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  • ADUANA DEL ECUADOR

    DIRECCION NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA

    UAI-CAE-009-2010

    SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR

    INFORME GENERAL

    Examen Especial, a los procedimientos de autorización, emisión, notificación y

    cobro de títulos de crédito, en el Distrito de Aduana de Guayaquil, por el período

    comprendido entre el 2008-01-02 y el 2010-02-28.

  • SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR

    EXAMEN ESPECIAL A LOS PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIÓN, EMISIÓN, NOTIFICACIÓN Y COBRO DE TÍTULOS DE CRÉDITO, EN EL DISTRITO DE ADUANA DE GUAYAQUIL.

    Período comprendido entre el 2 de enero de 2008 y el 28 de febrero de 2010.

    COORDINACIÓN GENERAL DE AUDITORIA INTERNA

    Guayaquil - Ecuador

  • SIGLAS Y ABREVIATURAS

    CAE: Corporación Aduanera Ecuatoriana

    CGE: Contraloría General del Estado

    DUI: Documento Único de Importación

    DAU: Declaración Aduanera Única

    GAD: Gerencia de Auditoría

    No: Número

    NCI: Norma de Control Interno

    RUC: Registro Único de Contribuyentes

    S/N: Sin número

    SRI.: Servicio de Rentas Internas

    T/C: Títulos de Crédito

  • ÍNDICE

    Páginas

    Carta de Presentación

    CAPÍTULO 1

    INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

    Motivo del examen 2

    Objetivos del examen 2

    Alcance del examen 2

    Base Legal 2

    Estructura Orgánica 3

    Objetivos de la entidad 3

    Monto de recursos examinados 3

    Servidores relacionados 3

    CAPÍTULO II

    RESULTADOS DEL EXAMEN

    Seguimiento de recomendaciones. 4

    Evaluación del sistema de control interno. 4 - 7

    Pagos parciales en Título de Crédito 028-004030. 7 -15

    Notificaciones de títulos de crédito 028-0005946 y 028-0005952 no fueron 15- 17 oportunas.

    Multas generaron cobro de intereses de títulos de crédito. 17-20

    Error en nombre de importador, genera nulidad de título. 21-24

    Intereses en los títulos de crédito, no fueron considerados desde la fecha 24-26

    de notificación de la rectificación de tributos.

    Se emitió título de crédito luego de extinguida la obligación tributaria. 26-29

    Los títulos de crédito 028-005351 y 028-005368 fueron emitidos a nombre 29-32 de un agente de aduana que no correspondía.

    No existe una adecuada gestión de cobro de los títulos de crédito. 32-34

  • Atentament,; Dios .Pa° y Lib

    (l oi

    ADUANA DEL

    I ECUADOR INFORME APROBADO Ref.: Informe aprobado el

    Guayaquil,

    Señor Director General Servicio Nacional de Aduana del Ecuador Presente

    ,DIRE 1 CIÓN REGIONAL 1

    FECHA: O 3 Gel- 2011

    No.: 0-31-0(¿.-1 -UP 1-

    De mi consideración:

    Hemos efectuado el examen especial a los procedimientos de autorización, emisión, notificación y cobro de títulos de crédito en el Distrito de Aduanas Guayaquil de la Corporación Aduanera Ecuatoriana, por el período comprendido entre el 2 de enero de 2008 y el 28 de febrero de 2010.

    Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la información y la documentación examinada no contiene exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables.

    Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.

    De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter de obligatorio.

    Lcda. t A Wendy nríqueSalazar Directo acion de Auditófla Interna Servicio rcional de Aduána del Ecuador

  • CAPÍTULO 1

    INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

    Motivo del examen

    El examen especial realizado a los procedimientos de autorización, emisión,

    notificación y cobro de títulos de crédito en el Distrito de Aduanas Guayaquil de la

    Corporación Aduanera Ecuatoriana, se efectuó con cargo al Plan Anual de Control de

    Auditoría Interna del 2010, en cumplimiento a la orden de trabajo 002-GAD, de

    2010-03-22, emitida por la Coordinadora General de Auditoría Interna, y de acuerdo a

    Oficio 000435-DR1JCAI, de 2010-02-01, mediante el cual el señor Director de la

    Regional 1 de la Contraloría General del Estado, autorizó que el citado examen

    especial cubra el periodo del 2008-01-02 y el 2010-02-28.

    Objetivós del examen

    Evaluar el control interno aplicado en las operaciones de las áreas: Financiero y

    Jurídico en el Distrito de Guayaquil.

    Determinar que los procedimientos de autorización, emisión, notificación y cobro de los

    títulos de crédito (T/C) cumplan con las disposiciones legales, reglamentarias y demás

    normativas aplicables.

    Alcance del examen

    Comprendió el análisis de los títulos de créditos emitidos a través del Distrito de

    Aduana de Guayaquil, durante el periodo de 2008-01-02 al 2010-02-28.

    Base legal

    La Corporación Aduanera Ecuatoriana, es una persona jurídica de derecho público, de

    duración indefinida, patrimonio del Estado, con autonomía técnica, administrativa,

    financiera y presupuestaria, domiciliada en la ciudad de Guayaquil y con jurisdicción

    en todo el territorio nacional. Fue constituida mediante Ley 99, publicada en el

    Registro Oficial 359 de 1998-07-13.

    2

  • Pagados 501 478,0576 634.18 Otros

    876 584,06 Coactivas Rectificación

    764 572,41 de Tributos 793 047,622008 2009 683 262,85 Impugnados 665 467.21 Multas 265 321,24

    *Prensa 30 046.86 Proceso

    Anulación 23 126.25 Totales 1 559 846,91 1 559 846 91 1 559 846,91

    Estructura orgánica

    Para el desarrollo del presente examen se consideró el Estatuto Orgánico de Gestión

    Organizacional por procesos, publicado en el Registro Oficial 362 de 2008-06-18.

    Objetivos de la entidad

    Objetivo genera

    Facilitar las operaciones de Comercio Exterior y ejercer control sobre las mercancías,

    personas y medios de transporte, de tal forma que se pueda determinar el correcto

    cobro de los tributos a fin de disminuir los tiempos de despacho.

    Objetivos específicos

    Alcanzar efectividad en el control aduanero.

    Mejorar la eficiencia en el proceso operativo aduanero

    Institucionalizar la Corporación Aduanera Ecuatoriana

    Crear una cultura aduanera en la sociedad

    Monto de recursos examinados

    Se analizaron 212 trámites relacionados con títulos de crédito, por un monto en valor

    FOB de 1 559 846,91 USD, desglosado de la siguiente manera:

    (*) En el rubro prensa están incluidos también valores que aún no han sido publicados, sino en proceso.

    Servidores relacionados

    La nómina de servidores relacionados se encuentra en Anexo 1

    3

  • CAPITULO II

    RESULTADOS DEL EXAMEN

    Seguimiento de recomendaciones

    Del seguimiento realizado en la Secretaría General del SENAE y en la Secretaría de

    esta Dirección Nacional de Auditoría Interna; se establece que ni el Organismo

    Técnico de Control ni esta dependencia han practicado acciones de control

    relacionados con el tema examinado, constituyéndose el presente examen especial

    en el primer análisis de los procedimientos de autorización, emisión, notificación y

    cobro de títulos de crédito en el Distrito de Aduanas de Guayaquil.

    Evaluación del sistema de control interno

    Mediante oficio CAI-OF-(i)-0480, de 2010-05-25, la Coordinadora General de Auditoría

    Interna remitió al Gerente General (e) la Carta de Control Interno, con la finalidad de

    informar las observaciones visualizadas en el funcionamiento del sistema de control

    interno aplicado al proceso operativo sujeto a examen, a través de la cual se informó lo

    siguiente:

    El Manual de procedimientos del manejo operativo de títulos de crédito, emitido

    en agosto del 2004, se encuentra desactualizado; observando que el personal

    administrativo y operativo encargado de la ejecución del proceso auditado, hasta

    antes de nuestra intervención, desconocía de la existencia de dicho documento

    normativo, el cual fue difundido a los Gerentes Distritales de la CAE, por parte

    de la Secretaria General con Oficio JS-CAE-258-04, del 2004-09-22.

    No existe una adecuada coordinación, comunicación e intercambio de

    información entre las direcciones Administrativa-Financiera y Asesoría Jurídica

    del Distrito; y, la Jefatura de Revisión Pasiva de la Coordinación General de

    Intervención; al observarse inconsistencias en los registros de control que se

    lleva en excel sobre el status de los T/C; en unos casos, éstos aparecen en

    estado de coactivas, mientras que, en el SICE constan como cancelados; en

    otros casos, se emiten T/C por concepto de multas y/o rectificaciones de tributos,

    4

  • no obstante que éstas