DEDUCCIONES ESPECIALES

Deducciones Personales

De acuerdo al artículo 151, las deducciones personales son las siguientes:

FRACCION IHonorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.

Aplica para el contribuyente, su cónyuge o concubino/a, sus padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año:

AREA GEOGRAFICA

SALARIO DIARIO$

UN SALARIO MINIMO ELEVADO A UN AÑO $

CINCO SALARIOS MINIMOS ELEVADOS AL AÑO $

A 70.10 25,586.50 127,932.50B 66.45 24,254.25 121,271.25

Comprenden los dentales, a enfermeras, gastos indispensables por compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente, Medicinas incluidas en facturas de hospitales; no proceden los comprobantes de farmacias, análisis, estudios clínicos, prótesis y lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales.

Para lentes, la deducción no podrá exceder de $2,500.00 por cada beneficiario, debiendo contar con la descripción de los lentes en el comprobante fiscal o con el diagnóstico de oftalmólogo u optometrista

El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.

Se deberá acreditar mediante comprobantes fiscales

FRACCION IIGastos funerarios.

Solamente la cantidad que no exceda del salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año:

AREA GEOGRAFICA

SALARIO DIARIO$

UN SALARIO MINIMO ELEVADO A UN AÑO $

CINCO SALARIOS MINIMOS ELEVADOS AL AÑO $

A 70.10 25,586.50 127,932.50B 66.45 24,254.25 121,271.25

Aplica para el contribuyente, su cónyuge o concubino/a, sus padres, abuelos, hijos y nietos.

Los gastos para cubrir funerales a futuro serán deducibles en el año de calendario en que se utilicen los servicios funerales.

FRACCION IIIDonativos.

Los Donativos no serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos.

Consultar el Directorio de Donatarias Autorizadas/SAT

El monto de los donativos que se deduzcan en la Declaración anual no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.

Los servicios prestados gratuitamente no se consideran donativos

FRACCION IVIntereses reales de créditos hipotecarios

Los Intereses Efectivamente pagados en el ejercicio Destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, Infonavit o Fovissste, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de 750,000 Unidades de inversión (Udis).

Las instituciones que perciban ingresos por este tipo de intereses te deben proporcionar, por escrito, una constancia anual, a más tardar el 15 de febrero, en la que se señale, entre otros datos, el monto de los intereses nominales devengados y pagados en el año, y aparezca separado el monto pagado de los intereses reales.

FRACCION VAportaciones complementarias de retiro

Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las efectuadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso cumplan con los requisitos de permanencia para los planes de retiro.

El monto de la deducción será hasta del 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio no exceda de cinco veces el salario mínimo elevado al año

AREA GEOGRAFICA

SALARIO DIARIO$

CINCO SALARIOS MINIMOS ELEVADOS AL AÑO $

A 70.10 127,932.50B 66.45 121,271.25

FRACCION VIPrimas por seguros de gastos médicos

Las Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.

Siempre que el beneficiario sea el contribuyente, su cónyuge o concubino/a, o sus ascendientes o descendientes en línea recta.

FRACCION VIIGastos de transportación escolar

El transporte escolar de los hijos o nietos del contribuyente, siempre que sea obligatorio o se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.

El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.

Consultar el padrón de Escuelas con trasportación escolar obligatoria. SAT

FRACCION VIIIImpuesto local sobre salarios

Los pagos efectuados por concepto del impuesto local sobre ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.

Otras deducciones que se pueden aplicar es de acuerdo al artículo 185:

Deducción de depósitos de cuentas especiales de ahorro, primas por seguro de pensione.

El importe de los estímulos fiscales por depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión.

El monto que puedes deducir por estos conceptos no debe exceder de $152,000 pesos.

Ahora bien, de acuerdo con el Decreto de beneficios fiscales, se permite deducir en la Declaración Anual los pagos de colegiaturas desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente.

Los pagos deben realizarse a instituciones educativas privadas que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación.

No procederá la deducción de los pagos:

que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del alumno correspondientes a cuotas de inscripción o reinscripción

Para que proceda la deducción:

los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios

se deberá comprobar, mediante documentación que reúna requisitos fiscales, que las cantidades correspondientes fueron efectivamente pagadas.

Los montos máximos aplicables por persona, los cuales dependen del nivel educativo que curse, son los siguientes:

Nivel educativo Límite de deducción anualPreescolar $14,200.00Primaria $12,900.00Secundaria $19,900.00Profesional técnico $17,100.00Bachillerato o equivalente $24,500.00