transacciones

de la empresa no poseen registros adecuados para hacerlo, y por tal motivo la

empresa podría tener inconvenientes con la consecución de las metas y objetivos

propuestos.

Se desarrolló los principales formatos de información que debe llevar una empresa

las cuales son: lista de chequeo, dirección estratégica, plan de cuentas y su

respectivo manual, documentos fuentes, registros y auxiliares contables, los estados

financieros, y los análisis financieros para lograr la eficiencia de los procesos

financieros y administrativos de la Empresa de electrodomésticos “Import-Motos”.

124

4.4.2 Recomendaciones

Es recomendable que la gerencia establezca Normas de Control Interno que

permitan realizar constataciones físicas de las mercaderías en forma periódica, para

tener un mejor control de cada uno de los artículos tanto en el proceso de compra y

venta de los mismos.

Se considera necesario poner en práctica el presente modelo de Sistema Contable, la

cual permitirá y contribuirá a una mejor toma de decisiones que será de gran ayuda

para el desarrollo de la empresa.

Utilizar el direccionamiento estratégico propuesto, el cual permitirá conocer lo que

es la empresa, valores éticos, competencia y objetivos los cuales regirán en el futuro

para su desarrollo en el ámbito empresarial.

Implementar el plan de cuentas propuesto con su respectivo manual de

procedimientos ya que el mismo ha sido estructura de acuerdo a las necesidades de

la empresa.

Analizar cada una de los índices financieros que están dentro del informe para

tomar decisiones acordes y en lo posterior de acuerdo a la información reflejada en

los estados financieros obtenidos al final de un periodo.

BIBLIOGRAFÍA

BAHILLO M. María Eugenia; ESCRIBANO R. Gabriel y PÉREZ María del

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FRANKILM, Enrique B, Auditoria Administrativa Gestión Estratégica del

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Edición, año 2007.

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7ma Edición, año 2002

GOMEZ, Corona, y otros... Manual de Investigación, Asesoría de tesis de

Pregrado y Posgrado, preparación de Proyectos de Investigación. Editorial Ángel

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Paraninfo. Primera Edición, Madrid-España, 2009.

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Contaduría, Pearson Educación, Segunda Edición.

VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI. - Primera

Edición - Año 2007

VACA, Luis, Fundamentos para la Toma de Decisiones - Primera Edición - Año

2009

VILLALBA, Carlos (2010), Metodología de la Investigación Científica, Sur

Editores, Primera Edición.

ZAPATA, Pedro. CONTABILIDAD GENERAL, editorial McGraw-Hill

internacional S.A, Colombia Bogotá, 2007

ANEXOS

Anexos # 1

Aprobación del Perfil

Anexos # 2

Carta de Aceptación

Anexos # 3

Formato de la entrevista realizada

A la propietaria y gerente de la empresa.

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

ENTREVISTA DIRIGIDA A LA PROPIETARIA DE LA EMPRESA

“IMPORT-MOTOS”

OBJETIVO: Identificar la problemática así como las posibles soluciones de la empresa “Import-motos”

Nota: La información recopilada será utilizada para fines académicos.

Solicitamos cordialmente a Usted, citar o marcar con una X la respuesta que considere conveniente a las siguientes

preguntas:

1. ¿Existe un sistema contable y gestión financiera en la Empresa de electrodomésticos

Import-Motos?

2. ¿Le gustaría que la empresa cuente con un sistema contable y gestión financiera?

3. ¿Cuenta la empresa con un registro donde se asientan las operaciones contables?

4.¿Se cuenta con un plan de cuentas acorde a la necesidad de la empresa?

5. ¿Cree usted que al implementar un Sistema Contable se organizara de mejor manera la

información financiera?

6. ¿En calidad de propietaria y gerente mencione los principales problemas que ha

observado de la empresa de electrodomésticos Import-Motos?

7.¿Existen procedimientos establecidos y normas adoptadas para el manejo de las distintas

transacciones como son: compras, ventas, entradas y salidas de caja, pagos, entre otros?

8. ¿Considera necesario los resultados contables para tomar decisiones financieras?

9. ¿Se realiza estudios periódicos de análisis e interpretación de la información financiera?

Gracias por su colaboración

Anexos # 4

Formato de la encuesta

Realizada a los empleados

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

ENCUESTA DIRIGIDA A LOS EMPLEADOS DE LA EMPRESA

OBJETIVO: Identificar la problemática así como las posibles soluciones de la empresa

“Import-Motos”

Nota: La información recopilada será utilizada para fines académicos.

Solicitamos cordialmente a Usted, citar o marcar con una X la respuesta que considere conveniente a las siguientes

preguntas:

1. ¿La empresa cuenta con un sistema contable que

permita mejorar la gestión financiera?

SI NO

6. ¿Los pagos de los sueldos se hacen a tiempo y con los

documentos pertinentes?

SI NO

2. ¿Se aplica un control adecuado al momento de realizar

compras y ventas de mercadería?

SI NO

7. ¿Conoce usted si la empresa cuenta con un proceso

de control adecuado y políticas de otorgamiento de

crédito?

SI NO

3 ¿La empresa cuenta con un manual de procedimientos

para cada puesto de trabajo?

SI NO

8. ¿Considera usted que la aplicación de un sistema

contable mejorara la gestión financiera que sea

eficiente y de fácil manejo?

SI NO

4. ¿La empresa cuenta con un catálogo de cuentas

acorde para la empresa?

SI NO

9. ¿La empresa cuenta con una misión y visión

establecida?

SI NO

10. ¿La empresa cuenta con un contador fijo y un

departamento financiero?

SI NO

Gracias por su colaboración

5. ¿Considera usted que se cuenta información oportuna

y suficiente para la toma de decisiones?

SI NO

Anexos # 5

Fotografías