Trabajo Auditoria rial Pardo Ramos

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UNIVERSIDAD SAN PEDROUNIVERSIDAD SAN PEDROFACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICAFACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHOESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

VI CICLOVI CICLOCURSO DE AUDITORIA EMPRESARIALCURSO DE AUDITORIA EMPRESARIAL

TECNICAS DE AUDITORIATECNICAS DE AUDITORIAALUMNOS:ALUMNOS:

JOSÉ LUIS PARDO REYNALDOJOSÉ LUIS PARDO REYNALDOMERFI MANUEL RAMOS DIAZMERFI MANUEL RAMOS DIAZ

CATEDRÁTICA: CPC. CARMEN SOLANO FLORESCATEDRÁTICA: CPC. CARMEN SOLANO FLORES



UNIVERSIDAD SAN PEDRO Auditoria Empresarial

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS – NAGA´S

ContenidoContenido

Investigación

Inspección

a) Analisis de SaldosAnalisis

Estudio General

Declaración

Certificación

b) Analisis de Movimientos

Confirmación

Observación

Cálculo: Verificación matemática de alguna partida





TÉCNICAS DE AUDITORIATÉCNICAS DE AUDITORIA

Se refieren a los métodos usados por el auditor para recolectar evidencia como son la revisiónde la documentación, entrevistas,

cuestionarios, análisis de datos y laobservación física a fin de presentar uninforme de auditoria respectivo.





Estudio GeneralEstudio General

Es la apreciación sobre las características generales de laempresa, de sus estados financieros y de las partesimportantes, significativas o extraordinarias.

Para ello, el auditor debe aplicar su juicio profesional, basado ensu formación profesional y experiencia adquirida, a fin deobtener información original de la empresa que va a examinar,tanto situaciones importantes o extraordinarias que se presten auna atención especial.

La auditoria debe aplicarse con mucho cuidado y diligencia.





Dentro de los distintos

movimientos

económicos que se

registran en la empresa,

como son los cargos

hechos por ventas, etc.

Existen en el saldo neto

distintas particulas que

se movieron dentro de la

cuenta. Esto es el

residuo que constituye el

Analisis de Saldo.

Es la clasificación y

agrupación de diversos

elementos individuales

que forman una cuenta

o partida determinada, a

fin de formar unidades

homogéneas y

significativas.

Cuando los saldos de las

cuentas son por

acumulación de ellas, el

analisis de la cuenta se

debe hacer por

agrupación, conforme a

los movimientos de los

deudores y acreedores

que constituyen el saldo

final de la cuenta.

AnalisisAnalisis

Analisis

Analisisde

saldos

Analisis

por

Acumulación





InspecciónInspección

Es el examen físico de los bienesmateriales o de documentación con la

finalidad de cerciorarse sobre laautenticidad de un activo o de unaoperación contable registrada o en losestados financieros.





ConfirmaciónConfirmación

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Es la obtención de la comunicación escrita de una personaindependiente de la empresa examinada, la cual se encontrará en

la posibilidad de brindar información valida. Y se da de varias

formas:

Positivo.- se envían datos del activo y se pide que contesten, si

están conformes o no.

Negativo.- Se envían datos del activo y se pide contestación, solo

si están inconformes.

Indirecta, ciega o en blanco.- No se envían datos y se solicitainformación de saldos, movimientos u otro necesario para la

auditoria. Para confirmar el pasivo de Instituciones crediticias.





InvestigaciónInvestigación

Es la obtención de información, datos,

comentarios de los funcionarios y empleados de

la propia empresa.

En base a esta técnica el auditor podrá tener

conocimiento y podrá formarse juicio sobreinformación de algunos saldos y operaciones

realizadas por la empresa.





DeclaraciónDeclaración

Es la manifestación escrita y firmada de los funcionarios

y empleados, realizada sobre resultados de la

investigación, si el caso lo amerita.

Es necesario tener en cuenta que la validez de dicha

información proporcionada por los funcionarios y

empleados está limitada por su relación o participación

en la formulación de los estados financieros de laempresa.





CertificaciónCertificación

Es la obtención de un documento por el cualse de fe de un hecho, legalizado, con la firmade autoridad o persona confiable.





ObservaciónObservación

Es la presencia física del auditor con la finalidad deobservar de cómo se llevan a cabo ciertasoperaciones o hechos.

De esta manera el auditor toma conocimiento pleno decómo se llevan a cabo las actividades en la empresa,cerciorándose que dichas operaciones se concreten

desde la preparación hasta su ejecucióncorrespondiente.





CálculoCálculo. Verificación matemática. Verificación matemáticade alguna partidade alguna partida

Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cómputosrealizados sobre bases predeterminadas, es por ello que elauditor debe cerciorarse de la corrección matemática de dichaspartidas.

Para ello es mejor seguir un procedimiento diferente al empleado

originalmente en la determinación de las partidas.

En el caso del importe de intereses ganados que originalmente fueron

calculados sobre cómputos mensuales en operaciones individuales,se debe comprobar con un calculo global aplicando la tasa de interés

anual al promedio de las inversiones del periodo.





REGLAS MINIMAS DE CRUCE ENTREREGLAS MINIMAS DE CRUCE ENTRE

PLANILLAS O CÉDULAS DE AUDITORÍAPLANILLAS O CÉDULAS DE AUDITORÍA

1. Cuando una Planilla o Cédula manda a otra un valor absoluto

específico relacionado, la referencia de la receptora se

anotará en el lado derecho o debajo del valor.

2. En la planilla o cédula receptora, la referencia de la emisora

se anotará en el lado izquierdo o encima del valor absolutoespecífico relacionado.

3. Cuando la planilla o cédula envía a una SUMARIA, la

referencia se encerrará.

4. Todo cruce deberá hacerse por valores absolutos iguales

(cuando existan valores relacionados en la planilla emisora seestablecerá previamente la diferencia para investigación

posterior, cruzando el valor exacto).

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