NODO GARCIA ROVIRA INFORME DEFINITIVO DE...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia. www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL

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NODO GARCIA ROVIRA

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000089 21 Mayo 2014 )

E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN MIGUEL

JORGE ARMANDO TARAZONA Gerente

VIGENCIAS AUDITADAS 2012 Y 2013




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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar

SONNIA YANNETH GARCIA BENITEZ Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

GRACIELA SEPULVEDA TORRES Auditor Fiscal

EQUIPO AUDITOR

ALBERTO ENRIQUE CASTAÑEDA MARTINEZ

Profesional Especializado

BEATRIZ MANTILLA JAIMES

Contadora Pública

MILADIS DAVID POLO

Profesional Especializado

Bucaramanga, Abril de 2014




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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION 4

1. ANTECEDENTES 5

2. ALCANCE 5

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 5

3.1. CONTROL DE GESTION 5

3.1.1. Gestión Contractual 5

3.1.1.1. Opinión a la Contratación 18

3.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta 19

3.1.3. Legalidad 19

3.1.4. Ambiental 19

3.1.5. Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC´s) 21

3.1.6. Planes de Mejoramiento 22

3.1.7. Control Interno 22

3.1.7.1. Evaluación Control Interno 23

3.2. CONTROL FINANCIERO 23

3.2.1. Gestión Presupuestal 23

3.2.2. Gestión Financiera 28

3.2.2.1. Dictamen a los Estados Financieros 41

3.2.3. Seguimiento Controles de Advertencias 42

3.2.4. Seguimiento Quejas y Denuncias 44

4. CONSOLIDACION DE OBSERVACIONES 44

5. CUADRO NUMERICO DE OBSERVACIONES 47




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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de las facultades otorgadas por los artículos 267° y 272°, de la Constitución Nacional, la Ley 42 de 1993, dando cumplimiento a su Plan General de Auditorías de la vigencia 2013, procedió a practicar Auditoría Regular, durante el período comprendido del 24 de febrero al 05 marzo 2014, a la E.S.E. Centro de Salud San Miguel, para evaluar la efectividad con que se administraron los recursos asignados, por los periodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012 y 2013. Para tal efecto la Contraloría General de Santander, a través de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de la gestión realizada por el Gerente de la E.S.E. Centro de Salud San Miguel, Doctor Jorge Armando Tarazona Parada, se evaluó las operaciones contables y presupuestales en el cumplimiento de las disposiciones que regulan la contabilidad pública y el Estatuto Orgánico de Presupuesto, así mismo el proceso de contratación administrativa verificando el cumplimiento de cada una de sus etapas precontractual, contractual y post contractual, igualmente se evaluaron las quejas existentes y el avance del plan de mejoramiento. Las líneas de auditoría seleccionadas para el examen responden al análisis de la importancia y los exámenes y los diferentes riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas por parte de la entidad, con el fin de evaluar los resultados obtenidos en el cumplimiento de las políticas planes y programas establecidos, examinando de igual forma que los recursos disponibles sean asignados de manera eficiente, económica y eficaz.

Es importante resaltar que parte de los resultados del trabajo de campo fueron socializados durante la auditoria y los hallazgos configurados serán informados oportunamente a la administración dentro del informe preliminar, los cuales podrán ser controvertidos y las respuestas dadas por la entidad serán analizadas y verificadas, para confirmar o desvirtuar los presuntos hallazgos en el informe definitivo

La Contraloría General de Santander espera que éste informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce E.S.E. Centro de Salud San Miguel, para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la Entidad, lo que redundará en el mejoramiento de la calidad de vida de la población.




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1. ANTECEDENTES La E.S.E. Centro de Salud San Miguel, cuyo Nit: 804017401-1, participa en la formulación de las políticas públicas de salud, las ejecuta y evalúa a través de planes, programas y estrategias relacionadas con la salud. En la vigencia 2012, se practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral-Modalidad Regular a la vigencia 2011, cuyo resultado arrojó la suscripción de un Plan de Mejoramiento, con cuatro (4) hallazgos administrativos, los cuales son objetos de evaluación en el presente informe.

2. ALCANCE

En cumplimiento de la Resolución de Comisión de Auditoría No. 000091 de 20 de febrero de 2014, el grupo auditor analizó y evaluó la gestión desarrollada por la entidad, en la administración y manejo de los bienes y recursos y el cumplimiento de las actividades misionales para la cual fue creada, de conformidad con lo definido en la Ley 42 de 1993 (Control Fiscal), Ley 610 de 2000 y las Resoluciones No. 617 de 2010 y 00463 de mayo 28 de 2013 la Contraloría General de Santander y los principios que regulan el ejercicio de la vigilancia de la gestión fiscal y sobre los documentos e información suministrada por la entidad, respecto a la vigencia 2012; es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada. El proceso auditor, cubrió las líneas financiera y presupuestal, de contratación, ambiental, avance del plan de mejoramiento de la vigencia 2011, seguimiento a los controles de advertencia, verificación de la operatividad del Sistema de Control Interno, atención a quejas y denuncias, venta de servicios en salud y glosas. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Santander, compatibles con los de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales. Para el pronunciamiento de cada una de las líneas de la vigencia auditada, se tomaron como insumos fundamentales los análisis y resultados comunicados en el informe rendido a través del aplicativo SIA a la Contraloría General de Santander, las evidencias encontradas durante el tiempo laborado en el trabajo de campo en la E.S.E. Centro de Salud San Miguel.

3. RESULTADOS OBTENIDOS EN LA AUDITORIA

3.1. CONTROL DE GESTION

3.1.1. GESTION CONTRATUAL

El proceso de Auditoria Gubernamental con enfoque integral, modalidad regular, se practicó a la gestión contractual de la E.S.E. Centro de Salud San Miguel, mediante




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evaluación con criterio integral, sobre los contratos suscritos, ejecutados y liquidados por esta entidad, correspondiente a las vigencias 2012 y 2013, verificando el cumplimiento de las cláusulas pactadas, las disposiciones legales, pagos, el control oportuno y si los sujetos contractuales aseguraron los propósitos que dieron origen a la contratación. Mediante Acuerdo N° 003 de febrero 02 de 2010, expedido por el Presidente de la Junta Directiva de la E.S.E. Centro de Salud San Miguel, en el artículo 28° del Manual de Contratación faculta que los valores utilizados para la contratación estatal son: Licitación Pública > $158.676.000 (mayor a 280 Salarios Mínimos Legales Vigentes). Menor Cuantía $158.676.000 (280 Salarios Mínimos Legales Vigentes). Mínima Cuantía $15.867.600 (10% de la menor cuantía). El equipo auditor, comprobó que para las vigencias 2012 y 2013, la E.S.E. Centro de Salud San Miguel no realizó ninguna clase de contratación con recursos de:

El Fondo de Regalías.

Las Estampillas: Para el Bienestar del Adulto Mayor, Pro Cultura y Pro Deporte.

Urgencias Manifiestas.

Colombia Humanitaria.

Vigencias Futuras. La ESE Centro de Salud San Miguel, es un sujeto público del orden Municipal. Las Entidades públicas en el ejercicio de la actividad contractual deben aplicar las disposiciones legales que el ordenamiento jurídico ha dispuesto para tal fin. Es así que, una vez instalada la Auditoría Regular por la Contraloría General de Santander, en la ESE Centro de Salud San Miguel, se procedió a verificar el cumplimiento de las normas aplicables a la contratación pública, es decir, las normas vigentes para el año fiscal 2012, entre las cuales se encuentran la Ley 80 de 1993 y Decretos modificatorios (Ley 1150 de 2007, Decreto 2474 de 2008, Decreto 734 de 2012, etc.) CONTRATACION AUDITADA VIGENCIA 2012 La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular, a la ESE Centro de Salud San Miguel de la línea de contratación se realiza de conformidad con lo ordenado mediante la Resolución No. 000645 del 15 de Agosto de 2012, sobre la muestra de contratos seleccionados, verificando los documentos que soportan las etapas pre contractual, contractual y post contractual, cruzando información con la cargada al Sistema Integral de Auditoría –SIA-, para determinar el cumplimiento de los requisitos y las disposiciones legales, que debe observar cada proceso contractual. Verificada la información contractual de la vigencia fiscal del año 2012, relacionada con el número de contratos celebrados y el valor de cada uno de ellos, se estableció que la ESE Centro de Salud San Miguel celebró ochenta y dos (82) contratos, por un valor total de noventa y dos millones seiscientos cuarenta mil cuatrocientos cuatro pesos moneda legal y corriente ($92.640.404).




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Total Contratación según el SIA: Valor inicial de la Contratación $ 92.640.404 Pagos efectuados $ 92.640.404 Valor Muestra $ 53.509.404

ESE CENTRO DE SALUD SAN MIGUEL SELECCIÓN DE CONTRATOS PARA AUDITORIA - VIGENCIA 2012

Total Contratos

Contratos Seleccionados para la Muestra

Muestra de Contratos

Seleccionados (%)

Valor Pagado Contratación

($)

Valor Muestra de Contratos

Seleccionados ($)

Valor Muestra

Seleccionada (%)

82 25 30,48 92.640.404 53.509.404 57,76

Los ochenta y dos (82) contratos se ejecutaron a través de las diferentes modalidades de contratación según el aplicativo SIA, así:

Modalidad de Contratación

MODALIDAD NUMEROS CONTRATOS PAGOS EFECTUADOS ($)

Directa 82 92.640.404

TOTAL 82 92.640.404

Clase de Contratación

CLASE OBJETO CANTIDAD VALOR ($)

C1 Prestación de Servicios 81 88.640.404

C6 Convenio 1 4.000.000

TOTAL 82 92.640.404

De los ochenta y dos (82) contratos, se seleccionó una muestra de veinticinco (25) contratos para revisión, por valor de ciento cincuenta y tres millones quinientos nueve mil cuatrocientos y cuatro pesos moneda legal y corriente ($53.509.404), correspondiente al 57,76% de los recursos pagados de la contratación en la vigencia 2012, los cuales se ejecutaron a través de las diferentes modalidades de contratación, a saber:

E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN MIGUEL VIGENCIA 2012

Número del

Contrato

Modalidad y Clase de Contrato

Objeto del Contrato

Recursos Propios

Nombre Completo

Contratista

Fecha Inicio

Contrato

Fecha Terminación

Contrato Observaciones

2

Directa

Prestación de Servicios

Profesionales

Servicios Profesionales Contadora durante el mes de enero de 2012.

1.200.000

NYDIA YESMITH GUTIERREZ CARDENAS

02/01/2012 31/01/2012 Cumplió el objeto contractual




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3

Directa


Profesionales

Servicios Profesionales Bacterióloga durante el mes de enero de 2012.

2.000.000

MARGARITA RODRIGUEZ BERMUDEZ


7

Directa


Profesionales

Prestación Servicios Profesionales como médico durante diez (10) días cubriendo los compensatorios del médico en SSO del 01 al 10 de enero de 2012.

1.700.000

CARLOS MANUEL

CARDENAS JAUREGUI


11

Directa


Profesionales

Servicios Profesionales Bacterióloga prestados a la ESE.

3.000.000

MARGARITA RODRIGUEZ BERMUDEZ


18 Directa

Convenio

Convenio proceso concurso de méritos para la conformación de lista de candidatos para elección de Gerente de la ESE.

4.000.000

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA


28

Directa


Profesionales

Prestación Servicios Profesionales como Contador durante el periodo abril a junio de 2012.

2.700.000

LUIS FRANCISCO RODRIGUEZ

LEAL


30

Directa


Servicios prestados de apoyo a la gestión como conductor de ambulancia durante los meses de abril a junio de 2012.

2.700.000

JOSE INOCENCIO

GARCIA CAMACHO


42

Directa


Profesionales

Prestación Servicios Profesionales como Psicóloga adelantando las actividades del Plan de Intervenciones Colectivas (PIC) vigencia 2012.

4.000.000

JINETH PAOLA NIÑO

GONZALEZ 15/06/2012 15/12/2012

Cumplió el objeto contractual




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45

Directa


Profesionales

Prestación Servicios Profesionales como Contador durante el periodo julio a septiembre de 2012.

2.700.000


LEAL


46

Directa


Profesionales

Prestación de Servicios Profesionales como bacterióloga realizando el procesamiento y análisis de muestras como ayuda diagnostica para la ESE.

3.500.000

MARGARITA RODRIGUEZ


47

Directa


Profesionales

Servicios Profesionales prestados a la ESE como médico cubriendo los compensatorios del médico servicio social obligatorio correspondientes a junio y julio de 2012.

1.500.000

MARCO RODRIGO AGUDELO VALENCIA


49

Directa


Prestación servicios de apoyo a la gestión operativa realizando actividades de servicios generales en la ESE durante el periodo julio - agosto de 2012.

1.440.000

ANA DILMA APARICIO APARICIO


50

Directa


Profesionales

Prestación Servicios Profesionales como odontóloga durante el mes de julio y agosto de 2012.

3.584.702

JOHANNA CAROLINA VALENCIA

OSPINA


51

Directa


Servicios de apoyo a la gestión operativa como conductor de la ambulancia y realizando actividades de mantenimiento locativo en la ESE durante el periodo julio - agosto de 2012.

1.800.000

JOSE INOCENCIO

GARCIA CAMACHO


52

Directa


Servicios prestados de apoyo a la gestión

1.800.000

ADRIANA MEDINA GOMEZ





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como Administradora de la farmacia y realizando actividades de facturación en la ESE durante el periodo julio - agosto de 2012.

57

Directa


Servicios prestados de apoyo a la gestión como administradora de la farmacia y realizando actividades de facturación en la ESE durante el periodo septiembre - octubre de 2012.

1.800.000



58

Directa


Prestación servicios de apoyo a la gestión operativa realizando actividades de servicios generales en la ESE durante el periodo julio - agosto de 2012.

1.440.000



59

Directa


Servicios de apoyo a la gestión operativa como conductor ambulancia y realizando actividades de mantenimiento locativo en la ESE periodo septiembre - octubre de 2012.

1.800.000

JOSE INOCENCIO

GARCIA CAMACHO


60

Directa


Prestación Servicios Profesionales como odontóloga durante el mes de septiembre-octubre de 2012.

3.584.702

JOHANNA CAROLINA VALENCIA

OSPINA


61

Directa


Prestación Servicios Profesionales como médico cubriendo los compensatorios del médico en SSO del mes de agosto de 2012 durante el periodo de seis (6) al once (11) de septiembre de 2012.

1.020.000

OMAR ARMANDO

CHAVES VITERI 06/09/2012 11/09/2012





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Directa


Profesionales

Prestación Servicios Profesionales como contador durante el periodo octubre - noviembre de 2012.

1.800.000


LEAL


65

Directa


Profesionales


1.200.000

MARGARITA RODRIGUEZ


70

Directa


Profesionales


1.200.000

MARGARITA RODRIGUEZ


74

Directa


Profesionales

Servicios Profesionales medico cubriendo seis (6) días compensatorios del médico SSO a partir del 09 al 14 de noviembre / 2012.

1.020.000

LINA MARGARITA

NEIRA PINEDA 09/11/2012 14/11/2012


77

Directa


Profesionales

Servicios profesionales medico cubriendo seis (6) días compensatorios del médico SSO a partir del 30 de noviembre al 05 de diciembre / 2012.

1.020.000

LINA MARGARITA

NEIRA PINEDA 30/11/2012 05/12/2012


Fuente: Formatos SIA-Contraloría General de Santander

CONTRATACION AUDITADA VIGENCIA 2013

La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, Modalidad Regular, a la ESE Centro de Salud San Miguel de la línea de contratación se realiza de conformidad con lo ordenado mediante la Resolución No. 000645 del 15 de Agosto de 2012, sobre la muestra de contratos seleccionados, verificando los documentos que soportan las etapas pre contractual, contractual y post contractual, cruzando información con la cargada al Sistema Integral de Auditoría -SIA-, para determinar el cumplimiento de los requisitos y las disposiciones legales, que debe observar cada proceso contractual.




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Mediante Acuerdo N° 003 de febrero 02 de 2010, expedido por el Presidente de la Junta Directiva de la E.S.E. Centro de Salud San Miguel, en el artículo 28° del Manual de Contratación faculta que los valores utilizados para la contratación estatal para la vigencia 2013, son: Licitación Pública > $165.060.000 (mayor a 280 Salarios Mínimos Legales Vigentes). Menor $165.060.000 (280 Salarios Mínimos Legales Vigentes). Mínima Cuantía $16.506.000 (10% de la menor cuantía).

Verificada la información contractual de la vigencia fiscal del año 2013, relacionada con el número de contratos celebrados y el valor de cada uno de ellos, se estableció que la ESE Centro de Salud San Miguel celebró cuarenta y tres (43) contratos, por un valor total de ciento y cinco millones setecientos treinta y dos mil pesos moneda legal y corriente ($105.732.000). Total Contratación según el SIA: Valor inicial de la Contratación $ 105.732.000 Pagos efectuados $ 105.732.000 Valor Muestra $70.867.000

ESE CENTRO DE SALUD SAN MIGUEL SELECCIÓN DE CONTRATOS PARA AUDITORIA - VIGENCIA 2013

Total de Contratos

Contratos Seleccionados para la Muestra

Muestra

Contratos Seleccionados

(%)

Valor Pagado Contratación

($)

Valor Muestra Contratos

Seleccionados ($)

Valor Muestra Seleccionada

(%)

43 17 39,53 105.732.000 70.867.000 67,02

Los cuarenta y tres (43) contratos se ejecutaron a través de las diferentes modalidades de contratación según el aplicativo SIA, así:

Modalidad de Contratación

ESE CENTRO DE SALUD SAN MIGUEL

TIPO DE CONTRATOS PARA AUDITORIA - VIGENCIA 2013

MODALIDAD NUMEROS CONTRATOS PAGOS EFECTUADOS ($)

Directa 43 105.732.000

TOTAL 43 105.732.000

Clase de Contratación

CLASE OBJETO CANTIDAD VALOR ($)

C1 Prestación de Servicios 43 105.732.000

TOTAL 43 105.732.000




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De los cuarenta y tres (43) contratos, se seleccionó una muestra de diecisiete (17) contratos para revisión, por valor de setenta millones ochocientos sesenta y siete mil pesos moneda legal y corriente ($70.867.000), correspondiente al 57,76% de los recursos pagados de la contratación en la vigencia 2013, los cuales se ejecutaron, a continuación:

Número Contrato

Modalidad y Clase de Contrato

Recursos Propios

Objeto Contrato Nombre

Contratista Fecha Inicio

Contrato

Fecha Terminación

Contrato Observaciones

4

Directa


Profesionales

1.800.000

Prestación servicios profesionales como contador durante el periodo enero - febrero de 2013

LUIS FRANCISCO RODRIGUEZ LEAL

02/01/2013 28/02/2013 Se cumplió con el

objeto.

5

Directa


Profesionales

3.000.000


MARGARITA RODRIGUEZ

02/01/2013 28/02/2013 Se cumplió con el

objeto.

11

Directa


2.040.000

Servicio mantenimiento técnico preventivo a equipos biomédico y neveras de preservación de biológicos de la ESE.

ORLANDO ORTIZ LOPEZ

25/01/2013 24/12/2013 Se cumplió con el

objeto.

12

Directa


Profesionales

3.360.000

Servicios Profesionales medico cubriendo las áreas de consulta externa urgencias y hospitalización durante el periodo del 07 de febrero al 20 de marzo de 2013.

MAYERLIN ADRIANA

CARVAJAL HERNANDEZ

07/02/2013 20/03/2013 Se cumplió con el

objeto.




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Directa


1.800.000

Servicios prestados de apoyo a la gestión como Administradora de la farmacia y realizando actividades de facturación en la ESE durante el periodo enero - febrero de 2013.


01/03/2013 30/04/2013 Se cumplió con el

objeto.

14

Directa


1.560.000

Prestación servicios de apoyo a la gestión operativa realizando actividades de servicios generales en la ESE durante el periodo enero - febrero de 2013.


01/03/2013 30/04/2013 Se cumplió con el

objeto.

19

Directa


25.300.000

Prestación servicios como médico servicio social obligatorio realizando actividades propias del ejercicio de su profesión en el Municipio de San Miguel por un periodo de once meses a partir del 21 de marzo de 2013.

MAYERLIN ADRIANA

CARVAJAL HERNANDEZ

20/03/2013 20/12/2013 Se cumplió con el

objeto.

22

Directa


Profesionales

3.600.000

Servicios Profesionales prestados a la ESE como contador durante el periodo mayo - agosto de 2013.

LUIS FRANCISCO RODRIGUEZ LEAL

02/05/2013 31/08/2013 Se cumplió con el

objeto.

24

Directa


3.600.000

Servicios prestados de apoyo a la gestión como Administradora de la farmacia y realizando actividades de facturación en la ESE durante el periodo mayo 06 al 05 de septiembre de 2013.


06/05/2013 05/09/2013 Se cumplió con el

objeto.




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Directa


3.400.000

Servicios de apoyo a la gestión operativa como conductor ambulancia y realizando actividades de mantenimiento locativo en la ESE durante el periodo mayo 06 al 05 de septiembre de 2013.

JOSE INOCENCIO GARCIA

CAMACHO 06/05/2013 05/09/2013

Se cumplió con el objeto.

20

Directa


3.600.000

Servicios prestados de apoyo a la gestión como Administradora de la farmacia y realizando actividades de facturación en la ESE durante el periodo septiembre 06 a 31 de diciembre de 2013.


06/09/2013 31/12/2013 Se cumplió con el

objeto.

23

Directa


Profesionales

4.800.000

Prestación de Servicios Profesionales como bacterióloga realizando el procesamiento y análisis de muestras de laboratorio como ayuda diagnostica ESE., Septiembre a diciembre 2013.

MARGARITA RODRIGUEZ

01/09/2013 31/12/2013 Se cumplió con el

objeto.

24

Directa


Profesionales

3.600.000

Servicios Profesionales prestados a la ESE como contador durante el periodo de septiembre a diciembre de 2013.

CLAUDIA MARCELA JAIMES

01/09/2013 31/12/2013 Se cumplió con el

objeto.




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Directa


Profesionales

3.050.000

Prestación de Servicios profesionales como psicólogo en actividades de promoción y prevención contempladas en el Plan de Intervenciones Colectivas (PIC).

CARLOS JAIMES DURAN

01/10/2013 31/10/2013 Se cumplió con el

objeto.

25

Directa


Profesionales

3.000.000

Prestación de Servicios Profesionales como nutricionista en actividades de promoción y prevención contempladas en el Plan de Intervenciones Colectivas (PIC).

RAQUEL CAMACHO

01/10/2013 31/10/2013 Se cumplió con el

objeto.

26 Directa


1.557.000

Prestación de servicios de apoyo a la gestión en la elaboración del plan de contingencia y emergencias con capacitaciones al personal de la ESE.

LUIS FRANSISCO QUINTERO

18/10/2013 18/11/2013 Se cumplió con el

objeto.

29

Directa


Profesionales

1.800.000

Servicios Profesionales Medico cubriendo diez (10) días compensatorios del médico SSO a partir del 02 al 12 de diciembre de 2013.

CRISTIAN VALENCIA ANGULO

02/12/2013 12/12/2013 Se cumplió con el

objeto.

Fuente: SIA- Contraloría General de Santander

OBSERVACION ADMINISTRATIVA N°. 01. NO PUBLICACIÓN DE LA CONTRATACION EN EL PORTAL ÚNICO DE CONTRATACIÓN –SECOP- DESCRIPCION Se realizó revisión de los documentos publicados en el Portal Único de Contratación-SECOP-, en donde se logró constatar que ESE Centro de Salud San Miguel, no da cumplimiento a la normatividad en contratación estatal vigente en materia de publicación




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de los documentos de los procesos contractuales desde su etapa precontractual hasta su celebración. Según el ordenamiento jurídico, el artículo 209º de la Constitución Política, el artículo 13° de la Ley 80 de 1993, es obligatorio que todas las entidades del Estado sujetas al Estatuto General de Contratación, realicen la publicidad de su información contractual en el SECOP. En el marco de los principios de la función administrativa a los cuales están sujetos en materia contractual los Hospitales que son Empresas Sociales del Estado, se encuentran los denominados principios de transparencia y publicidad, y la única herramienta establecida en la actualidad para que estos principios sean efectivos es el Sistema Electrónico para la Contratación Estatal. En ese orden de ideas, el equipo auditor, comprobó que para las vigencias 2012 y 2013, no se publicó la totalidad de la contratación al SECOP, por lo tanto, se configura una Observación Administrativa

OBSERVACION PRESUNTO RESPONSABLE

Administrativa Jorge Armando Tarazona Parada

Gerente ESE Centro de Salud San Miguel

OBSERVACION ADMINISTRATIVA N°. 02. DESACTUALIZACION DEL MANUAL DE CONTRATACION DESCRIPCION El Manual de Contratación de la entidad se encuentra establecido por el Acuerdo No. 003 de febrero 16 de 2010, encontrándose desactualizado de acuerdo a la normatividad vigente, la no renovación del Manual de Contratación de la ESE Centro de Salud San Miguel da lugar a la interpretación jurídica de las Leyes y Normas de Contratación Pública, ocasionando confusión y a la vez la inaplicabilidad de la misma norma según la conveniencia jurídica que establezca el actor o representante legal del sujeto de control, en este caso en particular la ESE Centro de Salud San Miguel.

Por esta razón, se presenta una presunta inobservancia en la actualización del Manual de Contratación, elemento primordial y fundamental en toda entidad pública, para garantizar la legalidad, la transparencia, la moralidad, la publicidad y la objetividad en lo referente a la materia contractual, por lo tanto, la ESE Centro de Salud San Miguel, no da aplicabilidad en lo referente a la Ley 80 de 1993 y Ley 1150 de 2007. Por parte del equipo auditor, se constituye una Observación Administrativa con el fin de que la presente administración municipal tome las acciones correctivas a que haya lugar.







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OBSERVACIÓN ADMINISTRATIVA No. 03. FALTA ACTA DE LIQUIDACION EN LOS CONTRATOS DESCRIPCION El equipo auditor, observó que los contratos realizados durante las vigencias 2012 y 2013, no tienen actas de liquidación, la cual es una operación administrativa que sobreviene a la finalización de un contrato, por cumplimiento del plazo anticipadamente, con el propósito de establecer, de modo definitivo, las obligaciones y derechos pecuniarios de las partes y su cuantía. La liquidación del contrato entonces, constituye su balance final o ajuste de cuentas, entre la administración contratante y el particular contratista, con miras a finiquitar de una vez por toda la relación jurídica obligacional. Siendo así, el acta de liquidación final deberá identificar el contrato, las partes, sus sucesores y los cesionarios si los hay; su objeto y alcance, a su vez determinar el precio, su pago, amortización o modificación y oportunidades de pagos, señalar las actas pendientes de pago, la forma como se utilizó el anticipo y lo facturado el contratista, establecer el plazo, las modificaciones de obligaciones, prórrogas, adiciones, suspensiones y reinicios y las sumas que quedan pendientes de cancelar. También en el acta las partes dan cuenta de las salvedades a que haya lugar de manera detallada y concreta. La ley 80 de 1993 en su artículo 60° lo establece de la siguiente manera: De Su Ocurrencia y Contenido. Modificado por el artículo 217°, Decreto Nacional 019 de 2012. Los contratos de tracto sucesivo, aquéllos cuya ejecución o cumplimiento se prolongue en el tiempo y los demás que lo requieran, serán objeto de liquidación de común acuerdo por las partes contratantes, procedimiento que se efectuará dentro del término fijado en el pliego de condiciones o términos de referencia o, en su defecto a más tardar antes del vencimiento de los cuatro (4) meses siguientes a la finalización del contrato o a la expedición del acto administrativo que ordene la terminación, o a la fecha del acuerdo que la disponga. Por tal razón se configura una Observación Administrativa que deberá estar dentro de un plan de mejoramiento para la entidad




3.1.1.1. Opinión a la Contratación La desactualización del Manual de Contratación, la falta del Manual de supervisión e Interventoría, se verificó la no renovación jurídica en el aspecto contractual, de la ESE Centro de Salud San Miguel, dando lugar a una interpretación jurídica errónea y desusada de las Normas de Contratación Pública, el cual genera confusión e inaplicabilidad de los criterios, los cuales, se podrían estar empleando según la conveniencia jurídica que establezca de manera particular el representante legal de la entidad, el uso actualizado de las normas de contratación, es un elemento fundamental y esencial, en toda entidad pública, para garantizar la legalidad, la transparencia, la moralidad, la publicidad y la objetividad, en materia contractual. Además, los informes de los contratistas son deficientes, no existen informes de los supervisores, en los




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contratos, no hay actas de liquidación de los mismos, por ende, el equipo auditor, opina que la gestión contractual de la ESE Centro de Salud San Miguel es DEFICIENTE. 3.1.2. Rendición y Revisión de la Cuenta

La entidad ESE Centro de Salud San Miguel, rindió la cuenta en el SIA, de manera oportuna y veraz, dió cumplimiento a las funciones de la rendición, y fue responsable de rendir la cuenta consolidada por entidad sobre su gestión.

3.1.3. Legalidad

El equipo auditor, observó el procedimiento normativo financiero, ambiental y administrativo, en la ESE Centro de Salud San Miguel, verificando que falta actualizar los Manuales Administrativos, Financieros y Ambientales, conllevando a una deficiencia normativa en la entidad.

OBSERVACION ADMINISTRATIVA No. 04. DESACTUALIZACION EN LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS CONTRACTUALES, FINANCIEROS Y AMBIENTALES DESCRIPCION En lo correspondiente a la normatividad financiera la entidad cumple parcialmente con todo lo que la Ley y la Constitución Política, presentando desactualización en los Manuales de Procedimiento Contable, de Contratación, por otro lado, en lo que atañe en lo referente a la legalidad ambiental, no cuentan con un Plan de Manejo Ambiental, en cuanto a la aplicación de la norma muestra deficiencias significativas. El equipo auditor, evaluó esta gestión de legalidad en la entidad y su resultado es deficiente. Por ende, el equipo auditor, configura una Observación Administrativa que la entidad deberá realizar en un plan de mejoramiento.




3.1.4. Ambiental

La recolección, transporte, almacenamiento (máximo siete días), tratamiento, incineración y disposición de los residuos hospitalarios especiales y/o peligrosos lo realiza la firma EDEPSA, cuyo Nit 904133060-8, entidad especializada, competente e idónea en este tipo de servicios, en cuyo contrato, establece y acata la Ley 09 de 1979 y demás directrices que se establecen para esta actividad, incluye las actas en las cuales relacionan y clasifican los residuos en sus procesos de eliminación.

Para la desactivación de los residuos hospitalarios se efectúa el siguiente procedimiento:




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Para la eliminación de residuos químicos se hace una dilución al 0.5% de hipoclorito. Restos de amalgamas se desactivan con aceite y glicerina. El líquido revelador y el líquido fijador se depositan en una garrafa, cuando se comprima

la cual se entrega a los empleados de la firma EDEPSA, encargada de recoger los residuos hospitalarios.

El Manual de Procedimientos para la Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares, el cual, se reglamenta mediante la ley 99 de 1993 la Ley 9 de 1979, la Ley 430 de 1998, los decretos 2811 de 1974 y 2676 de 2000, establecen lo concerniente al tema de Gestión Integral de los Residuos Hospitalarios y similares, en ese sentido la ESE Centro de Salud San Miguel, establece por Resolución N° 041 de diciembre 27 de 2008, el Manual de Procedimientos para la Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares

Para las vigencias 2012 y 2013, la entidad con respecto a la gestión ambiental no tiene en recursos en el presupuesto destinado a la inversión ambiental, por ende, no se contempló ningún proyecto de índole ambiental para desarrollar por parte de la entidad.

Las aguas residuales y los lixiviados hospitalarios, sin ningún tipo de tratamiento se depositan directamente en las alcantarillas, cuyo destino final es la Quebrada de La Miel.

OBSERVACIÓN ADMINISTRATIVA N°.05.

GESTION AMBIENTAL INEFICIENTE

DESCRIPCION

Con respecto a su gestión ambiental fue ineficiente, debido a la no asignación de los recursos en el presupuesto de la entidad, como lo reporta el formato f 16_CGS_, del SIA, lo que respecta al aspecto ambiental.

En lo observado por el equipo auditor, se verificó que el manejo de los lixiviados o aguas contaminadas de la ESE Centro de Salud San Miguel, no tienen el tratamiento adecuado, el consumo de agua genera volúmenes de aguas residuales cargadas con compuestos químicos tóxicos, residuos de drogas microorganismos algunos de los cuales presentan multiresistencia a los antibióticos, elementos radioactivos y radio isótopos, metales pesados compuestos órgano-halogenados. El agua residual de un establecimiento hospitalario es una mezcla compleja, capaz de generar serios problemas ambientales, pudiendo llegar a ser de 5 a 15 veces más tóxicas que las aguas residuales domésticas, como lo establece el Decreto 1594 de 1984 (artículo 84°)

Lo anterior permitirá tener una idea de la situación en que se puede encontrar un establecimiento hospitalario, así como al conocimiento de sus trabajadores y la implementación de una gestión ambiental para el mejor manejo de estas aguas residuales desde el lugar de su generación contribuyendo a la minimización, recolección y tratamientos diferenciados, acorde a su volumen, características y composición, así como a su eficiencia y costos. Por lo anteriormente expuesto, se evidencia el incumplimiento lo establecido en norma, evidenciándose una Observación Administrativa.




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3.1.5. Tecnología en la Información y Comunicación (TIC´s)

En cumplimiento de la Ley 1341 de 2009, norma que establece la aplicación y aprovechamiento de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones en el desarrollo de sus funciones, todas las entidades públicas deberán contemplar en su funcionamiento administrativo la instalación, actualización y mantenimiento de las infraestructuras indicadas y necesarias, para mantener integrada y actualizada con la información completa a la comunidad por intermedio de los medios y los instrumentos tecnológicos al acceso de la Información y a la generación de conocimiento, enmarcada en la exploración de nuevas formas de comunicarse, de trabajar colectivamente y de acceder a servicios básicos claves para resolver la pobreza y fomentar el cuidado del medio ambiente.

En cuanto a los servicios de Tecnología en la Información y Comunicación

La entidad no cuenta con una página WEB.

Para la atención oportuna a quejas de la ESE Centro de Salud San Miguel, cuenta con:

Línea telefónica: 6638830.

Correo electrónico: [email protected].

Buzón de Sugerencias ubicado: entrada principal de la ESE Centro de Salud San Miguel.

OBSERVACION ADMINISTRATIVA N °.06. DEFICIENTE OPERATIVIDAD DE LAS TIC´s DESCRIPCION La entidad, no tiene una estructura eficiente en el aspecto tecnológico, no posee página web, y a la funcionabilidad de la misma, pero no ha logrado la extensión, ni expansión. La falta de desarrollo informático, el uso ineficiente de las redes, así como el no empoderamiento de la entidad en relación con la planeación, la gestión tecnológica. La evaluación en el cumplimiento de aspectos de los sistemas de las tecnologías de información y comunicación, de la ESE Centro de Salud San Miguel, es deficiente, por lo tanto, el equipo auditor, plantea la necesidad de que la entidad subsane esta irregularidad, por ende, se configura una Observación Administrativa que se debe mejorar a través de un plan de mejoramiento.







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3.1.6. Planes de Mejoramiento El Plan de Mejoramiento vigencia 2011, de la ESE Centro de Salud San Miguel, que contiene cuatro (4) Hallazgos Administrativos, los cuales establece los compromisos y logros que la entidad debe cumplir en los plazos establecidos en dicho plan. La ESE Centro de Salud San Miguel a través de su representante legal Doctor Jorge

Armando Tarazona Parada, cumplió, con eficiencia y eficacia las metas establecidas, con las acciones correctivas y ajustando a los principios legales normativos de la contratación a la entidad en su proceso contractual, con la salvedad que el cumplimiento de las metas se concluye el 31 de diciembre de 2013. El equipo auditor verificó el cumplimiento del avance del Plan de Mejoramiento suscrito de la vigencia 2011, de ESE Centro de Salud San Miguel, dando como resultado lo siguiente: Hallazgo No. 01: “No refleja claramente el criterio para el cálculo de sus provisiones de acuerdo a lo establecido en materia contable”. Actividades Realizadas: “Se realizaron los ajustes en el sistema contable según normas legales de tal manera que las provisiones pertinentes se reflejen al momento de realizar la acusación de la nómina”. Cumplida. Hallazgo No. 02: “La entidad Hospitalaria debe dar celeridad al proceso de análisis de glosas para determinar realmente cual es el valor de glosas subsanables y no subsanables”. Actividades Realizadas: Se realizaron los cruces respectivos con cada uno de los clientes de la ese para determinar los saldos reales de cartera”. Cumplida. Hallazgo No. 03: “Clasifican la totalidad de los contratos como de Prestación de Servicios, cuando la realidad es que existen contratos de otra clase como suministros”. Actividades Realizadas: Se clasificó de manera adecuada el 100% de los contratos celebrados según clase respectiva. Cumplida. Hallazgo No. 04: “Presenta desorganización en el archivo de los contratos, no presentan numeración consecutiva y algunos expedientes se encuentran incompletos”. Actividades Realizadas: Se dió cumplimiento a los requisitos mínimos que hacen parte de la contratación registro de numeración a cada contrato para el reporte confiable de información de contratación a través del programa SIA. Cumplida.

3.1.7. Control Interno

La ESE Centro de Salud San Miguel, no tiene Oficina de Control Interno, la administración de la información y los recursos, las políticas y los objetivos trazados por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos se realiza un funcionario de carrera administrativa.




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3.1.7.1. Evaluación Control Interno.

El equipo auditor en el trabajo de campo incluyó en su evaluación al Sistema de Control Interno ESE Centro de Salud San Miguel, acciones de gestión fiscal como:

La entidad no ha realizado auditorías internas en las vigencias 2012 y 2013.

En la vigencia 2012, se realizaron las evaluaciones de desempeño a los cuatro (4) funcionarios de carrera administrativa de la entidad, enviando esta información a la Comisión Nacional del Servicio Civil.

Las funciones de asesor de Control Interno están asignadas al Auxiliar Administrativo, Adriana Medina.

El equipo auditor, observó que para las vigencias 2012 y 2013, el proceso de control interno de la entidad, presenta debilidades en sus acciones tanto en la valoración de sus controles y son inefectivas en sus controles, denotando con ello la deficiencia en la operatividad de la Oficina de Control Interno.

OBSERVACIÓN ADMINISTRATIVA N°.07. SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEFICIENTE

DESCRIPCION

Para las vigencias 2012 y 2013, se observó una deficiencia administrativa en el funcionamiento del sistema de control interno en la ESE Centro de Salud San Miguel, denotando una fragilidad en los controles en todas sus áreas, el Gerente Doctor Jorge Armando Tarazona Parada, deberá establecer un mayor compromiso con los funcionarios para una mayor eficiencia en la ejecución de los procesos, aun cuando, la mayoría de los funcionarios son de contratos de prestación de servicios. Ahora bien, de lo anteriormente expuesto y atendiendo los principios constitucionales que

debe caracterizar la administración pública, es claro que la función administrativa, como lo establece el artículo 2° de la Ley 87 de 1993, no releva al responsable legal de la entidad, de la responsabilidad en materia de control interno.

El no ejercer eficientemente el control interno, es una insuficiencia administrativa que se debe tener en cuenta en el plan de mejoramiento.




3.2. CONTROL FINANCIERO

3.2.1. Gestión presupuestal

Mediante Acuerdo N° 004 del 1° de diciembre de 2012, se fija el Presupuesto General de Rentas y Gastos de la E.S.E. Centro de Salud San Miguel, para la vigencia fiscal 2012, en $404.611.974.




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EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS: Ejecución presupuestal vigencias 2012-2013

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO PRESUPUESTO RECONOCIDO

PORCENTAJE RECONOCIDO

PRESUPUESTO RECONOCIDO

PRESUPUESTO RECAUDADO

PORCENTAJE RECONOCIDO

VIGENCIA 2012 426,847,097 422,035,626 99% 422,035,626 391,144,930 93%

VIGENCIA 2013 486,915,427 473,706,245 97% 473,706,245 417,433,482 88%

PORCENTAJE VARIACION

14% 12% 12% 7%

Para la evaluación presupuestal del ESE Centro de Salud de San Miguel, se tomó como parámetros de evaluación en la ejecución Presupuestal de Ingresos el Presupuesto Reconocido con relación a presupuesto recaudado, por ser los Hospitales Empresas de autónomas y auto sostenible que basan sus ingresos en las ventas de servicios, reflejado presupuestalmente como ventas de servicios.

Durante las vigencias 2012 y 2013, se obtuvo un recaudo del 93 y 88% respectivamente con relación al presupuesto recaudado. El porcentaje de variación del Presupuesto Reconocido entre la vigencia 2012 a la vigencia 2013 es del 12%, y con relación al presupuesto recaudado entre estas dos vigencias es del -7%. La venta de servicio de salud, está dada por contrato en la modalidad de capitación con la E.P.S. Comparta, la cual es la principal compradora, con el 95% de toda la población, la otra empresa compradora es Avanzar con un 2.5%, y por ultimo La Policía con un porcentaje del 2.5% aproximadamente, por evento se atiende las urgencias de SaluCoop, Coomeva y los usuarios de otros municipios. En el Municipio de San Miguel, contrata el régimen subsidiado, pero se paga con giro directo del Ministerio según la liquidación mensual de afiliado, con la ventaja de incremento de los ingresos por ventas de servicios, ya que se estaban manejando facturación de contratos y no la liquidación mensual de afiliados

COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2012-2013

VIGENCIA 2012 VIGENCIA 2013

NOMBRE DEL RUBRO

PRESUPUESTO RECONOCIDO

RECAUDADO %

RECAUDO NOMBRE DEL

RUBRO PRESUPUESTO RECONOCIDO

RECAUDADO %

RECAUDO

INGRESOS TOTALES

422,035,626 391,144,930 93% INGRESOS TOTALES

473,706,245 417,433,482 88%

Ventas de Servicios

422,035,626 391,144,930 93% Venta de Servicios

473,706,245 417,433,482 88%

Régimen Contributivo

3,835,153 729,275 19% Régimen Contributivo

1,884,000 989,800 53%

Régimen Subsidiado

330,067,116 308,401,550 93% Régimen Subsidiado

373,517,755 357,807,276 96%




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Soat e.c.a.t. 355,500 0 0% Soat e.c.a.t. 291,500 0 0%

Cuota de Recuperación

7,017,850 7,017,850 100% Cuota de Recuperación

4,452,000 4,452,000 100%

Particulares 830,400 830,400 100% Particulares 2,921,000 2,921,000 100%

Otras Entidades 39,658,126 33,894,373 85% Otras Entidades 49,454,056 10,077,472 20%

Comercialización de Mercancías

1,398,700 1,398,700 100% Comercialización de Mercancías

934,700 934,700 100%

Entidad Territorial Subsidio a la Oferta

38,872,781 38,872,781 100%

Entidad Territorial Subsidio a la Oferta

39,821,234 39,821,234 100%

Otros Ingresos 0 0 Otros Ingresos 430,000 430,000 100%

Los ingresos obtenidos por la E.S.E. Centro de Salud San Miguel están representado por las Ventas de Salud, compuesto por: Contratos por capitación: La ESE Centro de Salud San Miguel tiene representado el 80% de sus recaudos en la contratación con el régimen subsidiado con la EPS COMPARTA mediante contratación capitada para los servicios de promoción y prevención, asistenciales, para la vigencia 2013 con esta misma EPS, se contrató los partos por evento ya que se venían presentando glosas para estos servicios por no cumplir la metas de cantidad de partos al mes. Actualmente se maneja una población de 2.210 afiliados en el régimen subsidiado Contratos por eventos: La ESE Centro de Salud San Miguel tiene representado el 10% de sus recaudos en la venta de servicios de salud por evento, a los diferentes regímenes con los cuales puede contratar; el régimen contributivo con las EPS SaludCoop, Coomeva, entre otros que esporádicamente se les prestan los servicios, régimen especial, servicios prestados a policía nacional, IPS privadas como Avanzar FOS, Fundación Medico Preventiva, IPS Publicas, Alcaldía Municipal, se está manejando también lo correspondiente al plan de intervenciones. Los SOAT y particulares están dados por los eventos esporádicos que sucedan.

EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS

CONCEPTO PTO

DEFINITIVO PTO

COMPROM POR

COMPROM PTO

COMPROM OBLIGACIONES PORC OBLIGAC

VIGENCIA 2012 426,847,097 412,685,888 97% 412,685,888 404,807,330 98%

VIGENCIA 2013 486,915,427 412,176,128 85% 412,176,128 408,392,257 99%

PORCENR VARIACION

-14% 0% 0% 1%

Durante las vigencias 2012 y 2013, los compromisos alcanzaron el 92 y el 92%, con relación al presupuesto definitivo. El porcentaje de variación del presupuesto definitivo entre la vigencia 2012 a la vigencia 2013 es del -6%, y la variación entre el presupuesto recaudado entre estas dos vigencias es del-16%.




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NOMBRE DEL RUBRO

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

COMPROMETIDO

% COMPROM

NOMBRE DEL RUBRO

PRESUPUESTO

DEFINITIVO COMPROM

% COMPROM

TOTAL DE GASTOS

426,847,097 412,685,888 97% TOTAL DE GASTOS

486,915,427 412,176,128 85%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

425,847,097 412,685,888 97% GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

485,915,427 412,176,128 85%

Gastos de personal

346,131,465 343,717,007 99% Gastos de personal

399,806,887 349,064,230 87%

Gastos Generales

36,771,302 28,345,728 77% Gastos Generales 51,108,540 29,578,420 58%

transferencias 0 0 0 Transferencias 300,000 297,351

Gastos de Comercialización

33,770,868 31,449,691 93% Gastos de Comercialización

34,700,000 33,236,127 96%

Otros Gastos de Funcionamiento

9,173,462 9,173,462 100% Otros Gastos de Funcionamiento

0 0 0%

GASTOS DE INVERSION

1,000,000 0% GASTOS DE INVERSION

1,000,000 0 0%

En la ESE Centro de Salud de San Miguel el rubro más representativo son los gastos de personal, los cuales están destinados en su mayor parte a gastos operativos. Estos gastos han venido disminuyendo paulatinamente, debido a que se han tomado medidas de austeridad como que el personal que se ha pensionando no ha sido remplazado.

COSTO DE SERVICIOS

La ESE Centro de Salud San Miguel cuenta con una plan de cargos con cinco (5) cargos, de los cuales en la parte administrativa el gerente, administrador de farmacia, y auxiliar administrativa en la parte operativa son siete (7); dos (2) auxiliares de la salud, y dos (2) de carrera administrativa y una (1) de servicios generales en la vigencia 2013 se pensionó una (1) promotora, cargo que aún se registra en el plan de cargos de la institución ya que es un cargo que no es estrictamente necesario para la prestación de servicio siendo cubierto este con el personal actual y con el cual se empieza a ser racionalización del gasto en un valor de $ 25.052.379 anuales. Por honorarios se encuentran contratados los profesionales de servicio social obligatorio como médico, jefe de enfermería y odontólogo, por servicios indirectos están contratadas tres (3) personas el conductor de ambulancia, los cuales se les manejara a partir de la vigencia 2014 contrato a término fijo inferior a un año. Se compran los medicamentos y demás materiales para la prestación de servicios por orden de suministro lo cual para la vigencia 2014 se le dará manejo de contrato para garantizar el suministro por parte de los proveedores y buen manejo de los pagos garantizando descuentos de pronto pago. Se tiene garantizado por contrato la prestación de servicios de ingeniero biomédico para el mantenimiento de los equipos médicos y el EDEPSA, recolección de residuos hospitalarios




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OBSERVACION ADMINISTRATIVA N°. 08. NO REFLEJAN LA DISPONIBILIDAD INICIAL NI LA DISPONIBILIDAD FINAL RESPECTIVAMENTE DESCRIPCION En las ejecuciones presupuestales de ingresos y gatos de las vigencias 2012 y 2013, no reflejan la disponibilidad inicial ni la disponibilidad final respectivamente, tampoco reflejan la incorporación de las cuentas por pagar, lo que conlleva a configurar una Observación Administrativa.




SITUACION PRESUPUESTAL

EQUILIBRIO PRESUPUESTAL E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN MIGUEL

VIGENCIAS 2012, 2013


CONCEPTO VALOR CONCEPTO VALOR

Ingresos – Reconocimiento 422,035,626 Ingresos – Reconocimiento 473,706,245

Gastos - Compromisos 412,685,888 Gastos – Compromisos 349,064,230

Superávit-Presupuestal 9,349,738 Superávit-Presupuestal 124,642,015

La ejecución presupuestal de la ESE Centro de Salud San Miguel, durante la vigencia 2012, presentó un superávit presupuestal por valor de $9,349,738 debido que el presupuesto reconocido fue mayor al comprometido, para la vigencia 2013, se presenta un superávit de $124,642,015, lo que indica que comprometió el 74% de lo que recaudó. RESERVAS PRESUPUESTALES Y CUENTAS POR PAGAR Para el 2012, quedaron compromisos legalmente contraídos que conllevaron a establecer reservas presupuestales por valor de $7.878.558. Además se reconocieron obligaciones pendientes de pagos, previa entrega de las obras, bienes y servicios pactados, constituyéndose cuentas por pagar por valor de $56.452.085 Para el 2013, se establecieron reservas presupuestales por valor de $3.783.871, y Cuentas por pagar por valor de $7.963.305.

OBSERVACION ADMINISTRATIVA N°. 09. INEXISTENCIAS DE ACTOS ADMINISTRATIVOS DONDE SE CONSTITUYERAN LAS RESERVAS PRESUPUESTALES Y CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCION




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Durante el trabajo de campo, no se evidenció actos administrativos donde se constituyeran las reservas presupuestales y cuentas por pagar de las vigencias 2012 y 2013, por lo que conlleva a una Observación Administrativa.




EJECUCION DE GASTOS 2012 EJECUCION DE GASTOS 2013

COMPOSICION DEL PRESUPUESTO COMPROMETIDO

EJECUCION PRESUPUESTAL

VIG 2012 (Compromisos)

DIFERENCIA AUDITORIA

COMPOSICION DEL PRESUPUESTO COMPROMETIDO

EJECUCION PRESUPUESTAL

VIG 2013 (Compromisos)

DIFERENCIA AUDITORIA

CONCEPTO VALOR CONCEPTO VALOR

Pagos efectuados vig 2012

348,355,245 Pagos efectuados vigen 2013

400,428,952

Reservas constituidas vig 2012

7,878,558 Reservas constituidas vigen 2013

3,783,871

Cuentas por pagar constituidas vig 2012

56,452,085

Cuentas por pagar constituidas vig 2013

7,963,305

TOTAL COMPROMISOS ADQUIRIDOS

412,685,888 412,685,888 0 TOTAL COMPROMISOS ADQUIRIDOS

412,176,128 412,176,128 0

3.2.2. Gestión Financiera La situación fiscal de la ESE Centro de Salud San Miguel, a diciembre 31 de 2013, es negativa y presenta déficit, se encuentra en la categorización de riesgo ALTO, según la Resolución No. 02905 del 2012, emitida por el Ministerio de Salud y Protección Social y el Acuerdo No. 005 de 2013 emitido por la Junta Directiva, por la cual adopta el manual de condiciones para el diseño y adopción del programa de Saneamiento Fiscal y Financiero. La ESE Centro de Salud de San Miguel, se encuentra en riesgo alto, producto de la situación financiera por la que atraviesa, como consecuencia del desequilibrio que se ha venido presentando en los últimos años entre los ingresos y los gastos generados.

Tal situación se debe a factores como son la disminución paulatina de la población, a la inexistencia de empresas en el municipio y por tanto la casi nula inexistencia de afiliados al Régimen Contributivo y entre otros aspectos a la difícil accesibilidad desde la capital del departamento, de la capital de la provincia y de los demás municipios cercanos. INDICADORES FINANCIEROS

Los indicadores financieros son el resultado de establecer la relación numérica entre dos cifras, para identificar cifras fuertes o débiles de un sistema o indicando probabilidades y tendencias.




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Razones de Liquidez. Estos indicadores miden la capacidad que tiene la ESE para cancelar sus obligaciones de corto plazo.

Capital de trabajo neto comparativo de la vigencia 2010 a 2013.

CAPITAL DE TRABAJO NETO

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

2013 2.012 2011 2010

EXCEDENTE/ DEFICTI 50.454.044 -48.355.697 -64.117.156 -15.304.139

-80.000.000

-60.000.000

-40.000.000

-20.000.000

-

20.000.000

40.000.000

60.000.000

CIFR

AS

EN P

ESO

S

ESE CENTRO DE SALUD SAN MIGUELCAPITAL DE TRABAJO

COMPARATIVO 2010 A 2013

ACTIVO CTE PASIVO CTE CAPITAL DE TRABAJO

2013 76,627,966 26,173,922 50,454,044

2012 46,051,047 94,406,744 -48,355,697

2011 18,947,733 83,064,889 -64,117,156

2010 33,652,198 48,956,337 -15,304,139

Como se observa en la gráfica y la relación anterior, la situación fiscal de la ESE Centro de Salud San Miguel, se observa un superávit en la vigencia 2013, por valor de $50.454.044, debido al incremento presentado en la venta de servicios específicamente en el régimen subsidiado por las liquidaciones mensuales de afiliados del ministerio de la protección social, reflejando mediante el giro directo. Mientras que en las siguientes vigencias se observa un déficit fiscal al pasar de $15.304.139 en la vigencia 2010 a $48.355.697 en la vigencia 2012; mostrando una tendencia a la disminución en los ingresos y se comprometía mayor valor a lo recaudado. LIQUIDEZ O RAZON CORRIENTE COMPARADA VIGENCIA 2010-2013

RAZÓN CORRIENTE

Activo Corriente / Pasivo Corriente

La razón corriente indica la capacidad que tiene la ESE para cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre el pasivo corriente, determinamos cuantos activos corrientes tiene el ente auditado para cubrir o respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.




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2013 2.012 2011 2010

RAZON CORRIENTE 2,93 0,49 0,23 0,69

-

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

VA

LORE

S EN

PES

OS

ESE CENTRO DE SALUD SAN MIGUELRAZON CORRIENTE

COMPARATIVO 2010-2013

Se concluye que la ESE, por cada peso que debe en la vigencia 2013, cuenta con $2.93 pesos, para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo, con la austeridad en el gasto e incremento de ingresos en el programa de Saneamiento Fiscal y Financiero está cumpliendo con el objeto de restablecer su solidez económica y financiera.

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO COMPARATIVO 2010-2013

Tiene por objeto medir en qué grado y de qué manera participan los acreedores con el financiamiento de la entidad. Este indicador reviste mucha importancia para los usuarios de la información financiera.

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

Pasivo Total / Activo Total

2013 2.012 2011 2010

NIVEL DEENDEUDAMIENTO

18% 23% 20% 15%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

CIFR

AS

EN P

ORC

ENTA

JES

ESE CENTRO DE SALUD SAN MIGUELNIVEL DE ENDEUDAMIENTO

COMPARATIVO 2010-2013

De acuerdo a la anterior gráfica, se evidencia que el porcentaje de participación que tienen los acreedores dentro de la ESE, es de 15%, para el 2010, llegando al 18% para el 2013, esto significa que la ESE Centro de Salud San Miguel se encuentra en un nivel de endeudamiento creciente, es debido a que no se ha hecho el saneamiento de los aportes patronales por los giros efectuados por el ministerio de protección social, que reflejan las obligaciones en los fondos de pensiones, salud, riesgos y cesantías.




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COMPARATIVO DE BALANCE GENERAL VIGENCIAS 2010 AL 2013

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO

2013 421,959,583 76,503,453 345,456,130

2012 410,328,714 94,406,744 315,921,970

2011 408,676,803 83,064,889 325,611,914

2010 335,238,575 48,956,337 286,282,238

Se observa que los Activos se incrementaron en la vigencia 2013 en 3% con respecto a la vigencia 2012, también en la vigencia 2012-2011 en 0.04% y de la vigencia 2011-2010 en un 22%, debido a de la cartera morosa por parte de la entidad Comparta y plan de intervenciones colectivas “PIC”, igualmente por el incremento en los materiales para la prestación de los servicios. PASIVOS En la vigencia 2013, se observa una disminución del 19% con respecto a la vigencia 2012, sin embargo en la vigencia 2012-2011 se incrementó en un 14% y en la vigencia 2011-2010 en un 70%, debido que se comprometieron obligaciones superiores a lo recaudado. PATRIMONIO En la vigencia 2013 se observa un incremento del 9%, con respecto a la vigencia 2012, debido a la utilidad del ejercicio en el proceso de saneamiento fiscal, es decir, disminución de gastos e incremento de ingresos. COMPARATIVO VIGENCIA 2013 Y 2012 BANCOS: Corresponde al disponible posee la ESE en las dos cuentas, con un saldo a diciembre 31 de 2013 de $2.346.491, cual presento una disminución del 59% con relación a la




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vigencia 2012, a la fecha se evidenció las respectivas conciliaciones de la vigencia 2012 y 2013. DEUDORES COMPARATIVO VIGENCIA 2012-2013

ATENCION 2012 2013 % VARIACION

CONTRIBUTIVO 3,540,054 1,618,084 -54% (1,921,970)

SUBSIDIADO 29,246,595 15,252,474 -48% (13,994,121)

POBLACION POBRE NO CUBIERTA -

SOAT-ECAT 355,500 647,000 82% 291,500

FOSYGA -

OTRAS ENTIDADES DE SALUD 5,763,753 40,684,748 606% 34,920,995

FACTURAS SIN RADICAR 13,590,561

TOTAL 38,905,902 71,792,867 85% 32,886,965

En la vigencia 2013, tiene un saldo por valor de $71.792.867 con una disminución del 85% con relación a la vigencia 2012 y está representado por los recursos que le adeudan a la ESE Centro de Salud San Miguel, correspondiente a la contratación que tiene con las diferentes ARS, EPS y otros con los cuales contrata los servicios de salud correspondiente a régimen contributivo y régimen subsidiado, de acuerdo al detalle que se presenta en la anterior relación, se observa que se incrementó en un 606% la cartera de otras entidades de salud como son:

CARTERA POR EDADES DE LA VIGENCIA 2012 ATENCION 1-90 91-180 181-360 TOTAL

CONTRIBUTIVO 2,019,300 262,300 1,258,454 3,540,054

SUBSIDIADO 12,787,072 4,560,256 11,899,267 29,246,595


SOAT -ECAT 355,500 355,500

OTRAS ENTIDADES 2,466,994 1,165,900 2,130,859 5,763,753

TOTAL 17,273,366 6,343,956 15,288,580 38,905,902




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Como se observa en la anterior relación y gráfica, la cartera por edades en la vigencia 2012 se encuentra desglosada 0 a 90 días en la suma de $17.273.366 con un 22% del total de la cartera, igualmente de 91-180 en la suma de $6.343.956 con un 8 % del total de la cartera y de 181-360 la suma de $15.288.580 con un 20% del total de la cartera, del cual se evidencia que el mayor deudor en el subsidiado la entidad Comparta.

CARTERA POR EDADES VIGENCIA 2013

ATENCION 1-90 91-180 181-360 TOTAL

VALOR

FACTURADO SIN RADICAR

CONTRIBUTIVO 246,100 1,371,984 1,618,084

SUBSIDIADO 2,120,000 13,132,474 15,252,474 13,590,561


SOAT -ECAT 291,500 355,500 647,000

FOSYGA -

OTRAS ENTIDADES 35,706,686 725,630 4,252,432 40,684,748

FACTURAS SIN RADICAR 13,590,561

TOTAL CARTERA VIGENCIA 2013 37,826,686 1,263,230 19,112,390 58,202,306 71,792,867

En el trabajo de campo, se observa que el mayor deudor en la vigencia 2013 es la EPS Comparta con un valor de $15.252.474, la cual se encuentra radicada y el valor de




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$13.590.561 sin radicar, este valor sin radicar corresponde a la diferencia de los servicios facturados por la ESE y el giro directo realizado por el Ministerio de Protección Social y deben ser radicados en la EPS para que no se presenten diferencias en los recursos consignados. El porcentaje de Recaudos vs. Reconocimientos es de 87.88%, la razón principal es que se ha realizado la adecuada gestión para el cobro de cartera a las EPS del régimen contributivo y subsidiado, pero aún se debe realizar mayor seguimiento a las cuentas por cobrar para su recaudo dentro de los plazos establecidos para su cancelación. GESTION PARA RECUPERAR LA CARTE VENCIDA DE LA VIGENCIA 2012-2013

Se implementó la acción a las instituciones bancarias, la identificación de las consignaciones hechas por los clientes que se le vendieron los servicios, los cuales cancelan pero no informan el valor, ni el desglose de los conceptos pagados.

Implementación de la circularización de cartera, enviando los estados de cuenta a cada uno de los clientes, para adelantar el proceso de conciliación y pago de los mismos.

OBSERVACION ADMINISTRATIVA N°. 10. INVENTARIOS DESCRIPCION Se evidenció un saldo en la vigencia 2013 por valor de $2.488.608 con un del 79% con respecto a la vigencia 2012, correspondiente a medicamentos, el cual se procesa en el programa GD- Farmacia-sistema de facturación; igualmente se evidenció que el material médico quirúrgico se encuentra controlado en el software. En el trabajo de campo se hizo una trazabilidad con el fin de cotejar la información con los Estados Financieros y los saldos que presentan el sistema GD-farmacia-sistema de facturación, se observó que hay un mayor valor registrado en los Estados Financieros. Se sugiere que sean incluidos dentro de la depuración contable que debe realizar la ESE por medio del Comité de Saneamiento Contable, se configura en una Observación Administrativa para subsanar esta irregularidad a través de un plan de mejoramiento.



Gerente ESE Centro de Salud de San Miguel

OBSERVACION ADMINISTRATIVA N°. 11. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DESCRIPCION




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En cuanto a los activos fijos, la ESE debe tramitar la protocolización y escrituración del lote donde funciona el Centro de Salud, además cuenta con dos puestos de salud en las veredas Pamplonita y San Pedro, con personal de apoyo operativo, que impulsa la demanda inducida de servicios de salud prestados por la ESE. En la vigencia 2013 la entidad posee un valor de $307.820.244 con una disminución del 3% con respecto a la vigencia 2012, los cuales no han sido sujetos a saneamiento contable como son los terrenos, edificios y demás muebles y enseres. Es necesario realizar el levantamiento del inventario físico de los bienes inmuebles de la entidad mediante un proceso de clasificación, valorización e identificación y se debe poner a cargo de un responsable de la dependencia donde se encuentren.

Igualmente actualizar las cifras que reflejan los estados financieros correspondientes a la propiedad planta y equipo, edificio, terreno y equipo médico, debido a la entrega de la obra nueva de servicios de urgencias; igualmente incorporar los valores de los equipos médicos donados por la Gobernación de Santander. Así mismo hacer el respectivo saneamiento de los activos, dando de bajo los elementos inservibles, muebles y enseres y demás. Se observa en los Estados Financieros que la depreciación de la propiedad planta y equipo se está haciendo globalmente. Se sugiere que sean incluidos dentro de la depuración contable que debe realizar la ESE por medio del Comité de Saneamiento Contable, se configura en una Observación Administrativa para que mediante un plan de mejoramiento se subsane esta irregularidad.




PASIVOS En la vigencia 2013, la ESE posee un valor de $76.503.453 con una disminución del 19% con respecto a la vigencia 2012, justificado por el abono a las deudas vencidas de otras vigencias.

Estas obligaciones serán respaldadas en su totalidad con recursos de cuentas maestras adoptando el programa de saneamiento fiscal y financiero y según certificación expedida por el ente territorial quien autorizó dichos dineros para el saneamiento de pasivos de la ESE. OBSERVACION ADMINISTRATIVA N°.12. OBLIGACIONES LABORALES DESCRIPCION Se encuentra representada en las obligaciones que tiene la ESE con funcionarios a Diciembre 31 de 2013 por diferentes rubros laborales, deben la suma de $1.070.242,




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para un promedio de empleados de planta de 6 personas y por orden de prestación de servicios seis (6) contratistas. Analizando el balance de prueba, se observó que este rubro tiene un saldo a diciembre 31 de 2013 por valor de $16.336.490 y en el Balance General la suma de $1.070.242, arrojando una diferencia de $15.266.248. Por lo anterior la información reportada en los Estados Financieros, no es confiable, ni fidedigna. Se sugiere que sean incluidos dentro de la depuración contable que debe realizar la ESE por medio del Comité de Saneamiento Contable, se configura en una Observación Administrativa para que mediante un plan de mejoramiento que la entidad suscribirá, se subsane esta irregularidad.




ANÁLISIS DE TALENTO HUMANO Actualmente la planta de personal de la ESE Centro de Salud de San Miguel está conformada por siete (7) cargos de planta, y nueve (9) de vinculación indirecta por contratos

DENOMINACIÓN CARGOS NATURALEZA DEL CARGO

Gerente 1 Periodo Fijo

Jefe de Oficina 1 Libre Nombramiento y Remoción

Auxiliar Área de Salud 2 Carrera administrativa

Auxiliar Área de Salud Promotoras 2 Provisionalidad

CONTRATACIÓN Nueve (9) cargos requeridos para la prestación de servicios que responda a la demanda y necesidades de la población, vinculación indirecta mediante contratos de trabajo a término fijo y de prestación de servicios mensuales o por evento, como apoyo a la gestión, así:

Tres (3) cargos son profesionales de la salud en servicio social obligatorio, contratados mediante contrato laboral a término fijo (Medico, Odontólogo y Enfermera Jefe).

Bacterióloga por orden de servicios por evento

Administradora para la farmacia

Auxiliar de servicios generales

Conductor de ambulancia

Auxiliar Apoyo Administrativo

Un Contador OBSERVACION ADMINISTRATIVA N°.13.




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OTROS PASIVOS DESCRIPCION A diciembre 31 de 2013 hay un saldo de $30.801.960, que corresponde a recaudos a favor de terceros por estampillas departamentales la suma de $29.276.410 la cual se encuentra en proceso fiscal, igualmente se encuentra consignaciones sin identificar por valor de $1.525.550 correspondiente a la vigencia 2012 y 2013. Se sugiere que sean incluidos dentro de la depuración contable que debe realizar la ESE por medio del Comité de Saneamiento Contable, se configura en una Observación Administrativa para que mediante un plan de mejoramiento que la entidad suscribirá, se subsane esta irregularidad.




PATRIMONIO El Patrimonio de la ESE asciende en la suma de $345.456.130 para la vigencia fiscal 2013 con un incremento del 9% con respecto a la vigencia 2012, que corresponde al superávit por el resultado del ejercicio por valor de $29.534.158 y su respectivo capital fiscal. ESTADO DE ACTIVIDAD ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA VIGENCIA 2010 A 2013

El Estado de Actividad Financiera, Económica y social de la ESE Centro de Salud San Miguel, a través del cuatrienio analizado 2010 a 2013, permite evidenciar que los ingresos, han disminuido proporcionalmente, pasando en la vigencia 2010-2011 con una disminución 28%. Igualmente se observa en la anterior gráfica, que en la vigencia 2013 los ingresos por servicios de salud, se incrementaron en un 1% con respecto a la vigencia 2012. Realizando un comparativo de la venta de servicios en las últimas vigencias analizadas,




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se encuentra que la producción ha decaído periódicamente por unidades funcionales, principalmente por disminución de la población del municipio, afiliadas al régimen subsidiado, por emigración a otras ciudades o afiliaciones al régimen contributivo. VENTA DE SERVICIOS EN SALUD

CONTRATOS POR CAPITACION

La ESE Centro de Salud San Miguel tiene representado el 80% de sus recaudos en la contratación con el régimen subsidiado con la EPS COMPARTA mediante contratación cápita para los servicios de promoción y prevención, asistenciales. En la vigencia 2013 contrataron los partos por evento con esta misma EPS, ya que se venían presentando glosas para estos servicios por no cumplir la metas de cantidad de partos al mes. Están manejando un población de 2210 afiliados para el régimen subsidiado.

CONTRATOS POR EVENTO

La ESE Centro de Salud San Miguel tiene representado el 10% de sus recaudos en la venta de servicios de salud por evento, a los diferentes regímenes con los cuales puede contratar; el régimen contributivo con las EPS SaludCoop, Coomeva, entre otros que esporádicamente les prestan los servicios prestados a policía nacional, IPS privadas como Avanzar, Fundación Medico Preventiva, IPS Publicas y la Alcaldía municipal.

INGRESOS NO RELACIONADOS CON LA VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

Los ingresos no relacionados con la venta de servicios de salud son los correspondientes a aportes patronales sin situación de fondos, los cuales son direccionados para cubrir las necesidades de las obligaciones de aportes de seguridad social, riesgos y cesantías del patrono que corresponden a la ESE y los cuales son girados directamente por el ministerio a cada uno de los respectivos fondos, los otros ingresos son los recursos de capital que genera los rendimientos financieros de las cuentas de ahorro donde maneja los recursos la ESE, también se refleja los recursos incorporados por la recuperación de cartera de vigencias anteriores.

GASTOS




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De igual manera los gastos, igual que los ingresos, se vienen disminuyendo en los últimos tres (3) años, con respecto a la vigencia 2013, se disminuyeron en un 8% con respecto a la vigencia 2012, igualmente en la vigencia 2012-2011, se redujo en un 5%, esto debe al ajuste fiscal en que se encuentra la ESE Centro de Salud de San Miguel en Alto Riesgo. Por la gestión realizada por parte de los administradores, dentro del ajuste fiscal, se están ahorrando la cuantía de la pensión de una auxiliar de la salud promotora, quien adquirió los derechos de pensión, una cifra equivalente a $25.000.000 anuales, ya que este cargo quedó en vacancia permanente.

GASTOS DE LA VIGENCIA 2013

En general la gran mayoría de los costos de servicios están representados en gastos generales de operación en un 29% y los encargados de la venta de servicios de salud en un 66% de los cuales han tenido un decremento progresivo en la generación de dichos gastos y otros gastos que corresponden a los costos financieros.

Informe de facturación y glosas a diciembre 31 de 2013

ATENCION VALOR

FACTURADO VALOR

GLOSADO RECONOCIDO RECAUDADO CARTERA

CONTRIBUTIVO 1,884,000 1,884,000

989,800

894,200

SUBSIDIADO 387,108,316 10,066,627

373,517,755

357,807,276

15,710,479


SOAT-ECAT 291,500 291,500

-

291,500

FOSYGA -

OTRAS ENTIDADES DE SALUD 57,761,756 57,761,756

18,385,173

39,376,583

TOTAL 447,045,572 10,066,627

433,455,011

377,182,249

56,272,762

De acuerdo a la información suministrada en el desarrollo de la auditoría practicada a la ESE, como se puede evidenciar a través del cuadro anterior, para las vigencia 2013,




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por venta de servicios se facturo la suma de $447.045.572, le fue glosado un valor de $10.066.627, y reconocido la suma de $433.455.011, por lo cual se recaudó la suma de $377.182.249, quedando un saldo por recaudar por valor de $56.272.762. Igualmente se evidenció una disminución de las glosas, pasando en la vigencia 2012 en la suma de $19.546.271 a $10.066.627 en la vigencia 2013, demostrando un mejor manejo en el diligenciamiento de la historia clínica por parte de los responsables. SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO Según Acuerdo No.004 de 2013, Adopta el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, debido a que el Ministerio de Protección Social, dando cumplimiento a la Ley 1438 de 2011, mediante Resolución 2509 de agosto de 2012 en su Anexo Técnico No.1 categoriza a la ESE en categoría de RIESGO ALTO. Un programa de saneamiento fiscal y financiero es un programa integral, institucional, financiero y administrativo de la Empresa Social del Estado, que tiene por objeto restablecer su solidez económica y financiera, con el propósito de asegurar la continuidad en la prestación del servicio público de salud mediante la aplicación de medidas de reorganización administrativa, racionalización del gasto, saneamiento de pasivos, reestructuración de la deuda, fortalecimiento de los ingresos, incremento de la productividad, implementación del sistema obligatorio de garantías de calidad y mejoramiento de los procesos de captura, consolidación, análisis y uso de la información, según el seguimiento realizado al programa de saneamiento fiscal y financiero, me permito enunciar las siguientes observaciones, así

CAUSAS QUE GENERARON EL DESEQUILIBRIO ENTRE INGRESOS Y GASTOS:

a) Un volumen de ingresos por prestación de servicios insuficiente en relación con el

costo para la prestación del servicio. b) Precio de venta de prestación del servicio bajo sin una disminución proporcional en el

costo de ventas. c) Un gasto excesivo por las Cuentas por Cobrar o Deudores incobrables o de difícil

recaudo. d) Aumento en los gastos y costos mientras disminuyen los ingresos por venta de

Servicios. e) Aumento en los gastos y costos no acompañados de un alza proporcionada en los

ingresos por venta de servicios. f) Una situación fiscal insuficiente puede ser debido al fracaso de la gerencia, en la

obtención de otras fuentes de recursos necesarios, para financiar la prestación del servicio.

Cómo se observa las principales causas del desequilibrio económico son:

Bajos ingresos por venta de servicios

Cartera morosa alta

Por lo tanto las medidas para solucionar esta situación, así; (Fuente: Documento de Saneamiento Financiero de la ESE).




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La ESE Centro de Salud San Miguel con la adopción del programa de saneamiento fiscal y financiero tiene como objeto restablecer su solidez económica y financiera, con el propósito de asegurar la continuidad en la prestación del servicio de salud a la población del municipio de San Miguel, aplicara medidas de reorganización administrativa, racionalización del gasto, saneamiento de pasivos, fortalecimiento de los ingresos, incremento de la productividad y mejoramiento de los procesos de captura, consolidación, análisis y uso de la información. Obtendrá eficiencia, eficacia y efectividad con el óptimo uso y distribución de recurso humano, técnico, financiero y de infraestructura que permita cumplir con la misión institucional y alcanzar la visión en la cual nuestra institución garantiza ser una empresa prestadora de excelentes servicios de salud al beneficio de todos nuestros clientes internos y externos y satisfacción de los usuarios.

ESTRATEGIAS TIPO FORTALEZA-OPORTUNIDAD: (Fuente: Documento de Saneamiento Financiero de la ESE).

Mejorar el sistema obligatorio de garantía de calidad en salud.

Aumentar el volumen de ventas de servicios de salud.

Generar cultura de la salud enfocado a la prevención de la enfermedad y que contribuya a la recuperación de la salud mediante la aplicación de talento humano e insumos de la mejor calidad.

Optimizar el sistema de facturación de manera que los servicios vendidos sean cobrados efectivamente equivalencias entre lo realizado, lo registrado y lo cobrado

Renegociar las tarifas con el régimen subsidiado de acuerdo a las tarifas de mercado para generar mayores ingresos.

Disminuir gastos de personal.

Racionalización del gasto.

Disminuir gastos como papelería, utilizar la método reciclable.

Utilización de mecanismos de compras de insumos que reduzcan los costos de los mismos.

Implementación de la circulación de cartera y la política de disminución de glosas en cuanto a la oportuna respuesta de las mismas, y el manejo de los clientes a los cuales nunca se les enviaba estados de cuentas para poder identificar la existencia de la obligación a favor de la institución.

3.2.1.1. DICTÁMEN DE RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. La Contraloría General de Santander, con fundamento en las atribuciones constitucionales y legales y en especial las conferidas por los artículos 267° y 272° de la Constitución Política de Colombia, la Ley 42 de 1993, la Resolución Interna 000617 de

2010, y el Plan General de Auditorías 2014, practicó Auditoria Regular a la ESE Centro de Salud San Miguel, a la vigencia 2012 y 2013, a través del examen del Balance General al 31 de diciembre de 2012 y a 31 de diciembre de 2013 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social, con corte a las mismas fecha, los cuales se prepararon bajo la responsabilidad de la Administración de la ESE Centro de Salud San Miguel y reflejan su gestión. La información verificada corresponde a la suministrada por la Entidad en medio físico, magnética, la información rendida al SIA, así como la suministrada al Equipo Auditor en desarrollo del trabajo de campo.




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Con base en lo anterior, la Contraloría General de Santander, debe emitir una opinión sobre la Razonabilidad de los Estados Financieros, acatando los procedimientos de revisión aprobados por esta Entidad que incluyen la aplicación de las normas de Auditoría Aplicables al sector público en Colombia. Se certifica que los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2011 y 31 de diciembre de 2012, según concepto rendido por la Contadora Pública BEATRIZ MANTILLA JAIMES , con tarjeta profesional No. 67401-T, expresa: OPINIÓN CON SALVEDADES Excepto las SALVEDADES expresadas por la Contadora Pública en la certificación, los

estados contables de la ESE Centro de Salud San Miguel, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos de las vigencias 2012 y 2013, los resultados del ejercicio económico realizado en dichas anualidades, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación y por lo siguiente:

Saneamiento de los pasivos

Continuar con el programa de saneamiento fiscal y financiero.

Los Estados Financieros y los saldos que presentan el sistema GD-farmacia-sistema de facturación, se observó que hay un mayor valor registrado en los estados financieros.

En cuanto a los activos fijos la ESE, debe tramitar la protocolización y escrituración del lote donde funciona el Centro de Salud, además cuenta con dos puestos de salud en las veredas Pamplonita y San Pedro, adscritos a la entidad, con personal de apoyo operativo, que impulsa la demanda inducida de servicios de salud prestados por la ESE.

En la vigencia 2013, la entidad posee un valor de $307.820.244 con una disminución del 3% con respecto a la vigencia 2012, los cuales no han sido sujetos a saneamiento contable como son los terrenos, edificios y demás muebles y enseres.

Es necesario realizar el levantamiento del inventario físico de los bienes inmuebles de la entidad mediante un proceso de clasificación, valorización e identificación y se debe poner a cargo de un responsable de la dependencia donde se encuentren.

Igualmente actualizar las cifras que reflejan los estados financieros correspondientes a la propiedad planta y equipo, edificio, terreno y equipo médico, debido a la entrega de la obra nueva de servicios de urgencias; igualmente incorporar los valores de los equipos médicos donados por la Gobernación de Santander.

3.2.3. Seguimiento Controles de Advertencias

El equipo auditor verificó el seguimiento de las funciones relacionadas a continuación: Cumplimiento Función de Advertencia No. 0004 del 13 de marzo de 2013:

La Contraloría General de Santander emite el Control de Función de Advertencia para el Gobernador y los Alcaldes del Departamento de Santander, el equipo auditor, verificó el seguimiento al cumplimiento de las Funciones de Control de Advertencia, que estableció la Contraloría General de la República a la Gobernación del Departamento de Santander, Entidades Territoriales, Empresas Sociales del Estado, Entidades Descentralizadas, Empresas de Servicios Públicos.




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En lo que corresponde al Gerente ESE Centro de Salud San Miguel, en acatamiento a las directrices del ente de control, presentó los siguientes resultados:

FUNCION DE CONTROL DE ADVERTENCIA 0001 FECHA: 6 de Febrero de 2012 ASUNTO: Control Fiscal a los Recursos Públicos Destinados a Publicidad en Virtud del Estatuto Anticorrupción. La ESE Centro de Salud San Miguel se abstiene de hacer uso de la publicidad oficial o de cualquier otro mecanismo de divulgación, de programas y políticas para promoción de servidores públicos, partidos políticos, o candidatos que hagan uso de su voz, imagen, nombre símbolo, logo o cualquier otro elemento identificable que puede inducir a confusión. Por ende, está función de advertencia no aplica para la entidad.

FUNCION DE CONTROL DE ADVERTENCIA 004 FECHA: 13 de Marzo de 2013 ASUNTO: Incentivar, Tener Activo los Planes de Contingencia y Planes de Emergencia con el fin de Prevenir y Atender los Desastres Naturales provocados por la ola invernal como Deslizamientos e Inundaciones entre otros e Igualmente Prevenir y Controlar los Incendios Forestales

El equipo auditor verificó que el representante legal de la ESE Centro de Salud San Miguel, está incluido dentro del Comité Municipal de Gestión de Riesgo y Desastre.

FUNCION DE CONTROL DE ADVERTENCIA 007 FECHA: 23 de Abril de 2013 ASUNTO: Sobre el Giro de Recursos por Concepto de la Estampilla Pro Cultura y Pro Adulto Mayor

El recaudo de los recursos de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor y Pro Cultura de los contratos que realiza la ESE Centro de Salud San Miguel se ejecuta directamente por el Municipio de San Miguel, ya que la entidad no es agente retenedor. Por lo tanto no aplica esta función de advertencia para la ESE Centro de Salud San Miguel. FUNCION DE CONTROL DE ADVERTENCIA 0015 FECHA: 17 de Septiembre de 2013 ASUNTO: Aseguramiento y Legalización de Bienes A la fecha la ESE Centro de Salud San Miguel, ha realizado la compra de Póliza de Aseguramiento y Legalización de los bienes de la entidad desde el 13-02.2014 hasta el 13-02-2015, por otro lado, actualmente se encuentra en proceso de depuración de los bienes inmuebles que posee el municipio.

, Entidad

Aseguradora Póliza No Riesgo Asegurado

Tipo De Amparo

Valor Asegurado

Aseguradora Solidaria

400 73 994000000449

Póliza Multirriesgo Palacio Municipal Edificio

Muebles y Enseres

Multirriesgo 490.000.000




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3.2.4. Seguimiento Quejas y Denuncias La ESE Centro de Salud de San Miguel, no posee ninguna queja o denuncia en su contra, el actual Gerente de la entidad, no ha sido sujeto de queja alguna por parte de la comunidad en los tocantes a asuntos administrativos, fiscales y de contratación. 4. CONSOLIDACION DE OBSERVACIONES

Cuadro Consolidación de Observaciones

No

TIPO DE

OBSERVACION DESCRIPCION DE LA OBSERVACION PRESUNTO

RESPONSABLE CUANTIA ($)

PAGINA DEL INFORME

A D P F S

01 X

NO PUBLICACIÓN DE LA CONTRATACION EN EL PORTAL ÚNICO DE CONTRATACIÓN-SECOP-. Se realizo revisión de los documentos publicados en el Portal Único de Contratación-SECOP-, en donde se logró constatar que ESE Centro de Salud San Miguel, no da cumplimiento a la normatividad en contratación estatal vigente en materia de publicación de los documentos de los procesos contractuales desde su etapa precontractual hasta su celebración. Según el ordenamento jurídico, el artículo 209º de la Constitución Política, el articulo 13° de la Ley 80 de 1993, es obligatorio que todas las entidades del Estado sujetas al Estatuto General de Contratación, realicen la publicidad de su información contractual en el SECOP.

Administrativa

Jorge Armando Tarazona Parada


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02 X

DESACTUALIZACION DEL MANUAL DE CONTRATACION. El Manual de Contratación de la entidad se encuentra establecido por el Acuerdo N°. 003 de febrero 16 de 2010, encontrándose desactualizado de acuerdo a la normatividad vigente, esta desactualización del Manual de Contratación de la ESE Centro de Salud San Miguel da lugar a la interpretación jurídica de las Leyes y Normas de Contratación Pública, ocasionando confusión y a la vez la inaplicabilidad de la misma norma según la conveniencia jurídica que establezca el actor o representante legal del sujeto de control, en este caso en particular la ESE Centro de Salud San Miguel. Por esta razón, se presenta una presunta inobservancia en la actualización del Manual de Contratación, por lo tanto, la ESE Centro de Salud San Miguel, no da aplicabilidad en lo referente a la Ley 80 de 1993 y ley 1150 de julio 16 de 2007.

Administrativa



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03 X

FALTA ACTA DE LIQUIDACION EN LOS CONTRATOS. El equipo auditor, observó que los contratos realizados durante las vigencias 2012 y 2013, no tienen actas de liquidación, la cual es una operación administrativa que sobreviene a la finalización de un contrato, por cumplimiento del plazo anticipadamente, con el propósito de establecer, de modo definitivo, las obligaciones y derechos pecuniarios de las partes y su cuantía. También en el acta las partes dan cuenta de las salvedades a que haya lugar de manera detallada y concreta. La ley 80 de 1993 en su artículo 60° lo establece de la siguiente manera, de Su Ocurrencia y Contenido. Modificado por el artículo 217°, Decreto Nacional 019 de 2012 La liquidación del contrato entonces, constituye su balance final o ajuste de cuentas, entre la administración contratante y el particular contratista, con miras a finiquitar de una vez por toda la relación jurídica obligacional.

Administrativa



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04 X

DESACTUALIZACION EN LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS CONTRACTUALES, FINANCIEROS Y AMBIENTALES. En lo correspondiente a la normatividad financiera la entidad cumple parcialmente con todo lo que la Ley y la Constitución Política, presentando desactualización en los Manuales de Procedimiento Contable Actualizado, de Contratación Actualizado, Por otro lado, en lo referente a la legalidad ambiental y administrativa, no cuentan con un Plan de Manejo Ambiental, en cuanto a la aplicación de la norma muestra deficiencias significativas.

Administrativa



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05 X

GESTION AMBIENTAL INEFICIENTE. Con respecto a su gestión ambiental fue ineficiente, debido a la no asignación de los recursos en el presupuesto de la entidad, como lo reporta el formato f 16_CGS_, del SIA, lo que respecta al aspecto ambiental. En lo observado por el equipo auditor, se verificó que el manejo de los lixiviados o aguas contaminadas de la ESE Centro de Salud San Miguel, no tienen el tratamiento adecuado, el consumo de agua genera volúmenes de aguas residuales cargadas con compuestos químicos tóxicos, residuos de drogas microorganismos algunos de los cuales presentan multiresistencia a los antibióticos, elementos radioactivos y radio isótopos, metales pesados compuestos órgano-halogenados. El agua residual de un establecimiento hospitalario es una mezcla compleja, capaz de generar serios problemas ambientales, pudiendo llegar a ser de 5 a 15 veces más tóxicas que las aguas residuales domésticas, como lo establece el Decreto 1594 de 1984 (artículo 84°).

Administrativa



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06 X

DEFICIENTE OPERATIVIDAD DE LAS TIC´s. La entidad, no tiene una estructura eficiente en el aspecto tecnológico, no posee página web, y a la funcionabilidad de la misma, pero no ha logrado la extensión, ni expansión. La falta de desarrollo informático, el uso ineficiente de las redes, así como el no empoderamiento de la entidad en relación con la planeación, la gestión tecnológica. La evaluación en el cumplimiento de aspectos de los sistemas de las tecnologías de información y comunicación, de la ESE Centro de Salud San Miguel, es Deficiente, por lo tanto, el equipo auditor, plantea la necesidad de que la entidad subsane esta irregularidad, a través de un Plan de Mejoramiento, el cual debe presentar ante este ente de control.

Administrativa



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07 X

SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEFICIENTE. Para las vigencias 2012 y 2013, se observó una deficiencia administrativa en el funcionamiento del sistema de control interno en la ESE Centro de Salud San Miguel, denotando una fragilidad en los controles en todas sus áreas. El Gerente de la entidad, Doctor Jorge Armando Tarazona Parada, deberá establecer un mayor compromiso con los funcionarios para una mayor eficiencia en la ejecución de los procesos, aun cuando, la mayoría de los funcionarios son de contratos de prestación de servicios. Ahora bien, de lo anteriormente expuesto y atendiendo los principios constitucionales que debe caracterizar la administración pública, es claro que la función administrativa, como lo establece el artículo 2° de la ley 87 de 1993, no releva al responsable legal de la entidad, en materia de control interno.

Administrativa



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08 X

NO REFLEJAN LA DISPONIBILIDAD INICIAL NI LA DISPONIBILIDAD FINAL RESPECTIVAMENTE. En las ejecuciones presupuestales de ingresos y gatos de las vigencias 2012 y 2013, no reflejan la disponibilidad inicial ni la disponibilidad final respectivamente, tampoco reflejan la incorporación de las cuentas por pagar, configurándose una Observación Administrativa.

Administrativa



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09 X

INEXISTENCIAS DE ACTOS ADMINISTRATIVOS DONDE SE CONSTITUYERAN LAS RESERVAS PRESUPUESTALES Y CUENTAS POR PAGAR. Durante el trabajo de campo, no se evidenció actos administrativos donde se constituyeran las reservas presupuestales y a Cuentas por pagar de las vigencias 2012 y 2013, por lo que conlleva a una Observación Administrativa.

Administrativa



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10 X

INVENTARIOS: INCONSISTENCIAS. En el trabajo de campo se hizo una trazabilidad con el fin de cotejar la información con los Estados Financieros y los saldos que presentan el sistema GD-farmacia-sistema de facturación, se observó que hay un mayor valor registrado en los Estados Financieros.

Jorge Armando

Tarazona Parada


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11 X

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. En cuanto a los activos fijos la ESE, debe tramitar la protocolización y escrituración del lote donde funciona el Centro de Salud. En la vigencia 2013 la entidad posee un valor de $307.820.244 con una disminución del 3% con respecto a la vigencia 2012, los cuales no han sido sujetos a saneamiento contable como son los terrenos, edificios y demás muebles y enseres. Es necesario realizar el levantamiento del inventario físico de los bienes inmuebles de la entidad mediante un proceso de clasificación, valorización e identificación y se debe poner a cargo de un responsable de la dependencia donde se encuentren. Igualmente actualizar las cifras que reflejan los estados financieros correspondientes a la propiedad planta y equipo, edificio, terreno y equipo médico, debido a la entrega de la obra nueva de servicios de urgencias; igualmente incorporar los valores de los equipos médicos donados por la Gobernación de Santander.



34

12 X

OBLIGACIONES LABORALES. Analizando el balance de prueba, se observó que este rubro tiene un saldo a diciembre 31 de 2013 por valor de $16.336.490 y en el Balance General la suma de $1.070.242, arrojando una diferencia de $15.266.248. Por lo anterior la información reportada en los Estados Financieros, no es confiable, ni fidedigna.



35

13 X

OTROS PASIVOS. A diciembre 31 de 2013 hay un saldo de $30.801.960, que corresponde a recaudos a favor de terceros por estampillas departamentales la suma de $29.276.410 la cual se encuentra en proceso fiscal. Igualmente se encuentra consignaciones sin identificar por valor de $1.525.550 correspondiente a la vigencia 2012 y 2013. OTROS PASIVOS. Consignaciones sin identificar por valor de $1.525.555 correspondiente a la vigencia 2013.



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A= Observación Administrativa D= Observación Disciplinaria F= Observación Fiscal P= Observación Penal S= Solicitud de Apertura Proceso Sancionatorio

5. CUADRO NUMERICO DE OBSERVACIONES

TIPO DE OBSERVACION No. OBSERVACION VALOR ($)

ADMINISTRATIVO 13

DISCIPLINARIO

PENAL

FISCAL

SANCIONATORIO

TOTAL 13




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De conformidad con el convenio con la Red de Controladores de Salud en el Departamento de Santander en desarrollo del marco del Convenio Interadministrativo de Cooperación Interinstitucional se informó a la Superintendencia de Salud, respecto a la ejecución de la presente Auditoría, para que realice acompañamiento en el eje temático de la calidad en la prestación de servicios de la salud y este ente de control se pronuncie en el eje temático del financiamiento a través de las líneas de auditorías como la financiera, contratación y control interno, de tal manera que los resultados obtenidos se presenten en informes independientes. El presente informe es de carácter definitivo, con el fin de orientar el ejercicio de la Auditoria al fortalecimiento de la entidad, mediante la implementación de actividades correctivas para el mejoramiento de la gestión, de las observaciones contenidas en el presente informe señaladas como Hallazgos Administrativos, la entidad deberá elaborar un Plan de Mejoramiento (si llegase existir otro plan de mejoramiento de vigencia anterior se debe funcionar en uno solo) y presentarlo a esta Contraloría General de Santander, en el término de quince (15) días hábiles siguientes al recibo de esta comunicación. El plan de mejoramiento debe detallar las acciones que se implementan por parte de la ESE Centro de Salud San Miguel, sobre cada una de las debilidades detectadas y plasmadas en el presente informe.

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) ALBERTO ENRIQUE CASTAÑEDA MARTINEZ MILADIS DAVID POLO Coordinador de Auditoría Profesional Especializado (ORIGINAL FIRMADO) BEATRIZ JAIMES MANTILLA Contadora Público

(ORIGINAL FIRMADO)

GRACIELA SEPULVEDA TORRES Auditor Fiscal

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Subcontralora Delegada para el Control Fiscal

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