NODO SOTO Y MARES INFORME DEFINITIVO DE...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6339188 Fax (7) 6337578 Bucaramanga Colombia.

www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL

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NODO SOTO Y MARES

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON

ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000072 09 Mayo 2013 )

E.S.E. EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE

PUERTO WILCHES-SANTANDER

TERESA CAMARGO TORRES

GERENTE

NESTOR BAUTISTA VELASQUEZ RESPONSABLE

VIGENCIA 2011




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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

LUIS CARLOS CHAPARRO Contralor Auxiliar de Santander

LEIDI VIVIANA MOJICA PEÑA

Sub. Contralora Delegada Para el Control fiscal

MERCEDES LEON ROJAS Profesional Especializada

COORDINADORA DE AUDITORIA

EQUIPO DE AUDITORIA

LUZ AMPARO RIOS SILVA Profesional Especializada

FREDY ALEXIS GONZALES Profesional Especializado




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TABLA DE CONTENIDO

Pág. INTRODUCCION. 4

1. ANTECEDENTES 5

2. ALCANCE 5

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 6

3.1 SEGUIMIENTO OFICINA DE CONTROL INTERNO 6

3.2 LINEA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

7

3.2.1 EVALUACION FINANCIERA 7

3.2.2 EVALUACION PRESUPUESTAL 22

3.2.2.1 INFORMACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 23

3.2.2.2 PRESUPUESTO DE GASTOS 23

3.2.3 GESTION VS. CALIDAD DE SERVICIOS 25

4. EVALUACION DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 25

5. QUEJAS Y DENUNCIAS 25

6. AUDITORIA A LA CONTRATACION 26

7. PRESENTACION DE INFORMACION A LA CONTRALORIA 31

8. COCEPTO DE LA AUDITORIA 31

9. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 32

10. CUADRO NUMERICODE HALLAZGOS 34

11. PRONUNCIAMIENTO 34




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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de su función pública constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditorías vigencia 2012, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, Modalidad Regular a la E.S.E. EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE de Puerto Wilches Santander, correspondiente a la cuenta rendida para las vigencia 2011. El desarrollo del proceso se centró en las líneas de Evaluación al Sistema de Control Interno, Evaluación y Análisis Presupuestal, Financiero, de contratación y seguimiento y evaluación de quejas. Estas líneas de auditoría responden a la importancia y a los diferentes riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas por parte de la entidad, examinándose que los recursos disponibles sean asignados de manera eficiente, económica y eficaz, para así emitir finalmente un dictamen de la Auditoria de la cuenta. La valoración, los estudios y análisis de las áreas evaluadas en la presente Auditoría, se encuentran debidamente soportados en los papeles de trabajo. La Contraloría General de Santander, espera que éste informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejecuta la Administración de la E.S.E. EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE de Puerto Wilches, logrando mayor eficiencia en el cumplimiento del objeto social y una adecuada protección al patrimonio público, lo que redundará en el beneficio de la calidad de vida de su población, comprometiendo los recursos en una buena prestación de los servicios de salud. Las líneas de auditoría seleccionadas para el examen responden al análisis de su importancia y los diferentes riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas por parte de la entidad, con el fin de evaluar los resultados obtenidos en cumplimiento de las políticas, planes y programas establecidos, examinando de igual forma que los recursos disponibles hayan sido asignados de manera eficiente, económica y eficaz. El dictamen a los Estados Financieros fue realizado por la Contadora Pública MERCEDES LEON ROJAS con tarjeta Profesional 68521-T, quien hizo parte del grupo auditor.




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1. ANTECEDENTES

Durante el año 2011, se realizó revisión de Cuenta a la E.S.E. EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE de Puerto Wilches, sobre la vigencia 2010, con un informe favorable en cuanto a la gestión y los resultados, por lo cual la cuenta correspondiente a dicha vigencia obtuvo un dictamen de Fenecimiento. 2. ALCANCE La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la Entidad, en la administración y manejo de los bienes y recursos y el cumplimiento de su actividad misional, conforme a las normas y principios que regulan el ejercicio de la Gestión Fiscal, con los procedimientos establecidos por la Contraloría General de Santander, sobre la información enviada a través de Sistema Integral de Auditorías. SIA por la administración, de la E.S.E. EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE de Puerto Wilches. Es responsabilidad del Representante Legal de la Entidad el contenido de la información suministrada en la rendición de la cuenta. Para el pronunciamiento de la vigencia analizada, se examinaron los siguientes procesos:

Línea Financiera, que incluye Contabilidad y Presupuesto: Se orienta al análisis y verificación de la oportunidad y veracidad en el registro de los diferentes hechos económicos de la entidad en las áreas auditadas, así como el cumplimiento de la normatividad aplicable.

Línea de Contratación: La acción de la Auditoría se encausa a la verificación de los recursos contratados, el cumplimiento de los mismos y la aplicación de los principios de la función administrativa.

Quejas y Denuncias y Seguimiento al Plan de Mejoramiento: Se realizó

verificación de hechos y que han venido siendo objeto del interés ciudadano.




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3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

3.1 SEGUIMIENTO A LA OFICINA DE CONTROL INTERNO Control Interno debe dar cumplimiento a lo establecido en el Art. 9 de la Ley 1474 de 2011 y Art. 22 del Decreto Nacional 1737 de 1998, donde expone, “… Que las oficinas de Control Interno verificaran en forma mensual el cumplimiento de estas disposiciones como las de restricción del gasto que continúan vigentes, estas dependencias prepararan y enviaran al Representante Legal de la Entidad, entes u organizaciones respectivas y a los órganos de fiscalización, un informe mensual, que determine el grado de cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto. Igualmente cada cuatro meses debe subir a la página web de la Entidad un Informe pormenorizado del estado de control Interno de dicha Entidad...”

Se debe mejorar en las metas internas los procesos de auditoría, puesto que no se desarrollaron en su totalidad de acuerdo con lo propuesto, aunque presenta en el autocontrol un gran avance.

El subsistema de los Planes de Mejoramiento a rendir a las diferentes Entidades al igual que el Plan de Mejoramiento individual se debe seguir dando continuidad al proceso de controles en dicha actividad.

ASPECTOS POSITIVOS Y NEGATIVOS:

AVANCES:

Mejoramiento en los procesos tecnológicos, lo que contribuye a una mejor

organización, prestación del servicio eficiente y eficaz y a una mayor seguridad de la información realizado por parte de la Gerencia y Control interno.

Compromisos por parte de los funcionarios

OBSERVACIONES:

La ESE Edmundo Germán Arias Duarte, no cuenta dentro de su nomina con una persona para ejercer las funciones de Control Interno, pero en ella recaen diversas funciones; por consiguiente, es difícil su dedicación exclusiva a las actividades que implica el Control Interno; por ello es conveniente la implementación de una oficina de control interno independiente de la subgerencia.

Alta rotación del personal de prestación de servicios, impidiendo continuidad en los procesos.

ESTADO GENERAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

La Institución ha mejorado con este sistema, ya que actualmente se identifican las debilidades en los procesos y se corrigen logrando un eficiente mejoramiento, lo cual es importante para el logro de la Entidad, lo cual indica que se debe seguir aunando esfuerzos para su verdadero ajuste e implementación. Esto se




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debe realizar de acuerdo a un mejoramiento continuo que establezca la institución.

3.2. LINEA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL 3.2.1 AREA FINANCIERA Con base en los Estados Financieros de la Vigencia 2.011 firmados por el Gerente de la E.S.E. EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE de Puerto Wilches, el Contador Público y reportados en el aplicativo SIA, correspondiente a la Rendición de Cuenta de la Vigencia 2011, encontramos la siguiente información financiera:

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

ACTIVOS La E.S.E. EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE de Puerto Wilches a 31 de Diciembre de 2011 refleja unos Activos Totales de $ 5.402.645.208, representados en el activo corriente y Activo no corriente. HALLAZGO No. 001 En el activo corriente encontramos la cuenta de Efectivo, en donde el grupo auditor evidencia que las conciliaciones Bancarias se encuentran al día y en un 100% depuradas para el manejo de sus operaciones Financieras solo cuenta en el sistema financiero con once (11) cuentas bancarias, de las cuales se encuentran embargadas tres (03) cuentas bancarias, que relacionamos a continuación.

CUENTAS AÑO 2011 AÑO 2010 AÑO 2009 VARIACION %

CORRIENTE 3,295,270,569 4,548,588,479 5,269,310,320 (1,253,317,911) -28%

Efectivo 12,596,503 134,420,664 751,593,055 (121,824,162) -91%

Deudores 2,515,196,377 3,485,674,485 3,649,391,378 (970,478,108) -28%

Inventarios 767,477,690 928,493,330 868,325,887 (161,015,641) -17%

NO CORRIENTE 2,107,374,639 1,505,437,656 1,589,406,183 601,936,983 40%

Propiedad Planta y Equipo 1,963,876,137 1,375,324,706 1,346,713,418 588,551,430 43%

Inversiones 18,478,134 18,478,134 18,046,134 - 0%

Otros Activos 125,020,369 111,634,817 224,646,631 13,385,552 12%

TOTAL ACTIVO 5,402,645,208 6,054,026,136 6,858,716,504 (651,380,928) -11%

PASIVO CORRIENTE 3,116,781,550 3,735,821,267 3,923,271,282 (619,039,717) -17%

Operaciones de Crédito 170,000,000 (170,000,000) -100%

Operaciones de Financiamiento 170,000,000 170,000,000 NA

Cuentas Por Pagar 1,930,066,067 2,108,319,515 3,197,448,720 (178,253,448) -8%

Otros Bonos y titulos 71,544,000 71,544,000 71,544,000 - -

Otros Pasivos 690,930,334 905,917,217 (214,986,883) -24%

Obligaciones Laborales 254,241,149 480,040,535 654,278,562 (225,799,387) -47%

PASIVO NO CORRIENTE 90,000,000 - 796,202,049 90,000,000 NA

Pasivos Estimados 90,000,000 796,202,049 90,000,000 NA

TOTAL PASIVO 3,206,781,550 3,735,821,267 4,719,473,331 (529,039,717) -14%

Patrimonio Institucional 2,460,808,835 2,139,243,173 1,111,416,260 321,565,662 15%

Utilidad o Deficit (264,945,177) 178,961,696 1,027,826,913 (443,906,873) -248%

TOTAL PATRIMONIO 2,195,863,658 2,318,204,869 2,139,243,173 (122,341,211) -5%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,402,645,208 6,054,026,136 6,858,716,503 (651,380,928) -11%

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO




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Código Contable Descripción Valor

111006001 Coomultrasan Ahorro especial 822.518

111006002 Coomultrasan Ahorro especial 2.057.120.21

111006004 Bco. Bogotá ahorros 31.331.42

Total 2.910.969.63

El equipo auditor evidencia que la ESE. EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE, no tiene conocimiento sobre los valores exactamente embargados, por cual se tipifica un hallazgo Administrativo para la Administración actual, con el fin de que junto con los Asesores Jurídicos se investigue y se desembarguen las cuentas bancarias. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres- Gerente Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se realizaron las gestiones necesarias para determinar el origen de los embargos, se adjuntan las certificaciones realizadas por Coomultrasan y el Banco de Bogotá, así mismo emprendió la gestión con el fin de establecer contacto con los acreedores y realizar acuerdos de pago conducentes al levantamiento de los embargos. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por el ente de control al comunicado del hallazgo, en donde se realizaron la gestión para conocer las entidades que embargaron a la ESE Hospital Edmundo Germán Arias Duarte, el equipo auditor Confirma el hallazgo Administrativo, para hacerle seguimiento a la gestión que realice la administración con el fin de verificar el desembargo de las cuentas bancarias. DEUDORES HALLAZGO No. 002

Al realizar un comparativo de las Vigencias 2010 vs. 2011 el grupo Auditor evidencia que la Cartera se disminuyo en un 28%, pasando de $ 3.485.674.485 en el 2010 a $ 2.515.196.377 en el 2.011, presentando las siguientes edades de cartera:

CARTERA POR

EDADES

A 60 DIAS 60 A 90 90 A 180 180 A 360 MAS DE

360

221,978,012

130,147,199

118,883,121.00

154,495,503

1,658,849,477




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Como lo muestra la gráfica anterior, se evidencia la poca gestión realizada para el cobro de cartera, observándose que la cartera a más de 360 días corresponde a la suma de $ 1.658.849.477 representado en un 72% del total de la Cartera. De igual manera, la cartera reportada por edades no coincide con la reportada en el Balance de Comprobación:

DIFERENCIAS DE CARTERA

REPORTADA POR HOSPITAL 2,284,353,312

REPORTADA EN BALANCE DE COMPROBACIÓN

2,515,196,377

Cartera sin radicar (230,843,065)

Esta diferencia deduce el equipo auditor que corresponde a cuentas que no se encuentran radicadas en las diferentes empresas a las cuales se les presta servicios. Por lo anterior es necesario intensificar la gestión de cobro y aclarar las diferencias presentadas entre las edades de cartera y el Balance de Comprobación, por lo cual el equipo auditor tipifica un hallazgo de tipo Administrativo con el fin de que se incluya en el plan de mejoramiento como meta para realizarle seguimiento en próximas auditorias.

Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres- Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Durante la vigencia 2012 y parte de la 2013, se han realizado circularización de las diferentes EPS, CAPRECON, COMPARTA Y SOLSALUD, para determinar el valor real de la cartera. De igual manera se ha realizado la gestión para el cobro y recuperación de la misma. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR De acuerdo a la respuesta emitida por el ente auditado, no es clara la respuesta en cuanto al comunicado del hallazgo, teniendo en cuenta que se centra en la gestión de cobro de

10%

6%

5%

7%

72%

CARTERA POR EDADES

A 60 DIAS 60 A 90 90 A 180 180 A 360 MAS DE 360




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cartera, pero en ningún momento hacen aclaración sobre las diferencias que se presentan entre el modulo de Cartera y el Modulo del Programa Contable. Es importante que los módulos de Facturación, cartera y contabilidad estén integrados, para así evitar estas diferencias que se presentan y no se conoce cuál es la realidad de la información. Teniendo en cuenta lo anterior, el equipo auditor Confirma el hallazgo Administrativo, con el fin de que se incluya en el plan de mejoramiento como meta, tanto la integración de la información financiera, como la aclaración de los valores de cartera que presentan diferencias. HALLAZGO No. 003

La entidad incumplió con la circular externa 035 de Diciembre 27 de 2000 (vigente a diciembre 31 de 2011), emanada de la Contaduría General de la Nación para el manejo contable de las Glosas, durante la vigencia 2011, no se tiene un consolidado general de glosas totales, pero si reporta un porcentaje de glosa para la vigencia de 5.28%, de igual manera no se evidencia registro en las cuentas de orden.

Es importante conocer los valores por concepto de glosas y los motivos de los mismos, con el fin de que se corrija al interior de la ESE. EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE, las inconsistencias presentadas en la facturación y de igual forma el funcionario responsable de Control Interno se encargue de mejorar este margen de glosa que se tiene.

El equipo auditor tipifica un hallazgo de tipo Administrativo, con el fin de que se incluya como meta en el plan de mejoramiento y poder hacerle seguimiento en próximas auditorias. TIPO HALLAZGO : Administrativo

RESPONSABLES : Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se adjunta plano de glosas 2011, lo anterior permite conocer los valores de las glosas y los motivos de las mimas. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR Al realizar un análisis de la respuesta emitida por la ESE Hospital Edmundo Germán Arias Duarte, en relación con el informe de glosas presentado como soporte de la respuesta al comunicado del hallazgo, es claro para el equipo auditor que al interior del centro hospitalario no se está realizando control sobre el particular, pues no se tiene claro el valor glosado, ni la gestión de recuperación se ha realizado al interior de la ESE, así mismo no existe información sobre la retroalimentación que se haya realizado a los funcionarios que han sido responsables de las glosas. Así las cosas el equipo Auditor Confirma el Hallazgo Administrativo con el fin de que mediante plan de mejoramiento y metas a corto plazo se mejore las falencias que tiene la ESE.




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HALLAZGO No. 004

La cuenta 1425 denominada DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA, tiene un saldo a Diciembre 31 de 2.011 de $ 240.843.064.61, los cuales corresponden a valores embargados por los proveedores o entidades del Estado a quienes el hospital les adeuda dineros.

El equipo auditor no encuentra justificación para que la ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE, no identifique que entidades embargaron estos dineros, dado que se evidencia que desde el 2.010 se tienen valores retenidos, sin identificar, pasó la vigencia 2.011 y a pesar de tener asesores jurídicos, no se dieron a la tarea de identificar qué, ni quienes, fueron los que realizaron estos embargos.

De acuerdo a lo comentado, se tipifica un hallazgo de tipo administrativo, con el fin de que se incluya en el plan de mejoramiento y cuya meta sea la identificación de los valores embargados y poder hacerle seguimiento en las próximas auditorías. TIPO HALLAZGO : Administrativo

RESPONSABLES : Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo, con el compromiso de realizar las gestiones tendientes a la legalización de esta cuenta. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR Teniendo en cuenta la respuesta emitida por el ente de control al comunicado del hallazgo, Se Confirma el Hallazgo Administrativo, con el fin de que mediante Plan de mejoramiento se plasme metas a corto plazo y logren identificar y desembargar las cuentas bancarias.

HALLAZGO No. 005 La cuenta 14 denominada Inventarios a Diciembre 31 de 2.011, presenta un saldo por valor de $ 767.477.689.57, en donde los inventarios más representativos los encontramos en los Medicamentos por valor de $ 425.186.971 y material médico quirúrgico por valor de $ 250.586.692, así se ven las instalaciones donde funciona la farmacia y Almacén:




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Como se observa, no hay seguridad, no se evidencia información de la toma física de inventarios a Diciembre 31 de 2.011, no existen soportes ni evidencia de los mismos, teniendo en cuenta que el saldo de inventarios llega a la suma de $ 767.477.689, por lo anterior el equipo auditor tipifica un hallazgo Administrativo, con el fin que dentro del plan de mejoramiento se incluya como meta, con el fin de depurar esta información y conocer el valor real de los inventarios. TIPO HALLAZGO : Administrativo RESPONSABLES : Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por el ente de control al comunicado del hallazgo, Se Confirma el Hallazgo Administrativo, con el fin de que mediante Plan de mejoramiento se plasme metas a corto plazo y se conozca el valor real de los inventarios y de igual manera las diferencias que resulten de los mismos se conviertan en responsabilidades de los funcionarios encargados. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO




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Hallazgo No. 06 En Activo No Corriente están representados en Propiedad Planta y Equipo y otros Activos, en donde el rubro de mayor representatividad es la Propiedad Planta y Equipo dado que tuvo un incremento del 43% pasando de $ 1.375.324.706 en el 2.010 a $ 1.963.876.137 en el 2.011. En la vigencia 2011 no se encuentran registros detallados de los Activos Fijos en las cuentas del Balance de Comprobación, no se tiene un archivo en donde se pueda evidenciar la Depreciación realizada mes a mes ni anual, lo que demuestra que la Depreciación de Propiedad Planta y Equipo No se está realizando, afectando la razonabilidad de los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2011 en una cantidad incierta. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR Teniendo en cuenta la respuesta emitida por el ente de control al comunicado del hallazgo, Se Confirma el Hallazgo Administrativo, con el fin de que mediante Plan de mejoramiento se plasme metas a corto plazo, para lograr la consolidación y conocer verdaderamente el inventario de Activos Fijos de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte y lograr la presentación de unos Estados Financieros razonables. PASIVOS Hallazgo No. 007 La ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE a 31 de Diciembre de 2011, presenta Pasivos por valor de $ 3.206.781.550, en donde podemos destacar lo siguiente: En el código 242520, denominada Aportes al ICBF, SENA y Cajas de compensación Familiar, a diciembre 31 de 2.011 posee un saldo por pagar de $ 259.722.502, los cuales corresponden a los aportes patronales que debe realizar el Hospital por sus Funcionarios. El Equipo Auditor evidencia una falencia administrativa, teniendo en cuenta que la mora en la cancelación de estos aportes se pueden convertir en presunto daño fiscal por los intereses moratorios que se generen en el momento de cancelar estas deudas. En el código 2436, denominada Retención en la Fuente e Impuesto de Renta a diciembre 31 de 2.011, tiene un saldo por pagar a la DIAN de $ 672.083.063, según el Balance de Comprobación. La presunta deuda certificada por la DIAN con fecha Octubre 19 de 2.012 tiene un valor de $ 1.415.294.000, lo cual corresponde a:




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DEUDA SEGÚN DIAN SEGÚN LA ESE INTERESES PRESUNTOS

VALORES 1.415.294.000 672.083.063 743.210.937

Estas retención en la fuente fueron presentadas pero no canceladas, es importante que se realice un acuerdo de pago con el fin de proyectar mediante de flujo de caja la cancelación de esta deuda, dado que los intereses de mora se constituyen un presunto daño fiscal para la ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE. Por los comentado anteriormente, el equipo Auditor tipifica un hallazgo Administrativo con el fin de que se incluya como meta en el plan de mejoramiento y se pueda posteriormente realizar seguimiento sobre el cumplimiento por parte de este ente de control. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo y se adquiere el compromiso de formular acuerdos de pago que permitan cancelar estas obligaciones con la DIAN, ICBF, SENA y las diferentes Cajas de Compensación. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por el ente de control al comunicado del hallazgo, Se Confirma el Hallazgo Administrativo, con el fin de que mediante Plan de mejoramiento se plasme metas a corto plazo para la cancelación de las deudas vigentes, de igual manera es conveniente manifestar que el pago de intereses moratorios y sanciones conducen a un daño fiscal para la ESE Edmundo Germán Arias Duarte, para lo cual se requiere que la Administración realice las Acciones de Repetición a los presuntos implicados. PATRIMONIO Hallazgo No. 008 La ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE, a 31 de Diciembre de 2011 refleja un patrimonio de $ 2.195.863.658, representados en Patrimonio Institucional, Resultados de Ejercicios y valorizaciones. Comparando las dos vigencias 2.010 Vs. 2.011 se observa que el Patrimonio tuvo una disminución del 5%.

Retención

en la fuente Periodos Valor

Año 2.007 Del 1 al 12 620.841.000

Año 2.008 1,2,5,6,8,9,10,11 y 12 328.859.000

Año 2.009 Del 1 al 12 345.975.000

Año 2.010

1,2,3,4,6,7,8,9,10,11 y 12

119.617.000

AÑO 2.012 7 2.000

TOTAL 1.415.294.000




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Como podemos observar en el cuadro anterior nos muestra el comparativo que ha tenido el Patrimonio en las tres (03) últimas vigencias, año tras año el valor del total del patrimonio de la vigencia anterior, figura como inicial del patrimonio de la vigencia actual, en los años 2.009 y 2.010 se cumplió la norma, no se entiende el por que en el 2.011, en el balance de comprobación el valor patrimonial es diferente al que viene de la vigencia 2.010. En resumen el valor total del patrimonio de la vigencia 2.010 es de $ 2.318.204.869 que es el valor que debe pasar como valor patrimonial de la vigencia 2.011 y valor que se traslada es de $2.460.808.835, presentando una diferencia de $ 142.603.966. El equipo auditor, requiere se clarifique y se soporte tal diferencia, por tal motivo tipifica un hallazgo de tipo Administrativo con el fin de que se incluya en el plan de mejoramiento, para hacerle seguimiento en próximas auditorias. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo : Mariela Gómez - Contador

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por el ente de control al comunicado del hallazgo, Se Confirma el Hallazgo Administrativo, con el fin de que mediante Plan de mejoramiento se plasme metas a corto plazo y se corrijan estas incongruencias de información en la presentación de los Estados Financieros. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL


Patrimonio Institucional 2,460,808,835 2,139,243,173 1,111,416,260 321,565,662 15%

Utilidad o Deficit (264,945,177) 178,961,696 1,027,826,913 (443,906,873) -248%

TOTAL PATRIMONIO 2,195,863,658 2,318,204,869 2,139,243,173 (122,341,211) -5%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,402,645,208 6,054,026,136 6,858,716,503 (651,380,928) -11%

PATRIMONIO


INGRESOS OPERACIONALES 2,854,511,240 2,562,878,763 3,363,749,052 291,632,477 11%

Ventas de Servicios 2,594,401,105 2,562,878,763 2,437,633,666 31,522,343 1%

Transferencias 6,174,739 926,115,386 6,174,739 NA

Venta de Bienes 253,935,395 253,935,395 NA

COSTO DE VENTAS Y OPERACIÓN 2,341,863,412 2,220,862,227 2,442,078,966 121,001,185 5%

Costo de venta de Bienes 2,341,863,412 2,220,862,227 2,442,078,966 121,001,185 5%

GASTOS OPERACIONALES 791,410,143 517,240,922 767,755,794 274,169,220 53%

Administración 791,410,143 517,240,922 767,755,794 274,169,220 53%

Excedente o Deficit Opearacional -278,762,315 -175,224,387 153,914,292 -103,537,928 59%

Otros ingresos 822,969,570 613,607,012 1,072,690,467 -459,083,455 -75%

Depreciaciones y Amortizaciones 142,802,912 0 %

Otros Gastos 666,349,520 259,420,929 198,777,846 -60,643,084 -23%

Excedente (Deficit) del Ejercicio -264,945,177 178,961,696 1,027,826,913 -501,978,299 -280%




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INGRESOS La ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE a 31 de Diciembre de 2011 refleja unos ingresos operacionales de $ 2.854.511.240 presentando un incremento en los ingresos en un 11%, representados en ventas de Servicios de Salud, venta de bienes y transferencias. Otros Ingresos: Hallazgo No. 009 Son los valores que se recaudaron por concepto de recuperaciones por valor de $ 663.400.634 y de ajustes de ejercicios anteriores por valor de $ 157.739.348, durante la vigencia 2.011, lo cual se hace necesario que la entidad emita una justificación de estos valores y conocer a que corresponden los mismos. Tipo de Hallazgo : Administrativo – Disciplinario Norma Vulnerada : Ley 734 Art. 34 Responsable : Administrativo

: Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo : Disciplinario : Néstor Bautista Velásquez

: Mariela Gómez - Contador

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte En la cuenta de otros ingresos, se registraron valores correspondientes a cancelación de cuentas por pagar, que efectivamente no se realizaron por realización de cruces de cuentas o deudas sin los debidos soportes para su cancelación, se anexan soportes. Se registro un cuenta por valor de 657.622.366.94 de recuperación de cartera por atención a vinculados, lo cual hizo que esa cuenta registrara un mayor valor. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por el ente de control al comunicado del hallazgo, Se Confirma el Hallazgo Administrativo, con el fin de que mediante Plan de mejoramiento se tipifique metas a corto plazo y no se registre información sin los soportes

0

500.000.000

1.000.000.000

1.500.000.000

2.000.000.000

2.500.000.000

3.000.000.000

3.500.000.000

4.000.000.000

2009 2.010 2011

COMPARATIVO DE VENTAS Vs. COSTOS

INGRESOS - VENTAS COSTOS y Gastos




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respectivos, de igual manera se Desvirtúa el Hallazgo Disciplinario, puesto que los valores allí registrados corresponde a las recuperaciones realizadas por el saneamiento de la devolución de excedentes de aportes patronales.

COSTO DE VENTAS Y OPERACION Hallazgo No. 010 En el Estado de Resultados el costo de ventas y de operación tuvo un incremento del 5% entre la vigencia 2.010 y la vigencia 2.011, lo cual no se ve reflejado en el aumento de ingresos el cual solo fue del 1%. En la gráfica anterior podemos observar que los ingresos han sido inferiores a los gastos en las dos últimas vigencias, evidenciando la falta de planeación en la ejecución de los costos y gastos. Así mismo, circunstancialmente se refleja en el informe presentado por el Ministerio de Salud y Protección Social mediante resolución No. 002509 del 29 de Agosto de 2.012, que la ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE fue calificada en Riesgo Alto, lo cual conlleva a someterse a la Adopción del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, según el articulo 8 de esta Resolución, que dice: “…Una vez comunicada por el Ministerio de Salud Protección Social a las Direcciones Departamentales, Municipales y Distritales de Salud, la información de categorización del riesgo de las Empresas Sociales del Estado del nivel territorial, dentro de los siguientes sesenta (60) días calendario a dicha comunicación, las Empresas Categorizadas en riesgo medio o alto, deberán adoptar el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, a que se refiere el artículo 81 de la ley 1438 de 2.011…” Esta calificación se debe a que a 16 de Agosto de 2.012 no tenían información consolidada, validada y presentada por las direcciones territoriales de salud. Así las cosas el equipo auditor tipifica un hallazgo de tipo Administrativo, con el fin de que se incluya dentro del plan de mejoramiento el sistema y el programa que adoptara la ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE, para realizar Saneamiento Fiscal y financiero de acuerdo a la ley 1438 de 2.011 Tipo de hallazgo : Administrativo Responsables : Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se está realizando el proceso de saneamiento fiscal y financiero de acuerdo a la normatividad expedida por el Ministerio de Salud y de la protección social, y de la secretaria de salud departamental, dando cumplimiento a los requerimientos exigidos por estos entes. Se adjunta acto administrativo de adopción del programa de saneamiento fiscal y financiero, las actas de asistencia a la presentación de avances del mencionado programa reposan en la Secretaria de salud con los diferentes avances y compromisos realizados.




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CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR Teniendo en cuenta la respuesta emitida por el ente de control al comunicado del hallazgo, donde mediante Resolución No. 136 se adopto el programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, de igual manera Se Confirma el Hallazgo Administrativo, con el fin de que mediante Plan de mejoramiento, hacerle seguimiento a la implementación y cumplimiento del mismo. GASTOS OPERACIONALES Hallazgo No. 011 A pesar de que los ingresos tuvieron un incremento solo del 1%, los costos de ventas se incrementaron en un 5%, pero por el contrario los gastos operacionales se incrementaron en un 53%, mostrando deficiencia en la Administración de los recursos, de acuerdo al endeudamiento que posee la ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE. Otros Gastos. Dentro de este rubro se registraron los Ajustes de ejercicios anteriores, gastos de Administración y operación, los cuales en total suman un valor de $827.895.286, así mismo el equipo auditor tipifica un hallazgo Administrativo y Disciplinario, con el fin de que se aclaren y soporten los valores objeto de análisis, teniendo en cuenta que la utilidad del ejercicio durante las vigencias 2010 y 2.011 fue negativa. Tipo de Hallazgo : Administrativo – Disciplinario Norma Vulnerada : Ley 734 Art. 34 Responsable : Administrativo

: Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo : Disciplinario : Néstor Bautista Velásquez

: Mariela Gómez – Contador

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte En esta cuenta otros gastos, se encuentra registrado la conciliación de glosas aceptadas de vigencias anteriores, de acuerdo a actas de liquidación con la EPS COMPARTA, CAJASAN. Se adjuntan libros auxiliares de la cuenta 581588 gastos de administración y de la cuenta 581589 gastos de operación. Con sus respectivas notas. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

En relación con la respuesta emitida por el ente de control, al comunicado del hallazgo el equipo auditor manifiesta que durante el trabajo de campo no se presentaron los soportes correspondientes a esta cuenta de gastos denominada dentro del plan contable 581588 Gastos de Administración y 581589 Gastos de Operación, queriendo confundir con ello a este organismo de control observando cierta temeridad en su respuesta. Los registros contables existentes en estas dos




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cuentas corresponden a glosas asumidas por la ESE Edmundo Germán Arias de la siguiente manera:

Cuenta Contable 581588 Gastos de Administración

Valor Denominación

23,878,185 Cartera Castigada Cuotas de Recuperación

90,931,944 Vlr. Castigado por Depurar

114,810,129 Total Glosas Castigadas

Cuenta Contable 581589 Gastos de Operación

Valor Denominación

132,319,882 Glosas Castigadas Comparta

98,907,523 Glosas Castigadas Cajasan

231,227,405 Total Glosas Castigadas

346,037,534 TOTAL GLOSAS CASTIGADAS

Así las cosas el equipo auditor, Confirma el hallazgo Administrativo y Disciplinario, pues no se conoce que gestión que realizaron ni los motivos de las glosas que fueron descargadas de las cuentas de gastos. EXCEDENTE DEL EJERCICIO

Hallazgo No. 012 En la siguiente gráfica se aprecia como ha sido el comportamiento de la utilidad durante los últimos tres (03) años, en donde podemos observar que a partir del 2.009 el hospital no ha tenido una recuperación, demostrando en los años 2.010 y 2.011 no generaron utilidad ni equilibrio entre los ingresos vs. Los costos y gastos. La ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE, a 31 de Diciembre de 2011 presenta un déficit de $ -264.945.177. Es importante resaltar que la gestión realizada en la ESE, no ha sido positiva durante las dos (02) últimas vigencias, lo cual muestra un resultado Operacional negativo, puesto que durante las vigencias 2010 y 2011 ha tenido déficit operacional.

-400.000.000

-200.000.000

0

200.000.000

400.000.000

600.000.000

800.000.000

1.000.000.000

1.200.000.000

2009 2.010 2011

COMPORTAMIENTO UTILIDAD

UTILIDAD




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Es necesario, hacer un llamado de atención dado que en los dos últimos años ha existido perdida operacional, para lo cual se debe presentar un plan de ajuste dentro de un plan de mejoramiento. El equipo auditor tipifica un hallazgo Administrativo para la actual Administración con el fin de que se incluya dentro del plan de mejoramiento y ser revisado en próximas auditorias. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres - Gerente : Gerardo Sandoval - Sub- Gerente Administrativo : Mariela Gómez - Contador

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Mediante Acto administrativo No. 136 de 1 de Noviembre de 2012, se adopto el plan de saneamiento financiero y fiscal de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte, con el fin de dar cumplimiento a metas y superar el déficit presupuestal de la entidad. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por el ente de control al comunicado del hallazgo, donde mediante Resolución No. 136 del 1 de Noviembre de 2.012, se adopto el programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, de igual manera Se Confirma el Hallazgo Administrativo, con el fin de que mediante Plan de mejoramiento, hacerle seguimiento al cumplimiento del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero.

INDICADORES DE GESTION

RAZÓN CORRIENTE

Por cada peso que LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE DE PUERTO WILCHES debe, cuenta con 1,05 pesos para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. CAPITAL DE TRABAJO El capital de trabajo son aquellos recursos que requiere la empresa para poder operar, LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE DE PUERTO WILCHES a 31 de Diciembre de 2011, el valor del Capital de Trabajo es de $178.489.019, lo que significa que no tiene suficiente capital para operar, dado que el valor del costo promedio mensual de acuerdo a la información financiera del 2.011 es de $261.106.129, lo cual significaría que el Capital no le alcanzaría para cubrir ni un mes de Actividad. NIVEL DE ENDEUDAMIENTO El nivel de endeudamiento establece el porcentaje de participación de los terceros acreedores dentro de la Empresa o de otra manera indica el % del total de recursos financieros proporcionados por los acreedores.




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El nivel de Endeudamiento debe ser menor o igual a 80% debido a que una cifra superior supondría que no hay motivación para socios ni significaría control por parte de ellos. El nivel de Endeudamiento que presenta LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE DE PUERTO WILCHES es de 60%, podemos decir que la participación de los acreedores es del 60% Recuérdese, que es deber de las instituciones prestadoras de servicios de salud cumplir con las condiciones de habilitación señaladas por la Resolución 1043 de 3 abril de 2006, las cuales consisten en la demostración y verificación de la capacidad tecnológica y científica, la suficiencia patrimonial y financiera y la capacidad técnico administrativa. El equipo auditor una vez más hace una observación sobre la gestión de LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE DE PUERTO WILCHES, puesto que el Ministerio de Salud y Protección Social mediante resolución No. 002509 del 29 de Agosto de 2.012, cuyo objeto es “… definir la metodología para la categorización del riesgo de las Empresas Sociales del Estado del nivel territorial y efectuar la categorización para la vigencia 2.012…” en donde podemos observar que la ESE Edmundo German Arias Duarte de Puerto Wilches del Departamento de Santander TIENE RIESGO ALTO, por lo tanto debe adoptar el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero. DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre del 2011, de LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE DE PUERTO WILCHES los cuales, según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre la vigencia 2011, generan el siguiente pronunciamiento de la Contadora Público de la entidad MERCEDES LEON ROJAS, portador de la tarjeta profesional número 68521 – T OPINION CON SALVEDAD: En mi Opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros de la LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE DE PUERTO WILCHES, no presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2011, ni los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. Aspectos Relevantes:

Dentro de las deficiencias encontradas en el proceso Auditor está la falta de confiabilidad de la información reportada por la entidad, demostrándose deficiencia dentro del control interno contable.




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La información financiera entregada en el proceso Auditor no coincide con la reportada en el Aplicativo SIA de la Contraloría General de Santander.

No reporto información consolidada de glosas, por lo que no se conoce exactamente cual es el valor de las mismas, solo se informa un porcentaje del 5.28, de igual manera no se le esta dando cumplimiento a la circular externa 035

de Diciembre 27 de 2000 (vigente a diciembre 31 de 2011), emanada de la Contaduría General de la Nación para el manejo contable de las Glosas.

No realizar la depreciación de activos fijos de acuerdo a la normatividad vigente

lo cual afecta el Estado de Resultados en una cantidad incierta.

No tener el programa contable que integre todas las áreas financieras, lo cual permite la confusión de información financiera.

Salvedades:

1. Limitación en cuanto al tiempo disponible para realizar las revisiones y verificaciones en el trabajo de campo realizado. 3.2.2 EVALUACION PRESUPUESTAL La Junta Directiva de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte del municipio de Puerto Wilches, según Acuerdo No. 003 de Diciembre 15 de 2010 dispone fijar el Presupuesto de Rentas y Gastos en la suma de DOS MIL SETECIENTOS NOVENTA Y TRES MILLONES QUINIENTOS CUATRO MIL SETECIENTOS NOVENTA Y SEIS PESOS ($ 2793.504.796), el cual se encuentra distribuido así:

CUENTAS

PRESUPUESTO 2011

Presupuesto Inicial $2.793.504.796

Presupuesto Definitivo $4.181.955.750

Recaudos $3.623.456.624

Pagos realizados $2.872.097.886

Al hacer el análisis de la Ejecución Presupuestal nos lleva a determinar qué:

ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE

PUERTO WILCHES. SANTANDER

SITUACION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2011

INGRESOS RECAUDADOS $3.623.456.624

MENOS: GASTOS COMPROMETIDOS $3.399.088.396

SUPERAVIT PRESUPUESTAL $224.368.228

FUENTE

Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos.

Existe planeación en la gestión financiera, derivado de un buen recaudo, existiendo un Superávit Presupuestal de $224.368.228 en esta vigencia, como resultado de un buen comportamiento de sus ingresos.




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3.2.2.1 INFORMACION PRESUPUESTAL –INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS:

CONCEPTO PRESUPUESTA

DO RECAUDADO %

RECAUDADO

INGRESOS NO TRIBUTARIOS: $3.131.640.388 $2.318.782.937 100

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

$3.131.640.388 $2.318.782.937

Plan Obligatorio EPS-C $206.577.000 $96.677.773 4.16

Plan Subsidiado de Salud $2.287.410.000 $1.837.286.013 79.2

Servicio de salud IPS-Privado $19.199.000 $4.396.714 0.18

Servicio de salud compañías aseguradoras

-

$208.492

0.008

Servicio de salud Particulares $338.135.592 $169.067.796 7.29

Servicio de salud con régimen especial

$4.791.000 - -

Atención con cargo al subsidio de la Oferta

$212.484.796 $197.355.280 8.5

Riesgos profesionales ARP. $25.396.000 $235.114 0.082

SOAT $28.036.000 $2.789.790 0.12

Cuotas de recuperación $9.611.000 $10.755.457 0.46

Se observó por parte del equipo auditor en el comportamiento de los ingresos, en lo que respecta a los ingresos por concepto del Plan Subsidiado de Salud, fue el de mayor representación en cuanto a lo facturado en la vigencia 2011 con el 79.2%, seguido del Servicio de Salud a particulares con un porcentaje del 7.29%. El comportamiento general de los recursos recaudados en la vigencia 2011 por concepto de venta de servicios permaneció estable, en su contexto general.

3.2.2.2 PRESUPUESTO DE GASTOS: COMPARATIVO DE COMPROMISOS A DICIEMBRE 31 DE 2011. ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE DE PUERTO WILCHES

CONCEPTO PRESUPUESTADO. Diciembre 31-2011

COMPROMETIDO. Diciembre 31 de 2011

%

GASTOS DE

4,16

79,2

0,18

0,008 7,29

8,5

0,082

0,12

PORCENTAJE DE RECAUDADO- VENTA DE SERVICIOS ESE EDMUNDO GERMÁN ARIAS DUARTE

PUERTO WILCHES.SANTANDER

Plan Obligatorio EPS-C

Plan Subsidiado de Salud

Servicio de salud IPS-Privado Servicio de salud compañías aseguradoras Servicio de salud Particulares Atención con cargo al subsidio de la Oferta




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FUNCIONAMIENTO:

SERVICIOS PERSONALES 2.188.155.722 $1.608.684.761 56

GASTOS GENERALES 699.050.661 521.168.017 18

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

141.895.242

15.839.985

0.80

GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN

760.135.592

462.043.255

16

INVERSION SECTOR SALUD 392.695.395 264.361.868 9.2

TOTAL DE GASTOS $4.181.932.612 $2.872.097.886 100%

Se observa por parte del equipo auditor que a 31 de Diciembre de 2011, se comprometieron $ 2.872.097.886 por todos los conceptos, lo que representa un gasto promedio mensual de $239.341.490 vale la pena resaltar que con estos recursos el hospital funciona normalmente, teniendo como base la austeridad y restricción en el gasto. Los gastos comprometidos en la ESE Edmundo Germán Arias Duarte durante la vigencia 2011, se destaca el rubro pagos de Servicios personales con el 56% , seguido de los gastos generales con un 18%, es importante destacar que las inversiones realizadas en la vigencia 2011 fueron menores en la vigencia 2011.

MANTENIMIENTO HOSPITALARIO: Hallazgo No. 013 Revisado el Presupuesto de Gastos se observa que la ESE Edmundo Germán Arias Duarte no apropia en el rubro Mantenimiento Hospitalario lo estipulado en el Decreto 1769 de 1994. Art. 1 y que corresponde al 5% del Total de presupuesto de Ingresos, un destino al mantenimiento de la infraestructura y de la dotación Hospitalaria como se aprecia a continuación:

RUBRO MANTENIMIENTO HOSPITALARIO.ESE EDMUNDO GERMÁN ARIAS DUARTE. PUERTO WILCHES.

SANTANDER

TOTAL PRESUPUESTO.

ESE .2011

5%.Mantenimiento Hospitalario. 2011

Presupuestado. 2011

Comprometido. 2011

Diferencia. 2011

$4.181.955.750 $209.097.787 $142.553.089 $115.456.438 $14.219.562

TOTAL PRESUPUESTO. ESE .2010


Presupuestado. 2010

Comprometido. 2010

Diferencia. 2010

1.396.717.437 $69.835.871 $21.722.905 $20.027.109 $49.808.762 TOTAL

PRESUPUESTO. ESE .2009

5%.Mantenimiento

Hospitalario.2009 Presupuestado. 2009

Comprometido. 2009

Diferencia. 2009

1.327.654.677 $66.382.733 $19.540.760 $17.677.086 $48.705.647

TOTAL PRESUPUESTO. ESE .2010


Presupuestado. 2010

Comprometido. 2010

Diferencia. 2010

1.396.717.437 $69.835.871 $21.722.905 $20.027.109 $49.808.762 TOTAL

PRESUPUESTO. ESE .2009

5%.Mantenimiento

Hospitalario.2009 Presupuestado. 2009

Comprometido. 2009

Diferencia. 2009

1.327.654.677 $66.382.733 $19.540.760 $17.677.086 $48.705.647

Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres - Gerente

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR




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Teniendo en cuenta que la ESE acepta el comunicado del Hallazgo, el Equipo Auditor Confirma el Hallazgo Administrativo, con el fin de que se elabore un plan de mejoramiento con metas a corto plazo para ser evaluadas en próximas auditorias. 3.2.3 GESTION VS CALIDAD DE SERVICIOS: REORGANIZACIÓN INSTITUCIONAL.

Se observó que el portafolio de servicios esta ajustado a la propuesta, todos los servicios contratados se encuentran habilitados ante la Secretaria de Salud Departamental y están en funcionamiento todas las dependencias allí contempladas. CALIDAD DE SERVICIOS:

Se evidenció por parte del equipo auditor que la calidad en la prestación de los servicios se ve reflejada en los indicadores de calidad hospitalarias; igualmente el servicio de consulta externa se presta con oportunidad y accesibilidad a todos nuestros usuarios es por ello que los días de espera en consulta externa han desaparecido, como se detalla a continuación: Gestión del Evento adverso: En la entidad presentaron 45 eventos adversos y se gestionaron 40 es decir el 88.89%, el 11.11% no se alcanzaron a gestionar en el semestre; además se implemento la priorización de los mismos teniendo en cuenta: costo, riesgo y volumen, tales como caídas, errores en medicamentos, sangrados, fluidos, punciones etc.

4. EVALUACION DEL PLAN DE MEJORAMIENTO Con respecto al Plan de Mejoramiento al hacer el respectivo cruce de Información por parte del Equipo Auditor, evidencio los esfuerzos hechos por parte de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte, en el cumplimiento a los correctivos propuestos, en el cual se dio cumplimiento a las metas propuestas y plasmadas en el Plan de Mejoramiento.

5. QUEJAS Y DENUNCIAS Revisados los archivos de la Contraloría en la Etapa de Planeación, no se encontraron reporte de Quejas, sin embargo se dejó abierta esta línea de Auditoría, para recibir en el proceso auditor las Quejas de la comunidad. En el desarrollo de la Auditoría no se recibió ninguna Queja de manera formal por parte de la comunidad.




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6. AUDITORIA A LA CONTRATACION

OBJETIVO: EVALUAR LA EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS SUSCRITOS EN LA VIGENCIA 2011 ANALISIS A LA CONTRATACION

Con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento de los compromisos, técnicos, económicos y financieros propuestos por la ESE Hospital Edmundo Germán Arias de puerto wilches, para la ejecución de los planes, programas y proyectos en la vigencia del 2011, se procedió a realizar el análisis sobre el cumplimiento de las disposiciones legales, económicas y administrativas durante el proceso contractual en sus diferentes etapas (previa a la ejecución de los contratos, durante el desarrollo del contrato y una vez terminado) para establecer en términos de calidad, cantidad y oportunidad los resultados obtenidos de la contratación.

Para ello se procedió a seleccionar una muestra representativa de contratos suscritos por la Entidad, con el objeto de estudiar y analizar en la etapa previa de la celebración del contrato, si el objeto a contratar estaba de acuerdo con las políticas, planes y programas de modo que le permitieran, a la ESE Hospital Edmundo Germán Arias de puerto wilches, cumplir con los fines institucionales y determinar si la gestión contractual adelantada se realizó conforme a los principios de transparencia, economía y responsabilidad, consagrados en el Estatuto Interno de Contratación.

Se analizó la etapa contractual correspondiente al perfeccionamiento del contrato y desarrollo del objeto contractual, observando si se dio cumplimiento o no a cada una de las estipulaciones que fueron convenidas entre las partes.

Se procedió al estudio y análisis de la contratación en la etapa pos-contractual de terminación y liquidación de los contratos, verificando el cumplimiento del objeto y alcance del contrato, encontrándose las observaciones que se relacionan en el presente informe.

El Marco Jurídico que se tuvo como referencia para la evaluación, fue el Estatuto de Contratación de la Entidad, teniendo en cuenta que el Hospital se rige para estos efectos por las disposiciones consagradas en el Derecho Privado, de acuerdo con lo establecido en el Numeral 6 del Artículo 195 de la Ley 100 de 1993 y el Decreto 1876 de 1994, normas que al establecer el Régimen Jurídico de las Empresas Sociales del Estado, hacen el precitado señalamiento, pero con la facultad para utilizar discrecionalmente “ las Cláusulas Exorbitantes”, previstas en el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública.

La contratación de derecho privado no restringe el alcance del principio de prevalencia del interés general, como tampoco del principio de responsabilidad por omisión o extralimitación en el ejercicio de funciones por parte de los agentes de la administración contratante. Las Empresas Sociales del Estado deberán ajustar su actividad contractual a los principios rectores de la función pública, así como les aplica la responsabilidad objetiva según las previsiones del artículo 90 de la Constitución, sin perjuicio de lo dispuesto en el estatuto general de la ley 80 de 1993. En La E.S.E Hospital Edmundo Germán Arias de puerto wilches, se practico el proceso de Auditoría Gubernamental con enfoque integral modalidad Regular,




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sobre los contratos suscritos ejecutados y liquidados por esta entidad correspondiente a la vigencia 2011. CONTRATACIÓN AUDITADA La ESE hospital Edmundo Germán arias de puerto wilches, en la vigencia 2011, celebro 91 Contratos por una cuantía que asciende a la suma de $1.112.743.335 distribuido según la clase de contrato así:

CLASE DE CONTRATO NUMERO VALOR

C1 PRESTACION DE SERVICIOS 90 1.091.293.335

C5 OBRA PUBLICA 01 21.450.000

TOTAL 91 1.112.743.3

35

Según la muestra seleccionada y plasmada en el memorando de planeación se revisaron los siguientes contratos que equivalen al 30% del total de contratos celebrados.

(C) Número Del Contrato

(C) Clase De Contrato (C) Objeto Del Contrato

(D) Valor Inicial Del Contrato

(C) Nombre Completo Del Contratista

(F) Fecha De Suscripción Del Contrato

1 1 C1 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES COMO MEDICO RURAL 36.000.000

RUT PAOLA ASCENCIO PERNIA 01/01/2011


LINA LORENA GONZAELZ CAMBO 01/01/2011


SERGIO LUIS HERNANDEZ RANGEL 01/01/2011

4 6 C1 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES COMO MEDICO RURAL 36.000.000 RENE ALBERTO ARRIETA 01/01/2011

5 12 C1 PRESTAR LOS SERVICIOS COMO ENFERMERA DE URGENCIAS 18.000.000

MILENIS JUDITH RAMOS MOYA 01/01/2011

6 13 C1

BRINDAR APOYO A LA GESTION OPERATIVA EN EL AREA DE SERVICIOS GENERALES 4.800.000 ROQUELINA DUARTE 03/01/2011

7 14 C1 PRESTAR LOS SERVICIOS COMO AUXILIAR DE OFICIOS VARIOS EN LAS ESE 12.000.000

SAMUEL PEREZ GONZALEZ 01/01/2011

8 15 C1 PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO PSICOLOGA 21.600.000

JULIETH ELIANA TORREZ PEREZ 03/01/2011

9 16 C1 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES COMO JURIDICO 31.200.000

JAIRO ALONSO REGUEROS ZUÑIGA 03/01/2011

10 17 C1 PRESTACION DE SERVICIOS COMO ASESORA CONTABLE 31.200.000 MARIELA GOMEZ SIERRA 03/01/2011

11 18 C1

PRESTRAR LOS SERVICIOS DE TOMA. PROCESAMIENTO Y LECTURA DE LABORATORIOS 40.000.000

LABORATORIO CLINICO LLACH 03/01/2011

12 19 C1

BRINDAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE APOYO A LA GESTION ADMINISTRATIUVA PARA LA AUDITORIA DE CUENTAS 31.200.000 EINAR PARRA FORERO 03/01/2011

13 23 C1

BRINDAR APOYO A LA GESTION ADMINISTRATIVA REALIZANDO ACTIVIDADES DE FACTURACION

3.900.000

MARIA LIZ KATHERINE BELLO 03/01/2011

14 24 C1

BRINDAR APOYO A LA GESTION OPERATIVA CONEL FIN ESPECIFICO DE REALIZAR ACTIVIDADES DE FACTURACION

3.900.000

EDWIN ANTONIO SANCHEZ ANGARITA 03/01/2011

15 25 C1

BRINDAR APOYO CON EL FIN ESPECVIFICO DE REALIZAR ACTIVIDADES DE COORDINACION DE FACTURACION Y LA ADMINISTRACION DE PROGRAMA TRANSFOR 36.000.000

JOSE ANTONIO ALVAREZ PINZON 03/01/2011

16 26 C1 PRESTAR LOS SERVICIOS PROMECIONALES COMO MEDICO GENERAL 69.600.000

MIGUEL MAURICIO GALINDO CORZO 03/01/2011

17 27 C1

BRINDAR APOYO EN LA GESTION OPERATIVA CON EL FIN ESPECIFICO DE REALIZAR LAS ACTIVIDADES DE CONDUCTOR DE AMBULANCIA

6.000.000

YENSON GONZALEZ ULLOTE 03/01/2011




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18 28 C1 PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO FONOAUDIOLOGA

5.400.000

EVELYN ROMERO GUERRERO 03/01/2011

19 45 C1

PRESTRAR LOS SERVICIOS DE TOMA. PROCESAMIENTO Y LECTURA DE LABORATORIOS 80.000.000

LABORATORIO CLINICO LLACH 02/05/2011

20 46 C1

PRESTAR LOS SERVICIOS COMO AUXILIAR DE ENFERMERIA EN EL PLAN DE SALUD DE INTERVENCIONES COLECTIVAS 2011 EN LAS VEREDAS PUERTO CAYUMBA Y TALADRO

5.866.667 MARIA LILIAM MANTILLA 02/05/2011

21 47 C1

PRESTAR LOS SERVICIOS COMO AUXILIAR DE ENFERMERIA EN EL PLAN DE SALUD DE INTERVENCIONES COLECTIVAS 2011

6.366.667 ALBIS BANDERA RIOS 20/06/2011

22 48 C1

PRESTAR LOS SERVICIOS COMO AUXILIAR DE ENFERMERIA EN EL PLAN DE SALUD DE INTERVENCIONES COLECTIVAS 2011

5.366.667

YULEYDIS LICETH PATERNINA 29/06/2011

23 85 C1 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES COMO FONOAUDIOLOGA

5.400.000

EVELYN ROMERO GUERRERA 01/11/2011

24 86 C1

BRINDAR APOYO ENE LA GESTION OPERATIVA EN EL AREA DE SERVICIOS GENERALES- ASEO DE LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE

2.700.000

MABEL CACERES OSORIO 01/11/2011

25 88 C5

CONTRUCCION DE PISO EN EL AREA DEL PATIO DE LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE 21.450.000

FABIAN EDUARDO FLOREZ HOYOS 01/12/2011

26 90 C1 PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES COMO NUTRICIONISTA DEL PIC

5.000.000 GABRIEL SILVA OTERO 01/11/2011

27 91 C1 PRESTAR LOS SERVICIOS COMO PSICOLOGA DEL PIC

3.000.000

JAIME EDUARDO CHICUE NUÑEZ 01/11/2011

TOTAL 545.650.001

Al revisar los anteriores contratos se verificó en términos generales que estos cumplieran con lo estableció por la ley, teniendo en cuenta cada característica contractual de los mismos, junto a su normatividad legal vigente al momento de su suscripción, hallándose irregularidades administrativas. En términos generales revisada la documentación relacionada con los procesos contractuales, estos se ajustan a los requerimientos en materia del ejercicio legal de la contratación pública y al cumplimiento de los principios de eficacia, eficiencia y equidad, con algunas salvedades plasmadas dentro este informe. La ESE Hospital EDMUNDO GERMAN ARIAS de puerto wilches, cuenta con el manual interno de contratación, expedido por la Junta Directiva mediante el Acuerdo numero 003 de abril 15 de 2009. Hallazgo No. 014 INFORMES DE LOS CONTRATISTAS Revisadas las carpetas de los contratos adelantados por la e.s.e y revisados por equipo auditor se evidencio que los informes de los contratistas no son claros, toda vez que ellos describen las actividades de una manera muy general, es necesario que la entidad exija a los contratistas la elaboración de unos informes contundentes y fehacientes de conformidad con la naturaleza del contrato, teniendo en cuenta que el Estado en cumplimiento de los fines esenciales, debe garantizar la adecuada prestación de los servicios y por ende demostrar mediante actos idóneos, claros y veraces, el cabal desarrollo y ejecución de los mismos. Sin embargo se solicito los soportes y pudo establecer que se llevo a cabo el objeto contractual. Por lo anteriormente expuesto se establece un hallazgo de tipo administrativo.




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Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres – Gerente Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo, se adquiere el compromiso de exigir a los contratistas la elaboración de informes precisos y concretos de conformidad con la naturaleza del contrato que ha bien tengan que desarrollar. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Con la aceptación del hallazgo la ESE Edmundo Germán Arias del Municipio de Puerto Wilches, el Equipo Auditor Confirma el Hallazgo Administrativo, para que se incluya dentro del plan de mejoramiento las acciones de corrección de las mismas. Hallazgo No. 015 MANEJO DE ARCHIVO Los documentos plasmados en las carpetas de los contratos no se encuentran debidamente foliados, tampoco presentan una numeración que identifique en cada carpeta los respectivos soportes de los contratos pertenecientes a un mismo contratista, por lo que la entidad tiene la obligación de llevar un orden en sus archivos y a su vez debe iniciar los correctivos para llevar una carpeta por separado para el archivo de cada contrato. En necesario recordar que el principio general de la función archivística es el de disponer de la documentación organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para uso de la administración en el servicio al ciudadano y como fuente de la historia (Ley 594 de 2000). Por lo expuesto anteriormente se establece un hallazgo de tipo administrativo. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres – Gerente Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo, se adquiere el compromiso de organizar los documentos que hacen parte de cada contrato, numerándolos y foliándolos en forma ordenada y precisa. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Con la aceptación del hallazgo la ESE Edmundo Germán Arias del Municipio de Puerto Wilches, el Equipo Auditor Confirma el Hallazgo Administrativo, para que se incluya dentro del plan de mejoramiento las acciones de corrección de las mismas.




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HALLAZGO Nº016 DESIGNACION DE SUPERVISOR En la mayoría de los expedientes no presenta en la carpeta acto administrativo de nombramiento de supervisor, siendo este un documento esencial para el cumplimiento y vigilancia de la ejecución contractual por parte del funcionario designado para el cumplimiento de esta función. Por lo tanto la entidad debe presentar las medidas necesarias para subsanar esta situación y a su vez se cumpla con lo establecido en la normatividad. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres – Gerente Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo, se adquiere el compromiso de realizar administrativo de nombramiento de supervisor con el fin de realizar la vigilancia y ejecución contractual. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

HALLAZGO Nº017 INFORMES DE SUPERVISION Los supervisores de los contratos no cumplieron a cabalidad con sus funciones de supervisión y seguimiento, les faltó responsabilidad y sentido de pertenencia por la Administración, en algunos casos firman las actas parciales y las actas de terminación sin exigirles a los contratistas informes más completos de las actividades llevadas a cabo, sin dejar de lado que tampoco presenten sus respectivos informes. Por lo tanto se configura un hallazgo de tipo administrativo. De igual forma la entidad debe presentar los correctivos para subsanar la situación. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Teresa Camargo Torres – Gerente Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte Se acepta el hallazgo, se adquiere el compromiso de exigirles a los contratistas informes más complejos de las actividades llevadas a cabo en desarrollo de sus contratos, presentando el respectivo informe sobre los mismos. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Con la aceptación del hallazgo la ESE Edmundo Germán Arias del Municipio de Puerto Wilches, el Equipo Auditor Confirma el Hallazgo Administrativo, para que se incluya dentro del plan de mejoramiento las acciones de corrección de las mismas.




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7. PRESENTACION DE INFORMACION A LA CONTRALORIA Hallazgo No. 018 Al revisar el aplicativo SIA de la Contraloría General de Santander, la información financiera reportada en el mismo no corresponde a la realidad, dado que en el proceso Auditor se solicitó información directamente del Software Financiero de la Entidad y la misma no coincide con los Estados Financieros reportados en el SIA., lo anterior se pudo corroborar con la Contadora de LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE DE PUERTO WILCHES. Teniendo en cuenta los argumentos anteriores, el equipo auditor tipifica un hallazgo Administrativo y Sancionatorio, dado que no cumplieron con la rendición de la cuenta en forma correcta, reportando información errada al ente de control, incumpliendo con la Resolución 294 de Abril 30 de 2.009 art. 25 y 26. Tipo de Hallazgo : Administrativo - Sancionatorio Norma Vulnerada : Res. 294 de 2.009 Art. 25 y 26 de la Contraloría

General de Santander Responsable : Administrativo

: Teresa Camargo Torres – Gerente : Sancionatorio : Néstor Bautista Velásquez – Ex Gerente

Respuesta de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte La información que se sube al aplicativo SIA de la Contraloría General de Santander, es la que refleja la realidad de la situación contable, financiera y presupuestal de la entidad. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR

Teniendo en cuenta que la respuesta emitida por la ESE Edmundo Germán Arias de Puerto Wilches, no emite una respuesta al comunicado del hallazgo que justifique la presentación de informes que coincidan con la información reportada en el SIA y la información Financiera tomada del software contable, por lo que el Equipo Auditor Confirma el Hallazgo Administrativo y Sancionatorio. 8. CONCEPTO DE LA AUDITORIA

OPINION CONTABLE

En mi Opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros de la LA ESE EDMUNDO GERMAN ARIAS DUARTE DE PUERTO WILCHES, no presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2011, ni los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación.

OPINION AL PRESUPUESTO

En cuanto al manejo presupuestal de la ESE Edmundo Germán Arias Duarte del municipio de Puerto Wilches, se pudo observar:




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La tendencia que percibe la ESE es que sus ingresos son superiores a los gastos, lo cual ha generado un superávit Presupuestal. 9. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS.

#

TIPO DE HALLAZGO DESCRIPCION

PRESUNTO RESPONSABLE

CUANTIA PAG

A D P F S

1 x

No se tiene conocimiento sobre los

valores embargados, ni los proveedores que los realizaron

Teresa Camargo Torres- Gerente

7

2 x Intensificar gestión de recaudo de cartera.

Teresa Camargo Torres- Gerente – Gerardo Sandoval – Sub Gerente

8

3 x

No se conoce el valor consolidado de

glosas y no se le esta dando cumplimiento a la circular externa 035

de diciembre 27 de 2.000


10

4 x

Identificar las entidades que tienen embargado al Hospital por valor der $

240.843.064


11

5 x

No se realizaron inventarios físicos de

Almacén ni de Farmacia a Diciembre 31 de 2.011.


11

6 x

No se realiza depreciación de Activos

Fijos y no se tiene un archivo

consolidado del mismo


13

7 x

En el código 2436, denominada Retención en la Fuente e Impuesto de

Renta a diciembre 31 de 2.011, tiene un saldo por pagar a la DIAN de $

672.083.063, según el Balance de

Comprobación. La presunta deuda certificada por la DIAN con fecha

Octubre 19 de 2.012 tiene un valor de $ 1.415.294.000

Teresa Camargo Torres- Gerente – Gerardo Sandoval –

Sub Gerente

13

8 x

En el cuadro se muestra el comparativo

que ha tenido el Patrimonio en las tres (03) últimas vigencias, año tras año el

valor del total del patrimonio de la vigencia anterior, figura como inicial del

patrimonio de la vigencia actual, en los

años 2.009 y 2.010 se cumplió la norma, no se entiende el por que en el

2.011, en el balance de comprobación el valor patrimonial es diferente al que

viene de la vigencia 2.010, resumiendo

el valor total del patrimonio de la vigencia 2.010 es de $ 2.318.204.869

que es el valor que debe pasar como valor patrimonial de la vigencia 2.011 y

valor que se traslada es de $2.460.808.835, presentando una

diferencia de $ 142.603.966.

Teresa Camargo Torres- Gerente – Gerardo Sandoval – Sub Gerente, Mariela Gómez - Contador

14

9 x

Los valores que se recaudaron por

concepto de recuperaciones por valor

de $ 663.400.634 y de ajustes de ejercicios anteriores por valor $

157.739.348 durante la vigencia 2.011.


16




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La deben justificar estos valores y conocer a que corresponden los

mismos.

10 x

En el informe presentado por el Ministerio de Salud y Protección Social

mediante resolución No. 002509 del 29 de Agosto de 2.012, en donde a la ESE

EDMUNDO GERMAN ARIAS

DUARTE fue calificada en Riesgo Alto y lo cual conlleva a someterse a la

Adopción del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, según el articulo 8

de esta Resolución, que dice: “…Una vez comunicada por el Ministerio de

Salud Protección Social a las

Direcciones Departamentales, Municipales y Distritales de Salud, la

información de categorización del riesgo de las Empresas Sociales del

Estado del nivel territorial, dentro de los

siguientes sesenta (60) días calendario a dicha comunicación, las Empresas

Categorizadas en riesgo medio o alto, deberán adoptar el Programa de

Saneamiento Fiscal y Financiero, a que se refiere el artículo 81 de la ley 1438

de 2.011…”

Esta calificación se debe a que a 16 de Agosto de 2.012 no tenían información

consolidada, validada y presentada por las direcciones territoriales de salud.


17

11 x x

Otros Gastos, se registraron ejercicios anteriores, en gastos de operación y

gastos de administración por valor de $

827.895.286. Aclarar y soportar los valores objeto de análisis.

Teresa Camargo Torres- Gerente – Gerardo Sandoval – Sub Gerente-

Néstor Bautista Velásquez Ex Gerente- Mariela Gómez - Contador

18

12 x

Se hace un llamado de atención dado

que en los dos últimos años ha existido perdida operacional, por lo que debe

presentar un plan de ajuste dentro del plan de mejoramiento.


19

13 x

Se observo que en el rubro de

mantenimiento hospitalario no apropio en su totalidad el 5% correspondiente a

dicho rubro.

Teresa Camargo Torres- Gerente

24

14 x x

Revisadas las carpetas de los contratos adelantados por la e.s.e y revisados por

equipo auditor se evidencio que los

informes de los contratistas no son claros, toda vez que ellos describen las

actividades de una manera muy general.

Teresa Camargo Torres –Gerente

28

15 x

Los documentos plasmados en las

carpetas de los contratos no se encuentran debidamente foliados,

tampoco presentan una numeración que identifique en cada carpeta los

respectivos soportes de los contratos

pertenecientes a un mismo contratista, por lo que la entidad tiene la obligación


29




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de llevar un orden en sus archivos y a su vez debe iniciar los correctivos para

llevar una carpeta por separado para el archivo de cada contrato.

16 x

En la mayoría de los expedientes no

presenta en la carpeta acto administrativo de nombramiento de

supervisor, siendo este un documento

esencial para el cumplimiento y vigilancia de la ejecución contractual

por parte del funcionario designado para el cumplimiento de esta función.


30

17 x

Los supervisores de los contratos no

cumplieron a cabalidad con sus funciones de supervisión y seguimiento,

les faltó responsabilidad y sentido de pertenencia por la Administración, en

algunos casos firman las actas parciales

y las actas de terminación sin exigirles a los contratistas informes más

completos de las actividades llevadas a cabo

Teresa Camargo

Torres –Gerente) 30

18 x

x

La información presentada en el Aplicativo SIA, no corresponde a la realidad Financiera.

Néstor Bautista Velázquez Ex Gerente – Teresa Camargo - Torres Gerente

31

A: HALLAZGO ADMINISTRATIVO D HALLAZGO DISCIPLINARIO F: HALLAZGO FISCAL P HALLAZGO PENAL S: HALLAZGO SANCIONATORIO

10. CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS

TIPO CANTIDAD CUANTIA ADMINISTRATIVO 18

DISCIPLINARIO 2

PENAL

FISCAL

SANCIONATORIO 1

TOTAL 21

11. PRONUNCIAMIENTO

Por las consideraciones expuestas en el presente informe, teniendo en cuenta una gestión fiscal y de resultados que no consultan plenamente los principios de la función administrativa.

La situación anómala de la entidad no sólo afecta su propio quehacer y razón de ser sino que presenta repercusiones que pueden terminar afectando los recursos públicos e ir en contra de los intereses de los ciudadanos. Ejemplo de lo anterior es la situación financiera y presupuestal no da ninguna garantía de salvaguarda de los intereses del Estado. La Contraloría General de Santander exhorta a los señores miembros de la Junta Directiva, en cabeza de su Presidente, a fin que se tomen las medidas que conduzcan a corregir las situaciones descritas en el presente informe y que




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desdicen de la Función Administrativa y de la razón de ser de las entidades del Estado, en aras de lograr el fortalecimiento institucional dentro de un marco de transparencia que les permita a los ciudadanos recobrar la confianza en el orden jurídico político. Con el fin de orientar el ejercicio del análisis de la cuenta del fortalecimiento de la Entidad, mediante la implementación de actividades correctivas para el mejoramiento de la gestión, de las observaciones contenidas en el Informe señaladas como Hallazgos Administrativos deberá elaborar un PLAN DE MEJORAMIENTO y presentarlo a esta Contraloría en el término de 15 días hábiles siguientes al recibo de esta comunicación. El Plan de Mejoramiento debe detallar acciones que se implementen por parte de la ESE EDMUNDO GERMÁN ARIAS DUARTE, sobre cada una de las debilidades detectadas y plasmadas en el presente Informe a través de los Hallazgos relacionados.

Atendiendo las observaciones plasmadas en el presente Informe de Auditoría; estipulando que el concepto de gestión y de resultados de la ESE EDMUNDO GERMÁN ARIAS DUARTE es desfavorable, existiendo inobservancia de los principios que informan la Función Administrativa, la cuenta rendida sobre la vigencia 2011 cuyo responsable es el Dr. NESTOR BAUTISTA VELASQUEZ, NO SE FENECE.

Por la Contraloría General de Santander, (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) MERCEDES LEON ROJAS LUZ AMPARO RIOS SILVA Profesional Especializada Profesional Especializada Coordinadora de la Auditoria

(ORIGINAL FIRMADO)

LEIDI VIVIANA MOJICA PEÑA Subcontralora Delegada para el Control Fiscal

NODO SOTO Y MARES INFORME DEFINITIVO DE...

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