INFORME DEFINITIVO AUDITORIA...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6339188 Fax (7) 6337578 Bucaramanga Colombia. www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA CONTROL FISCAL Página 1 de 30

NODO DE DESARROLLO PROVINCIAL GARCIA ROVIRA

INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE

INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

( No. 000059 18 Abril 2013 )

ESE CENTRO DE SALUD SAN MIGUEL -SANTANDER

JULIAN MAURICIO PINZON GUEVARA CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA

Responsable CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA

Representante Legal

VIGENCIA FISCAL 2011




INFORME DEFINITIVO


ARGEMIRO CASTRO GRANADOS CONTRALOR GENERAL DE SANTANDER

LUIS CARLOS CHAPARRO GOMEZ CONTRALOR AUXILIAR

LEIDY VIVIANA MOJICA PEÑA SUBCONTRALORA DELEGADA PARA EL CONTROL FISCAL

SERGIO JIMENEZ LIZCANO COORDINADOR DE AUDITORIA

EQUIPO AUDITOR

ANDRES MAURICIO JAIMES BENJUMEA Secretario Grado 2

SERGIO JIMENEZ LIZCANO

Profesional Especializado

BUCARAMANGA, FEBRERO DE 2013




INFORME DEFINITIVO


TABLA DE CONTENIDO

Página

INTRODUCCIÓN 4

1. ANTECEDENTES 5

2. ALCANCE 5

3. RESULTADO DE LA AUDITORÍA 6

3.1 ANALISIS ESTADOS FINANCIEROS

6

3.2 ESTADO SITUACION ECONOMICA FINANCIERA Y SOCIAL

11

3.3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

13

4..FACTURACION GLOSAS Y CARTERA

14

5.ÁREA PRESUPUESTAL 17

6.LINEA AMBIENTAL 19

7. CONTRATACION. 20

8. EVALUACION INFORME GESTION EMPALME

27

9. PRONUNCIAMIENTO 29

10. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

30

11. CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS

30




INFORME DEFINITIVO


INTRODUCCIÓN

La ESE Centro de Salud del Municipio de San Miguel tiene como objetivo brindar los servicios del primer nivel de atención, promoción, prevención, diagnóstico y tratamiento, acorde a las necesidades de la población, relacionado primordialmente con el Plan Obligatorio de Salud tanto subsidiado como contributivo, mediante la realización de contratos de prestación de servicios de salud con las diferentes empresas promotoras de salud y administradoras del régimen subsidiado, entes territoriales y demás personas naturales y jurídicas, para de esta forma garantizar el flujo de recursos financieros y el acceso de la población a los diferentes servicios de salud. La Contraloría General de Santander, en desarrollo de las facultades otorgadas por el artículo 267 y 272 de la Constitución Política de Colombia, la Ley 42 de 1993, dando cumplimiento al Plan General de Auditorías de la vigencia 2012, procedió a practicar Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular, durante el periodo comprendido del 14 al 18 de enero de 2013, a la E.S.E Centro de Salud de San Miguel ubicada en el casco urbano del Municipio de San Miguel - Santander, para evaluar la efectividad con que se administraron los recursos asignados, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011. Para el efecto la Contraloría General de Santander, a través de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de la gestión realizada por la Gerente Claudia Bianny Martínez Lara, evaluó las líneas: financiera y presupuestal, de contratación, ambiental, quejas y denuncias, control interno, seguimiento al Plan de Mejoramiento, evaluación del informe de gestión y del cumplimiento de las disposiciones legales en materia de la debida destinación de los recursos de salud, vigencia 2011. La Contraloría General de Santander espera que este informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la E.S.E Centro de San Miguel, para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la Entidad, lo que redundará en el mejoramiento de la calidad de vida de la población Sanmigueleña.

1. ANTECEDENTES




INFORME DEFINITIVO


La Contraloría General de Santander mediante informe definitivo de revisión No.198 de noviembre 11 de 2011, no fenece la cuenta de la ESE Centro de Salud de San Miguel, vigencia 2010, generándose de este un plan de mejoramiento, el cual fue presentado para su aprobación a la Contraloría General de Santander, y aceptado por esta según documento de fecha 07 de diciembre de 2011. Una vez recibida la cuenta correspondiente a la vigencia 2011, se constató que la información suministrada se sujetara a lo establecido en la Resolución No. 00617 de Septiembre 27 de 2010, sobre la rendición y revisión de cuentas. En esta revisión se aplicaron las políticas, normas y metodologías establecidas por la Contraloría General de Santander, para la revisión de cuentas concordante con normas de auditoría generalmente aceptadas, los criterios y conocimientos, donde el equipo auditor utilizó pruebas selectivas, documentos soportes e información suministrada por la ESE Centro de Salud de SAN MIGUEL, correspondiente a la vigencia 2011, los cuales se verificaron en el trascurso de la presente auditoria.

2. ALCANCE La revisión practicada en esta auditoría, se efectuó sobre los documentos e información suministrada por el ente auditado, y se fundamenta en el análisis y la evaluación de la gestión desarrollada por la entidad, en lo que tiene que ver con la administración y el manejo de bienes y recursos, en el cumplimiento de su actividad misional conforme a las normas y principios que regulan el ejercicio de la gestión fiscal, teniendo en cuenta para esto los procedimientos establecidos por la Contraloría General de Santander.

Esta Auditoria se orientó de acuerdo a la programación prevista en el memorando de planeación emanado de la Subcontralora Delegada Para el Control Fiscal de la Contraloría General de Santander. Para tal efecto el equipo auditor, evalúo las áreas o líneas de auditoría, que se señalan a continuación:

Área de Contratación

Línea Financiera y presupuestal

Área de Quejas y Denuncias

Seguimiento al Informe de Gestión y Empalme

Seguimiento al Plan de Mejoramiento

Seguimiento Línea Ambiental.

La revisión y evaluación de estas áreas o líneas de auditoría practicadas a la cuenta de la ESE Centro de Salud de SAN MIGUEL 2011, incluyó pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión realizada por la entidad; así como las cifras, el balance y el cumplimiento de las disposiciones legales en el período analizado.

3. RESULTADOS OBTENIDOS EN LA AUDITORIA




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3.1 AREA FINANCIERA El informe presenta el desempeño financiero de la Empresa Social del Estado Centro de Salud San Miguel del Municipio de San Miguel, durante la vigencia 2011, incluye el análisis de los estados contables y la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, apoyados en la información suministrada por la gerencia, y sustentadas en el Sistema Integral de Auditoria SIA, realizando un comparativo con las vigencias 2011 y 2010, permitiendo establecer el impacto de las variaciones obtenidas en los estados financieros y en la ejecución presupuestal del periodo auditado. Atendiendo el principio de materialidad e importancia relativa se auditaron las cuentas de Efectivo, Deudores, Inventarios, Propiedad Planta y Equipo y Otros Activos.

ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL

De la evaluación practicada al Balance General con corte a diciembre 31 de 2011, se concluye que la ESE Centro de Salud de San Miguel, presenta una gestión financiera desfavorable en razón a:

1. Aumento de sus Activos, en especial en la cuenta Propiedad Planta y Equipo, ya que el Departamento de Santander entrego en donación equipo médico científico , equipos de quirófanos - sala de partos y equipo de servicios ambulatorios, igualmente la cuenta de Inventarios generada por la adquisición de para materiales para la prestación del servicio.

2. Aumento de Pasivos, especialmente en Cuentas por pagar, reflejado en

el incumplimiento del pago de las obligaciones que se generan en la adquisición de bienes y servicios, los acreedores en la compra de insumos, materiales y equipos necesarios para el funcionamiento normal de la

VARIACION 2011-2010

2011 2010%

VARIACION

%

PARTICIPACION

CORRIENTE 18,947,733 33,652,198 (43.70) 4.64

Efectivo 1,690,649 6,182,377 (72.65) 0.41

Deudores 9,982,763 22,653,137 (55.93) 2.44

Inventarios 7,274,321 4,816,684 51.02 1.78

Otros Activos

NO CORRIENTE 389,729,070 301,586,377 29.23 95.36

Propiedad Planta y Equipo 389,134,070 300,936,377 29.31 95.22

Otros Activos 595,000 650,000 (8.46) 0.72

TOTAL ACTIVO 408,676,803 335,238,575 21.91 100.00

PASIVO CORRIENTE 83,064,889 48,956,337 69.67 100.00

Obligaciones Financieras - - -

Cuentas por Pagar 31,685,140 23,870,206 32.74 38.15

Obligaciones Laborales 24,662,751 - 29.69

Otros Pasivos 26,716,998 25,086,131 6.50 32.16

TOTAL PASIVO 83,064,889 48,956,337 69.67 100.00

PATRIMONIO 325,611,914 286,282,238 13.74 100.00

Hacienda Pública 325,611,914 325,611,914 - 100.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 408,676,803 335,238,575 21.91 100.00

Fuente: Estados Financieros ESE Centro de Salud de San M iguel a diciembre 31 de 2011.

ESE CENTRO DE SALUD SAN MIGUEL

A Diciembre 31 de 2011




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entidad hospitalaria, seguido de obligaciones laborales, que representan una carga del 29% del total del pasivo.

3. Aumento del Patrimonio, en la cuenta patrimonio institucional creció por

la incorporación de equipos médicos ambulatorios y quirófano hecha por la Gobernación de Santander en calidad de donación.(superávit por donación)

ACTIVO

La ESE Hospital Centro de Salud de San Miguel a diciembre 31 del 2011, presenta Activos por $408.676.803 incrementados en un 21.91% en relación al año 2010. ACTIVO CORRIENTE: Comprende los bienes y derechos que razonablemente pueden ser convertidos en efectivo, o que por su naturaleza pueden realizarse o consumirse en un periodo no superior a un año, contado a partir de la fecha del Balance General.

El 4.64% de los Activos de la ESE Centro Salud de San Miguel del Municipio de San Miguel, a diciembre 31 de 2011 son corrientes y su valor asciende a $18.947.733, presentando una disminución del 43.70% con respecto al año anterior, el cual corresponde principalmente al comportamiento de la cuenta Deudores por cancelación de cartera de EPS Comparta, y la cuenta de efectivo. La cuenta Deudores presenta un valor de $9.982.763, presenta una variación respecto a la vigencia anterior en -55.93% y participa con el 2.44% del activo corriente. Esta cuenta la conforman: Servicios de Salud y Otros Deudores.

ACTIVO CORRIENTE NO CORRIENTE

18,947,733

389,729,070

COMPOSICION DEL ACTIVO

-

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

Efectivo Deudores Inventarios

2011 1.690.649 9.982.763 7.274.321

2010 6.182.377 22.653.137 4.816.684

ACTIVO CORRIENTE 2011-2010




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En lo que respecta a la Cuenta Inventarios, conformada por medicamentos, material médico quirúrgico, presenta una variación del decrecimiento del 51.02% respecto a la vigencia anterior. Cuenta Deudores: Esta cuenta representa el valor de los derechos a favor de la entidad, originándose en la prestación del servicio de salud a los usuarios en desarrollo de Sus funciones. El saldo acumulado a diciembre 31 de 2011 $9.982.763, corresponde al saldo causado por cobrar de la facturación por venta de servicios de salud. El estado de Deudores de la ESE Centro de Salud de San Miguel, refleja que a Diciembre 31 de 2011 se ha radicado ante las entidades responsables del pago el equivalente a $9.306.748. Provisión para Deudores: La entidad hospitalaria a diciembre 31 de 2011, no presenta la provisión para contingencia de pérdidas generadas por el riesgo de incobrabilidad de las cuentas deudoras de servicios de salud la cual asciende a $9.982.763. HALLAZGO N°. 1 PROVISION PARA DEUDORES. La ESE Hospital Centro de Salud de San Miguel, no refleja claramente el criterio para el cálculo de sus provisiones de acuerdo a lo establecido en materia contable, situación que no permite llevar un control adecuado de la posibles contingencias generadas por el riesgo de incobrabilidad. Dado lo anterior se configura un hallazgo de incidencia administrativa para la actual administración quien debe implementar la acción correctiva, la cual debe incluirse dentro del plan de mejoramiento de la entidad. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA Gerente EFECTIVO En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes y de ahorro, disponibles para el desarrollo de las funciones concordantes con su misión. Bancos Esta cuenta refleja los fondos disponibles depositados en instituciones financieras, ya sea en cuentas de ahorro o cuentas corrientes; la ESE al cierre de la vigencia 2011 presenta un saldo de $1.690.649 las cuales se encuentran depositadas en cuentas corrientes. La ESE maneja sus recursos a través de las siguientes cuentas de ahorro y corrientes:




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De acuerdo al seguimiento practicado a las cuentas bancarias, se observó que la cuenta Nº.312-194089-41 presenta una diferencia de auditoría de $9.138.379, respecto al saldo del extracto y el registro de contabilidad, para lo que se debe realizar conciliación periódica sobre estas partidas. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA Gerente INVENTARIOS

MATERIALES PARA LA PRESTACION DE SERVICIOS 7,274,321.00

Medicamentos 5,939,760.00

Materiales Médico-Quirúrgicos 1,334,560.00

La ESE Centro de Salud presenta al cierre del ejercicio inventarios por valor de $7.274 (miles), determinado por medicamentos y materiales medico quirúrgicos los cuales se encuentran para la prestación del servicio. ACTIVO NO CORRIENTE

82%

18%

INVENTARIOS

Medicamentos

Materiales M‚dico-Quir£rgicos




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Los activos no corrientes representan el 95.36% del total activos del Hospital Centro de Salud de San Miguel a diciembre 31 del 2011 y reflejan un crecimiento del 29.23% pasando de $301.586.377 en el 2010 a $389.729.070 en el 2011; su incremento se debe principalmente a la cuenta propiedad planta y equipo, en la adquisición de bienes y donación de elementos de equipo médico y científico por la Gobernación de Santander. Propiedad Planta y Equipo Comprenden los bienes tangibles de propiedad de la ESE Centro de Salud de San Miguel, que se utilizan para la producción y comercialización de bienes y la prestación de servicios, la administración, así como los destinados a generar ingresos y por lo tanto no están disponibles para la venta.

La cuenta Propiedad, Planta y Equipo participa del 95.22% del activo no corriente, equivalente a $389.134.070, detallado así: equipo médico y científico con una representatividad del 31%, bienes muebles en bodega 29%, edificaciones con el 23%, Terrenos el 1%, equipo de comunicación y computo el 2%. Se observa que la entidad ha depreciado mediante el método de línea recta los bienes muebles en el 11%, la entidad no constituye provisiones para protección de la propiedad planta y equipo.

1%

29%

2%

23%

0%

31%

0%

3%

-11%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TERRENOS

BIENES MUEBLES EN BODEGA

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

EDIFICACIONES

MAQUINARIA Y EQUIPO

EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION DEPRECIACION ACUMULADA




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PASIVOS: Corresponden a las obligaciones ciertas o estimadas de la ESE Hospital, derivados de hechos pasados, de las cuales se prevé que representaran para la entidad un flujo de salida de recursos que incorporan un flujo de salida de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos, en desarrollo de sus funciones. PASIVO CORRIENTE: El 100% de los pasivos es corriente, se observa que las Cuentas por Pagar representan el 38% del total del pasivo donde las cuentas más representativas son cuentas por pagar por valor de $31.685.140, los salarios y prestaciones sociales por pagar por $ 24.662.751 representan el 30% y los otros pasivos con un 32%, que corresponden a los recaudos a favor de terceros, respecto a la vigencia anterior se presenta un incremento del 6.5%. Las Cuentas por Pagar refleja un saldo de $31.685.140, representa el 38% del pasivo corriente y están constituidas por Adquisición de bienes y servicios por valor de $24.233.465 que equivalen a un 76%, por compra de insumos, materiales y equipos necesarios para el funcionamiento de la entidad, y los Acreedores por valor de $7.451.675 equivalente al 24% de la cuenta. La cuenta Otros Pasivos aumentó en 6.5% en relación a la vigencia anterior, tienen una participación de un 32% dentro de los pasivos exigibles , lo constituyen la cuenta recaudos a favor de terceros, por concepto de consignaciones por identificar y reclasificar. PATRIMONIO Comprende el valor de los recursos representados en bienes y derechos, deducidas las obligaciones, para cumplir con sus funciones. El patrimonio de la ESE Centro de Salud de San Miguel a diciembre 31 de 2011, se incrementó en un 13.74% con respecto del año anterior al pasar de $286.282.238 en el 2010 a $325.611.914 en el año 2011. 3.2 ESTADO DE SITUACION ECONOMICA FINANCIERA Y SOCIAL El análisis del estado de actividad financiera económica y social se basa en la información suministrada por el área Financiera y los datos que arroja el Sistema Integral de Auditorías - SIA.




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INGRESOS: Representa el valor de los ingresos causados por la ESE Centro de Salud de San Miguel, originados en la prestación del servicio de salud:

Los ingresos operacionales de la ESE Centro de Salud de San Miguel, para la vigencia 2011 disminuyó un 21.86% en relación al año anterior y su valor total asciende a $439.773.519; de estos el 92% corresponde a ingresos netos por venta de servicios de salud que alcanzó un valor de $402.298.593, por tratarse del ingreso que tiene relación directa con el objeto social de la entidad, se constituye en el mayor porcentaje de participación durante el periodo contable analizado, el 8% corresponde a las operaciones interinstitucionales giradas por valor de $37.474.926, los cuales reportaron un aumento 100%. Dentro de los ingresos por venta de servicios de salud, los ingresos que reflejan una mayor participación están los correspondientes a servicios ambulatorios, promoción y prevención alcanza 75%, apoyo terapéutico farmacia e insumos hospitalarios 12% y los servicios ambulatorios 9% entre otros. Los gastos de Administración de la Ese Centro de Salud de San Miguel a diciembre 31 de 2011, disminuyeron en un 5.53% en relación a la vigencia

CUENTAS 2011 2010 PORCENTAJE %

INGRESOS OPERACIONALES 439,773,519 562,779,876 -21.86%

VENTA DE SERVICIOS 402,298,593 422,779,876 -4.84%

TRANSFERENCIAS - 140,000,000 -100.00%

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 37,474,926 -

COSTO DE VENTA 298,576,835 282,627,181 5.64%

COSTO DE VENTAS Y PRESTACION SERVICIOS 298,576,835 282,627,181 5.64%

GASTOS OPERACIONALES 170,809,938 170,902,674 -0.05%

GASTOS DE ADMINISTRACION 161,456,680 170,902,674 -5.53%

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 9,353,258 -

EXCEDENTEO DEFICIT OPERACIONAL (29,613,254) 109,250,021 -127.11%

OTROS INGRESOS 18,037,707 73,369,641 -75.42%

OTROS INGRESOS 18,037,707 73,369,641 -75.42%

OTROS GASTOS 45,697,439 43,053,063 6.14%

OTROS GASTOS 45,697,439 43,053,063 6.14%

EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO (57,272,986) 139,566,599 -141.04%

Fuente: Estado de la Situación Financiera, Economica y Social , vigencia 2011

ESE CENTRO DE SALUD DE SAN MIGUEL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL

A Diciembre 31 de 2011

88%

8%

4%

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

OPERACIONESINTERINSTITUCIONALES

OTROS INGRESOS




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anterior y su valor asciende a $161.456.680, mientras que los ingresos por servicios de salud disminuyeron en un 4.84%. GASTOS Y COSTOS:

Fuente: Estado de la Actividad financiera, económica y social a diciembre 31 de 2011

Al observar la participación de los costos y gastos de la ESE Centro de Salud de San Miguel, se evidencia que los costos de ventas por servicios prestados representan el 58% del Total costos y gastos, los gastos de administración el 31% y los otros gastos participan con un 9%, al comparar con el año 2010, los costos de ventas aumentaron un 5.64%. Los costos de ventas por la prestación de servicios de salud por valor de $ 298.576.835 representa el mayor índice con un 58% e incluye los costos y gastos generados en las unidades funcionales y su saldo refleja los costos incurridos para obtener las ventas del periodo, dentro de los cuales los costos por Apoyo terapéutico-farmacia e insumos hospitalarios representan el 18%, los costos por quirófanos y salas de parto reflejan el 12%, las actividades de promoción y prevención participan con un 14%, mientras que los costos por consulta externa y procedimientos representan el 10% entre otros. Finalmente se evidencia que producto de la disminución de sus ingresos operacionales y el inadecuado control de sus costos y gastos, La ESE Centro de Salud de San Miguel, reporta déficit ejercicio por valor de $57.272.986; qu al compararlo con la vigencia 2010 que presenta una utilidad del ejercicio de $139.566.599. 3.3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO El Patrimonio de la ESE Centro de Salud de San Miguel a diciembre 31 de 2011, se incrementó en un 13.74%, por valor de $325.611.914 en comparación a la vigencia anterior, debido al incremento del capital fiscal y patrimonio interinstitucional, para una variación patrimonial de $39.329.676. DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre del 2011, de La E.S.E. Centro de Salud de San Miguel los

31%

2%

9% 58%

GASTOS Y COSTOS GASTOS DE ADMINISTRACION

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

OTROS GASTOS

COSTO DE VENTAS




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cuales según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre la vigencia 2011, generan el siguiente pronunciamiento del Contador Público de la entidad SERGIO JIMENEZ LIZCANO, portador de la tarjeta profesional número 132827 – T .

OPINION CON SALVEDAD: En mi Opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros de la E.S.E. Centro de Salud de San Miguel, salvo las objeciones realizadas, presenta razonablemente la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2011, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. Salvedades La entidad no refleja claramente el criterio para el cálculo de sus provisiones de acuerdo a lo establecido en materia contable, situación que no permite llevar un control adecuado del porcentaje aplicado, igualmente se podría llevar al gasto valores considerables que no se ajustan a la realidad. Los saldos imputables en los Estados Financieros pueden tener modificaciones producto del proceso de Sostenibilidad Contable. Limitación en cuanto al tiempo disponible para realizar las revisiones y verificaciones en el trabajo de campo realizado. La entidad no aplica lo normado en la Resolución 421 de diciembre 21 de 2011 de la Contaduría General de la Nación donde se establece modificación al catálogo de procedimientos contables. 4. FACTURACION-GLOSAS Y CARTERA Gestión de Facturación La modalidad de contratación pactada por la ESE Centro de Salud es por Capitación, celebrando contratos con las siguientes entidades: COMPARTA, para el Régimen Subsidiado y por Evento los contratos con el Régimen contributivo con FAMISANAR, COOMEVA, SOLSALUD. En desarrollo a la auditoría practicada al proceso, se establece que a diciembre 31 de 2011, la ESE Centro de Salud de San Miguel generó 21 facturas por valor $439.773.519, sin embargo, es de destacar que si bien el proceso cuenta con controles que minimizan los riesgos que servicios prestados no sean facturados o que se facturen con inconsistencias, se presentaron objeciones por valor de $19.088.088.




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PLAN DE ATENCION TOTAL %

TOTAL REGIMEN CONTRIBUTIVO 2,735

0.62

REGIMEN SUBSIDIADO 355,079

80.74

PIC 11,637

2.65

P.POBRE.NO AFILIADA 37,474

8.52

OTRAS. VTAS SERV SALUD 32,846

7.47

TOTAL VENTAS DE SERVICIOS EN SALUD 439,771

100.00

Del total facturado el componente de mayor incidencia por plan de atención corresponde al Régimen Subsidiado el cual representa el 80,74% equivalente a $335.079 (miles); destacándose por su participación en la venta de servicios con COMPARTA; a la Población Pobre en lo no cubierto con subsidio a la demanda, representa el 8.52% equivalente a $37.474.926; por venta de servicios del régimen Contributivo $2.735.109 en un 0.62%. Por Otras ventas de servicios de Salud, representan el 7.47% del total facturado por atención a la Policía Nacional y del Magisterio. Facturación Vs Valor Recaudado

Del total facturado por prestación de servicios de salud en la vigencia 2011, se recaudó el 97% equivalente a $428.135.966, lo que significa que la gestión de cobro durante la vigencia fue eficiente. El recaudo más significativo corresponde al régimen subsidiado por valor de $348.514.197, y le sigue Población Pobre en lo no cubierto con subsidio a la demanda por valor de $37.474.926

- 100.000 200.000 300.000 400.000

CONTRIBUTIVO

REGIMEN SUBSIDIAD

O

PIC P.POBRE.NO AFILIADA

OTRAS. VTAS SERV

SALUD

Series1 2.735 355.079 11.637 37.474 32.846

Títu

lo d

el e

je

PLAN DE ATENCION (en miles)

PLAN ATENCIONVALOR

FACTURADO

VALOR

RECONOCIDO

VALOR

RECAUDADO

PENDIENTE POR

RECAUDAR

CONTRIBUTIVO 2,735,109 2,735,109 1,658,373 1,076,736

REGIMEN SUBSIDIADO 355,079,504 355,079,504 348,514,197 6,565,307

PIC 11,637,902 11,637,902 11,637,902 -

P.POBRE NO AFILIADA 37,474,926 37,474,926 37,474,926 -

OTRAS VENTAS 32,846,078 32,846,078 28,850,568 3,995,510

TOTAL 439,773,519 439,773,519 428,135,966 11,637,553

VIGENCIA 2011

INFORME DE FACTURACION Vs. RADICACION




INFORME DEFINITIVO


GESTION DE GLOSAS

Al cierre de la vigencia 2011, se registra un valor global por glosas definitivas causadas por deficiencias tanto administrativas como médicas, correspondiente a $19.088.088, detallado de acuerdo al periodo de facturación. Del total facturado por la ESE Centro de Salud de San Miguel en la vigencia 2011 ($439.773.519), se radicó $439.773.519, presentando las mayores objeciones a la facturación el Régimen Subsidiado 3%, y el Plan de Intervenciones colectivas o.9%. Entre los motivos de glosa más frecuentes se destacan:

Mayores valores cobrados por medicamentos e insumos

Devoluciones

Falta de ajustes en la parametrización de lo contractualmente pactado con algunas EPS lo cual genera mayores valores facturados.

Tarifas HALLAZGO No.2 PROCESO DE ANALISIS DE GLOSAS La entidad hospitalaria debe dar celeridad al proceso de análisis de glosas para determinar realmente cual es el valor de glosas subsanables y no subsanables sin responsabilidad y con responsabilidad a fin de adelantar, sobre estas últimas los procesos internos de responsabilidad, a fin de evitar la pérdida de estos recursos. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA Gerente GESTION DE CARTERA

- 20.000.000

REGIMEN SUBSIDIADO PIC

Series1 13.850.369 5.237.719

GLOSAS DEFINITIVAS

PLAN ATENCION 2011 MAYOR 360 DIAS

CONTRIBUTIVO 1,076,736 40,757

REGIMEN SUBSIDIADO 6,565,307 1,529,963

TOTAL 7,642,043 1,570,720

Informe Suninstrado ESE Centro de Salud de San M iguel con corte 31 de diciembre de 2011




INFORME DEFINITIVO


En desarrollo de la presente auditoria se establece que a diciembre 31 de 2011, la Cartera de la ESE Centro de Salud, fue de $9.212.763 que al compararlo con lla vigencia anterior por $22.653.137, presenta un decrecimiento del 55.93%, lo que muestra que durante la vigencia hubo buena gestión en su recaudo. 5. ÁREA PRESUPUESTAL LEGALIDAD DE LA APROBACION DEL PRESUPUESTO Mediante Acuerdo de Junta Directiva No. 009 de Noviembre 09 de 2010 se fija el presupuesto de ingresos y gastos de la E.S.E Centro de Salud de San Miguel, para el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2011, en la suma de $498.113.176 Dentro el proceso auditor se revisó los acuerdos de la junta directiva en cuanto a las adiciones, no encontrándose irregularidades en la incorporación en el presupuesto. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS EVALUACION EJECUCION PRESUPUESTAL Inicialmente el presupuesto fue aprobado en la suma de $498.113.176 y se adicionaron recursos por valor de $3.788.988, para un presupuesto definitivo de la ESE Centro de Salud por valor de $501.902.164. Los recursos adicionados por valor de $3.788.988 están representados en la venta de servicios en salud, entre las que se destacan por régimen contributivo, cuotas

de recuperación, comercialización de mercancías y aportes patronales, los cuales quedaron sin ejecutar en la vigencia anterior. PRESUPUESTO DE INGRESOS 2011

El mercado objetivo del Centro de Salud de San Miguel debido a su condición de Empresa Social del Estado, es la población afiliada al régimen subsidiado y la población pobre vulnerable (subsidio a la oferta), atendiendo en su mayoría a la población del Municipio de San Miguel y su área de influencia, adicionalmente se atienden afiliados del régimen especial, ARP, y otras empresas, usuarios que ingresan por los servicios de urgencias, ambulatorios y programados debidamente autorizados por sus EPS. El presupuesto de ingresos está conformado por: Ingresos por venta de servicios de salud en su totalidad representando el 100%. EJECUCION Los ingresos por concepto de ventas de servicios de salud representan el 100% del total de ingresos recaudados de la vigencia, donde la cuenta más representativa la constituye COMPARTA por el contrato del régimen subsidiado con un 81%, le siguen por venta de servicios en salud el régimen contributivo con FAMISANAR LTDA EPS, SOLSALUD EPS, COOMEVA EPS, representando el 0,8%, igualmente le siguen los recursos de los subsidios a la oferta “aportes patronales SGP” en un 11%, entre otras.




INFORME DEFINITIVO


Fuente: ESE Centro de Salud de San Miguel

Por venta de servicios la entidad facturó la suma de $439.773.519 y le glosaron la suma de $19.088.088, de los cuales recaudó $409.329.773 equivalente al 93%, lo que evidencia buena gestión en el recaudo. La venta de servicios participa en un 100% del total de los ingresos de la entidad, y recaudó el 93% de lo presupuestado, sobresaliendo la venta por Régimen Subsidiado por valor de $405.900.000 por el contrato con COMPARTA con un recaudo de $348.514.197. Por Transferencias recaudó la suma de $37.474.926, con una participación del 11% del total de los ingresos presupuestado, que corresponde a los recursos transferidos según ley 715 de 2000 y por el departamento de Santander por el PIC. PRESUPUESTO DE GASTOS 2011 El presupuesto inicial fue aprobado en la suma de $498.113.176 y se adicionaron recursos por valor de $3.788.988, para un definitivo de la ESE Hospital por valor de $501.902.164.

EJECUCIÓN En cuanto a la ejecución presupuestal de gastos se observa que la ESE Centro de Salud de San Miguel, ejecutó el 92% por valor $464.857.688, del presupuesto definitivo asignado para la vigencia, y pagó el 83% por valor de $417.223.040, quedando obligaciones de $37.044.47 Los Gastos de la ESE están conformados por los gastos de funcionamiento y gastos de operación de establecimientos públicos. En gastos de funcionamiento ejecutó el 95% por valor de $439.674.926 correspondiente al 88% del total del gasto y pagó el 86% por valor de $378.419.443. Por gastos de Operación de establecimientos públicos se ejecutó el 74% por valor de $45.866.724, correspondiente al 9% del total del gasto y pagó 85% por valor de $38.803.596.

NOMBRE DEL RUBRO INICIAL ADICIONES DEFINITIVO %PART RECAUDO

INGRESOS POR VENTAS DE SERVICIOS EN SALUD 498.113.176 3.788.988 501.902.164 100% 409.329.773,39

REGIMEN CONTRIBUTIVO 4.000.000 128.138 4.128.138 1% 1.658.372

REGIMEN SUBSIDIADO 405.900.000 0 405.900.000 81% 348.514.197

APORTES PATRONALES SGP 37.413.176 61.750 51.474.926 11% 37.474.926

CUENTAPTO

DEFINITIVOCOMPROMISOS %PART. OBLIGACIONES PAGOS

SALDO X

COMPROMETER

%

EJECUCION

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 439,674,926 418,990,964 418,302,685 378,419,444 20,683,962 95

GASTOS DE PERSONAL 378,184,926 373,290,377 89 373,073,733 336,865,869 4,894,549 99

GASTOS GENERALES 56,490,000 42,292,090 10 41,820,455 38,145,078 14,197,910 75

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5,000,000 3,408,497 1 3,408,497 3,408,497 1,591,503 68

GASTOS DE OPERACIÓN

ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS 62,227,238 45,866,724 45,782,184 38,803,596

16,360,514 74

SALUD 62,227,238 45,866,724 100 45,782,184 38,803,596 16,360,514 74

TOTAL 501,902,164 464,857,688 - 464,084,869 417,223,040 37,044,476

Fuente: Ejecucion de Gastos según SIA




INFORME DEFINITIVO


De la ejecución de gastos se confronto selectivamente algunos auxiliares, para observar sí los recursos no fueron destinados de acuerdo a lo que fueron presupuestados, no encontrándose irregularidades. ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTAL 2011 El presupuesto de ingresos y gastos presenta a diciembre 31 de 2011, un déficit presupuestal por $55.527.915, los cuales corresponden a la adición realizada en el rubro de inversión para el mejoramiento y adecuación del área de urgencias del ESE Hospital San Miguel, luego que el Departamento de Santander no girara estos recursos.

DICTAMEN DE PRESUPUESTO La E.S.E. Centro de Salud de San Miguel, financia su presupuesto mediante contratos celebrados con entidades por modalidad cápita, que conforman el Sistema General de Seguridad Social en Salud, entes territoriales y entidades privadas. Por venta de servicios la entidad facturó la suma de $501.902.164 de los cuales recaudó el 82%, es decir $409.329.773 quedando por recaudar $92.572.390, equivalente al 18%, lo que evidencia buena gestión en el recaudo por esta venta del servicio en salud, se deja salvedad que el déficit es generado por factores externos al manejo de estos recursos por la administración. 6. LINEA AMBIENTAL RESIDUOS SOLIDOS HOSPITALARIOS La ESE Hospital Centro de Salud del Municipio de San Miguel, no realiza ningún tratamiento a los residuos hospitalarios ya que ha contratado con una empresa de servicios públicos "EMPRESA DE DESCECHOS ESPECIALES E.S.P" la cual maneja el proceso del tratamiento de residuos hospitalarios. El PGIRH fue adoptado por la E.S.E mediante resolución No.041 de diciembre 27 de 2008; NO cuenta con el grupo administrativo de gestión ambiental, cuenta con supervisión permanente por la Secretaria de Salud Departamental Para la segregación de los residuos hospitalarios existe una adecuada separación de los residuos en los que divide los biológicos, peligrosos, corto punzante y reciclable, facilitando la recolección y tratamiento de los residuos hospitalarios El método aplicado para la desactivación de los residuos hospitalarios es la aplicación de hipoclorito; y para la recolección y el transporte de los residuos hospitalarios se tienen establecidas rutas internas. En la Entidad se está implementando el formato RH1 para realizar los registros y reportes respectivos; a la fecha no cuenta con programas de seguridad industrial y plan de contingencia; ni presenta informes de gestión interna a las autoridades ambientales y sanitarias.

CONCEPTO

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

PRESUPUESTO

EJECUTADO % EJECUCION

INGRESOS RECAUDADOS 501.902.164 409.329.773 82%

MENOS: GASTOS COMPROMETIDOS 501.902.164 464.857.688 93%

DEFICIT PRESUPUESTAL -55.527.915




INFORME DEFINITIVO


La E.S.E. solicita, a la Entidad que presta el servicio de recolección, transporte y disposición final, el Certificado de tratamiento, disposición final de residuos sólidos hospitalaria generada en el Hospital. GESTION DE CONTRATACION AMBIENTAL Las actividades de inspección, vigilancia y control de los Factores de Riesgo asociados al ambiente, al consumo y a la Zoonosis que afecta la salud humana en toda la jurisdicción del municipio de San Miguel, las realiza un técnico operativo de la área de la Salud Ambiental de la Secretaria de Salud Departamental, Según las funciones establecidas por la Ley 715 de 2010 y la comunicación firmada por Sandra Bayona Vergel Coordinadora de Salud Ambiental de Santander. 7.CONTRATACIÓN NATURALEZA JURIDICA DE LA ENTIDAD “La Empresa Social del Estado ESE Centro de salud de San Miguel, tiene por objeto la prestación de servicios de salud, entendido como un servicio público a cargo del Estado y como parte integral del Sistema de Seguridad Social en Salud, acorde con lo consagrado en la Ley 100 de 1993, y los Estatutos de la Empresa. Mediante Decreto No. 010 de Abril 01 de 2004, se transformó el Centro de Salud San Miguel en Empresa Social del Estado cumpliendo lo establecido en la Ley 100-93, en una Entidad Descentralizada del Orden Municipal, dotada de personería Jurídica, patrimonio propio y Autonomía Administrativa, cuya razón social es Empresa Social del Estado Centro de Salud San Miguel”. REGIMEN DE CONTRATACION APLICABLE La ESE Centro de Salud de San Miguel es del orden Municipal, como entidad descentralizada del orden Municipal, clasificada en la categoría de Empresa Industrial y Comercial del Estado, regidas por el derecho privado, civil y comercial, con estatutos de contratación propios según Acuerdo No. 003 de febrero 16 de 2010. De conformidad con el numeral 6 del artículo 195 de la Ley 100 de 1993, el Decreto 1876 de 1994, los contratos que celebre la Empresa Social del Estado ESE Centro de Salud San Miguel en su condición de Empresa Social del Estado se regirán por las normas del Derecho Privado, sujetándose a la jurisdicción ordinaria. GESTION CONTRACTUAL La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial, efectuada a la contratación realizada por administración Municipal de SAN MIGUEL, se hace sobre la muestra de contratos seleccionados, verificándose los documentos que soportan las etapas pre contractual, contractual y post contractual, cruzando información aportada por la entidad, con la registrada al Sistema Integral de Auditoría –SIA , para así determinar el cumplimiento de los requisitos y las disposiciones legales que debe observar cada proceso contractual. ANALISIS GLOBAL DE LA GESTION CONTRACTUAL – VIGENCIA 2011 Según la información registrada en el Formato F20_13ª, durante la vigencia 2011 la entidad celebro un total de 237 contratos, cuyo valor inicial es de $207.436.136 , distribuidos así:




INFORME DEFINITIVO


TOTAL CONTRATOS CELEBRADOS EN LA VIGENCIA 2011 - FORMATO F20_13ª

CLASE DE CONTRATO

C1 - OPS C2 -

CONSULTORIA

C5 - OBRA PUB.

C6 - SUMINISTRO

C9 - ARRENDAMI

ENTO

C12 - TRANSPO

RTE

C19 - OTROS

CANTIDAD 237 0 0 0 0 0 0

VALOR 207.436.136 0 0 0 0 0 0

CONTRATACIÓN CONSOLIDADA - VIGENCIA 2011 - FORMATO F20_13ª

TOTAL CONTRATOS

VALOR INICIAL TOTAL ADICIONES VALOR TOTAL PAGOS

EFECTUADOS MAYOR V/R.

PAGADO

237 207.436.136 3.788.9880 501.902.164 37.893.188

Según la información registrada en el Formato F20_13ª, si lo contratado es de $207.436.136 y efectuó pagos por $37.893.188; generando unas cuantas por pagar de $169.542.948, lo cual es viable si aplicamos el decreto 115-96 artículo 13. HALLAZGO N°. 3 Del total de los contratos celebrados en la vigencia 2011 por la ESE Centro de Salud de SAN MIGUEL (237 contratos), todos fueron clasificados como de prestación de servicios (C1); donde la realidad es que se presentan de otros tipos de contratación (suministro), y no como se encuentran plasmados en el formato SIA según su clasificación, por lo anterior se determina un hallazgo administrativo para plan de mejoramiento.

La clasificación de los contratos no se ajustan a lo requerido en la Resolucion 294 del 2000 de la CGS-




INFORME DEFINITIVO


Tipo de Hallazgo: Administrativo Responsables: CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA Gerente De la relación de 237 contratos se extrajo una muestra selectiva de 15 contratos; esto con el fin de establecer si el proceso de contratación se efectuó de acuerdo a los lineamientos establecidos por las Leyes; así mismo, determinar si el objeto contractual se ajusta al plan de gobierno de la Entidad y a las necesidades de la comunidad, midiendo su impacto y el grado de eficiencia, eficacia y efectividad que se genere en este proceso.

SELECCIÓN DE CONTRATOS PARA AUDITORIA - VIGENCIA 2011

TOTAL NUMERO DE CONTRATOS

2011

VALOR TOTAL CONTRATACION

CONTRATOS SELECCIONADOS PARA AUDITORIA

VALOR MUESTRA DE CONTRATOS

SELECCIONADOS

( % ) DE LA MUESTRA

SELECCIONADA

237 207.436.136 12 36.372.308

En cumplimiento de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la alcaldía del Municipio de San Miguel Santander, se revisaron los siguientes contratos:

Modalidad De Selección

Clase De Contrato

Objeto Del Contrato Valor Inicial del Contrato

Nombre Completo Del Contratista

Fecha De Suscripción del Contrato

Observaciones

Contratación directa

C1

Contrato de Prestación de Servicios (Sin Número) El contratista se compromete a: prestar sus servicios profesionales como contador realizando actividades propias de su profesión.

1.200.000

Nidia Yesmith Gutiérrez Cárdenas

01-12-11

Inconsistencias en el Proceso Contractual, y El Supervisor del Contrato no Cumple con sus Funciones de Acuerdo a la Ley. Hallazgo 2


C1

Contrato de Prestación de Servicios No. 005-11 Prestar los servicios profesionales como contador público, aportando la experiencia y conocimiento de su profesión.

10.800.000

Contratista: Nidia Yesmith Gutiérrez Cárdenas

11-02-11

Inconsistencias en el Proceso Contractual, y funciones del Supervisor de ley. Hallazgo 2


C1

Contrato: Prestación de Servicios Profesionales (Sin Número). El contratista se compromete con el contratante a prestar sus servicios Profesionales como Médico Auditor de la ESE Centro de Salud San Miguel.

3.750.000

Claudia Yaneth Rojas Arias

16-02-11



C1

Contrato prestación de Servicios Profesionales El contratista se obliga con el contratante, a prestar apoyo profesional en la gestión que cumple la entidad con respecto a las actividades.

6.000.000

Leonor Margarita Rodríguez Bermúdez

03-03-11





INFORME DEFINITIVO



C1

Contrato Prestación de Servicios (sin número) Proceso de apoyo a la gestión operativa para la ESE Centro de Salud San Miguel Santander.

3.688.989

Servimos CTA. R.L. Héctor Alfonso Bermúdez

01-11-11



C1

Contrato de prestación de servicios (sin número) Proceso de apoyo a la gestión operativa para la ESE Centro de Salud San Miguel Santander.

3.688.989

Contratista: Servimos CTA. R.L. Héctor Alfonso Bermúdez

01-10-11



C1

Contrato de prestación de servicios Objeto: Proceso de apoyo a la gestión operativa para la ESE Centro de Salud San Miguel Santander.

7.377.978

Servimos CTA. R.L. Héctor Alfonso Bermúdez

01-08-11



C1

Contrato de prestación de Servicios (sin número) Prestar apoya a la Gestión operativa de la ESE Centro de Salud San Miguel

12.766.919

Contratista: Servimos CTA. R. L. Héctor Alfonso Bermúdez

16-02-11



C1

Contrato prestación de servicios No. 003 Apoyo a la gestión operativa para la prestación de servicios específicos en el área de mantenimiento y adecuación para el cumplimiento de las funciones de la ESE Centro de Salud de San Miguel.

2.114.818

Contratista: Servimos CTA R.L. Héctor Alfonso Bermúdez

01-01-11



C1

Contrato Laboral sin número. Ejecutar labores profesionales de odontología en programas de promoción, protección, recuperación de la salud oral y rehabilitación del paciente en el primer nivel de atención.

16.302.000

Contratista: Elaine Margarita Mendoza Rebolledo

10-05-10



C1

Contrato Laboral número 002 Contrata los servicios personales del trabajador, Jaime Augusto Mojica Serrano, quien en adelante y para efectos del presente contrato se denominará el Trabajador.

26.400.000

Jaime Augusto Mujica Serrano

11-01-11



C1

Contrato de suministro de apoyo a la gestión No. 001-2011 Suministro de los servicios de administración de farmacia de la ESE Centro de Salud de San Miguel.

2.568.000

Laura Moreno Aparicio Patiño

01-01-11 Cumple las normas

En el trabajo de se evaluaron las Disposiciones Legales, Descuentos, Fechas de Expedición del Certificado de Disponibilidad Presupuestal y Registro Presupuestal, Estudios Previos, Pagos Efectuados, Pólizas, Actas de Inicio, Parciales y Terminación del Contrato, Acta de Recibido a Satisfacción y Liquidación Final, Informes del Interventor o Supervisor y Comprobantes de Egreso para la comprobación de los descuentos realizados. Contrato de Prestación de Servicios No. 005-11




INFORME DEFINITIVO


Contratista: Nidia Yesmith Gutiérrez Cárdenas Objeto: Prestar los servicios profesionales como contador público, aportando la experiencia y conocimiento de su profesión para la revisión, aprobación y firma de declaraciones o informes contables y financieros, asistiendo a la empresa en todos los procesos y trámites de los mismos ante los entes nacionales, departamentales y municipales, y entes de control que los requieran dentro de los términos legales establecidos o solicitados. Valor $10.800.000 Plazo nueve (09) meses Firma del contrato febrero 11 de 2011. Observaciones: El registró presupuestal No. 11-00583 de diciembre 01 de 2011 es por $1.200.000; el registro general es de $10.800.000, se debe expedir un solo registro. En la propuesta o estudios previos expresa “Este servicio tiene un costo de Un millón doscientos mil pesos Mcte. ($1.200.000) como honorarios profesionales, el cual deberá ser cancelado en forma mensual de acuerdo a la fecha de firma del contrato. La convocatoria pública del 8 de febrero de 2011, es por $11.000.000. La supervisión fue ejercida por el Gerente. Contrato: Prestación de Servicios Profesionales (Sin Número) Contratista: Claudia Yaneth Rojas Arias Objeto: El contratista se compromete con el contratante a prestar sus servicios Profesionales como Médico Auditor de la ESE Centro de Salud San Miguel, cumpliendo las actividades relacionadas en la cláusula de obligaciones del contratista señaladas en el contrato. Valor $3.750.000 Plazo Tres (03) meses Firma a los dieciséis días del mes de febrero de 2011 Observaciones: Adjunta actas de los periodos febrero al mes de Abril; por la suma de $2.500.000; Anexan actas de cumplimiento del contrato o siupervision. Contrato prestación de Servicios Profesionales Contratista: Leonor Margarita Rodríguez Bermúdez Objeto: El contratista se obliga con el contratante, a prestar apoyo profesional en la gestión que cumple la entidad con respecto a las actividades, procesos y procedimientos concernientes a la toma y análisis de exámenes de laboratorio clínico, que requiera el personal médico de la empresa. Valor $6.000.000 Plazo Seis (06) meses Firma a los 03 días del mes de marzo de 2011. Observaciones: Adjunta certificación del supervisor por cumplimiento. Comprobantes de pagos Expedición de CDP- RP




INFORME DEFINITIVO


Contrato Prestación de Servicios (sin número) Contratista: Servimos CTA. R.L. Héctor Alfonso Bermúdez Objeto: Proceso de apoyo a la gestión operativa para la ESE Centro de Salud San Miguel Santander. Valor $3.688.989 Plazo Un (01) mes Firma del contrato al primer (01) día del mes de noviembre de 2011. Observaciones: Adjunta certificación del supervisor por cumplimiento. Comprobantes de pagos Expedición de CDP- RP Contrato de prestación de servicios (sin número) Contratista: Servimos CTA. R.L. Héctor Alfonso Bermúdez Objeto: Proceso de apoyo a la gestión operativa para la ESE Centro de Salud San Miguel Santander. Valor $3.688.989 Plazo Un (01) mes. Firma al primer (01) del mes de octubre de 2011. Adjunta certificación del supervisor por cumplimiento. Comprobantes de pagos Expedición de CDP- RP Contrato de prestación de servicios Contratista: Servimos CTA. R.L. Héctor Alfonso Bermúdez Objeto: Proceso de apoyo a la gestión operativa para la ESE Centro de Salud San Miguel Santander. Valor 7.377.978 Plazo Dos (02) meses Firma al primer (01) día del mes de agosto de 2011. Observaciones: Adjunta certificación del supervisor por cumplimiento. Comprobantes de pagos Expedición de CDP- RP Contrato de prestación de Servicios (sin número) Contratista: Servimos CTA. R. L. Héctor Alfonso Bermúdez Objeto: Prestar apoya a la Gestión operativa de la ESE Centro de Salud San Miguel para el cumplimiento de sus procesos de servicios generales, logística y traslado de pacientes Valor $12.766.919




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Plazo cinco meses y quince días. Firma a los dieciséis (16) días del mes de febrero de 2011. Observaciones: Adjunta certificación del supervisor por cumplimiento. Comprobantes de pagos Expedición de CDP- RP Contrato prestación de servicios No. 003 Contratista: Servimos CTA R.L. Héctor Alfonso Bermúdez Objeto: Apoyo a la gestión operativa para la prestación de servicios específicos en el área de mantenimiento y adecuación para el cumplimiento de las funciones de la ESE Centro de Salud de San Miguel. Valor $2.114.818 Firma del contrato al primer (01) de Enero de 2011. Observaciones: Adjunta certificación del supervisor por cumplimiento. Comprobantes de pagos Expedición de CDP- RP Contrato Laboral sin número. Contratista: Elaine Margarita Mendoza Rebolledo Objeto: Ejecutar labores profesionales de odontología en programas de promoción, protección, recuperación de la salud oral y rehabilitación del paciente en el primer nivel de atención, con el fin de brindar un cuidado integral al paciente, familia y comunidad conjuntamente con el equipo interdisciplinario de acuerdo con las políticas, planes, estrategias, programas y acciones de índole local, seccional y nacional de salud y de manera específica. Valor $16.302.000 Plazo La duración del presente contrato es la estipulada en este documento. Y queda expresamente estipulado que no es susceptible de prórroga, por ningún motivo, por lo cual no es necesario preaviso, pues las partes convienen la terminación al cumplimiento del término establecido en el presente contrato. Firma el día diez (10) del mes de mayo de dos mil diez (2010). Observaciones: Adjunta certificación del supervisor por cumplimiento. Comprobantes de pagos Expedición de CDP- RP Contrato Laboral número 002 Contratista: Jaime Augusto Mujica Serrano Objeto: Contrata los servicios personales del trabajador, Jaime Augusto Mojica Serrano, quien en adelante y para efectos del presente contrato se denominará el Trabajador, para desempeñar en forma exclusiva las funciones inherentes al médico en servicio social obligatorio del Municipio de San Miguel, de conformidad




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a lo señalado en la Ley 50 de 1981 y demás normas que la adicionen, modifiquen o complementen, y cumplir con las siguientes funciones: Valor $ 26.400.000 Plazo la duración del presente contrato es la estipulada en este documento. Y queda expresamente estipulado que no es susceptible de prórroga, por ningún motivo, por lo cual no es necesario preaviso, pues las partes convienen la terminación al cumplimiento del término establecido en el presente contrato. Firma el día once (11) del mes de enero de dos mil once (2011). Observaciones: Adjunta certificación del supervisor por cumplimiento. Comprobantes de pagos Expedición de CDP- RP Contrato de suministro de apoyo a la gestión No. 001-2011 Contratista: Laura Moreno Aparicio Patiño Objeto Suministro de los servicios de administración de farmacia de la ESE Centro de Salud de San Miguel. Valor $2.568.000 Plazo 3 meses Firma el 01 de enero de 2011 Observaciones: Adjunta certificación del supervisor por cumplimiento. Comprobantes de pagos Expedición de CDP- RP Se ajusta a las normas. HALLAZGO N°. 4 Una vez revisada la muestra seleccionada de la contratación vigencia 2011, se observa que se cumplió con los principios de transparencia, economía y responsabilidad. Sin embargo, se presenta desorganización en los archivos ya que no se lleva una numeración consecutiva por orden de contrato celebrado, ocasionando confusión en los mismos; además sus carpetas no están foliadas y su documentación es incompleta. No llevan una hoja de ruta que permita relacionar la documentación requerida. Se observa que los objetos contractuales no son claros ni específicos, falta claridad en descripción de tareas, lo que genera confusión en su ejecución. Tipo de Hallazgo: Administrativo Responsables: CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA Gerente 8. SITUACION FISCAL PROCESO DE EMPALME En cumplimiento de la Ley 951 de 2006, y las cartillas pertinentes guía de los procesos, lo firma solo el gerente saliente; se cumple lo siguiente: No existe documento que haga implicaciones al proceso de empalme, por tanto se deja a responsabilidad de la actual administración de la ESE, sobre lo no actuado en este proceso de Ley.




INFORME DEFINITIVO


El Informe de gestión del ex gerente, presente: “(…) 1.1.1 Planta de personal. Actualmente la planta de personal de la ESE está conformada por siete (7) cargos de planta y nueve (9) de vinculación indirecta. 1.1.2 Contratación. En la vigencia 2011, Seis (6) cargos de vinculación directa. Tres (3) procesos mediante tercerización de servicios hasta el mes de noviembre de 2011. Además ordenes de prestación de servicios eventuales. Procesos con formalidades plenas (5). Durante el primer semestre de 2012 se dio continuidad a los contratos laborales de los profesionales y se mantiene la contratación mediante órdenes de servicios. Además de adelantar el contrato interadministrativo para adelantar el proceso de convocatoria elección de gerente periodo 2012-2015. -Seguridad social. La seguridad social está cubierta por los aportes patronales sin situación de fondos, que corresponde a los pagos para salud, pensión, riesgos profesionales del personal de planta. (…) Es de anotar que algunos periodos de aportes a pensiones correspondientes a la vigencia 2004-2007 se encuentran descubiertos. Parafiscales. En relación a los aportes con destino a (…) se mantuvo el pago oportuno hasta noviembre de 2011, quedando como cuenta constituida en la reserva lo correspondiente al periodo de diciembre de 2011. En cuanto al periodo enero a marzo de 2012 quedó pendiente de pago febrero y marzo (…). Transferencias. En relación al pago de estampillas, existe un saldo por cancelar de $25.086.131, que corresponde a la vigencia 2004 al 2008 porque no existe la disponibilidad de tesorería. (…). La contraloría General de Santander está adelantando la respectiva investigación fiscal por tales hechos en procura de determinar la responsabilidad fiscal (…).

Procesos Judiciales La entidad tiene en marcha dos (2) procesos judiciales: -Una demanda de Acción de Reparación directa por parte del señor Jorge Márquez. -Una demanda laboral interpuesta por el señor Eduver Cocaita, que está par fallo de primera instancia. Contratos para la prestación de servicios de salud. Los recursos con los cuales se financian los gastos en que incurre la Dirección y administración de esta entidad proceden el 100% de la venta de servicios (…). Convenios para la prestación de los servicios de Salud. Se suscribe dos convenios con la Alcaldía Municipal para la contratación de recursos del sistema general de participaciones, (…) liquidado por $17.690.063.




INFORME DEFINITIVO


Contratación de recursos del sistema General de participaciones (población vinculada) (…). Recursos Físicos En cuanto a la infraestructura física y dotación de equipos biomédicos, la entidad cuenta con lo estrictamente necesario para la prestación de servicios. Para la vigencia 2011 se recibió una dotación de equipos donados por la Secretaria de Salud departamental, el cual era un proyecto gestionado, los cuales se encuentran detallados en los inventarios por $96.602.662 . Es necesario realizar el levantamiento de inventario físico de los bienes inmuebles de la entidad mediante un proceso de clasificación, valorización e identificación (…). La ESE Centro de Salud, tiene a su cargo un vehículo ambulancia Mazda modelo 1996 de placa OSF 706 propiedad del Municipio, para reparación. Además la entidad cuenta con una ambulancia de traslado asistencial básico TAB- modelo 2010 Chevrolet Luv D-MAX $139.850.000. En cuanto a los activos fijos de la ESE en coordinación con el ente territorial debe tramitar la protocolización y escrituración del lote donde funciona el Centro de Salud, además cuenta con dos puestos de salud. Con referencia a la infraestructura física, se adelantó un proyecto enfocado hacia la remodelación y adecuación del centro, específicamente en el área de urgencias, del cual será adelantado por la Administración Municipal y la secretaría de salud de Santander; con base en lo anterior la entidad está adelantando un plan de contingencia con el fin de readecuar las instalaciones para seguir garantizándola prestación de servicios, firmado Julián Mauricio pinzón Guevara, ex gerente, marzo 31 de 2012”. 9. PRONUNCIAMIENTO: Con base en los resultados de la auditoria y de acuerdo con las conclusiones emitidas en cada una de los procesos auditados por la Contraloría General de Santander el grupo auditor recomienda FENECER la cuenta rendida por la ESE Centro de Salud de San Miguel por la vigencia 2011. Por lo anterior, y en concordancia con la Resolución 000294 de 2009 artículo 16 parágrafo tercero, emanada de la Contraloría General de Santander, se emite concepto favorable de la evaluación de la gestión, y por tanto, SE FENECE la cuenta de la vigencia fiscal 2011 de la ESE HOSPITAL SANTA ANA DE GUACA cuyo responsable es la doctora CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA y JULIAN MAURICIOPINZON GUEVARA.




INFORME DEFINITIVO


10. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

NO.

TIPO DE HALLAZGO DESCRIPCION DEL HALLAZGO

PRESUNTOS RESPONSABLES

CUANTIA PAG.

A D P F S

1 X

no refleja claramente el criterio para el cálculo de sus provisiones de acuerdo a lo establecido en materia contable.

CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA Gerente

08

2 X

La entidad hospitalaria debe dar celeridad al proceso de análisis de glosas para determinar realmente cual es el valor de glosas subsanables y no subsanables


16

3 x

Clasifican la totalidad de los contratos como de prestación de servicios, cuando la realidad es que existen contratos de otra clase como suministros.


21

4 x

Presenta desorganización en el archivo de los contratos, no presentan numeración consecutiva y algunos expedientes se encuentran incompletos.

CLAUDIA BIANNY MARTINEZ LARA

28

D= HALLAZGO DISCIPLINARIO S= HALLAZGO SANCIONATORIO F= HALLAZGO FISCAL P= PENAL

11.-CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD

VALOR

ADMINISTRATIVOS 04

DISCIPLINARIOS 0

FISCAL 0

PENAL 0

SANCIONATORIO 0

TOTAL 4

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER

(ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) SERGIO JIMENEZ LIZCANO ANDRES M.JAIMES BENJUMEA Profesional Especializado Secretario G-02 Coordinador Auditoría

(ORIGINAL FIRMADO)

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA Sub Contralora Delegada Proceso Control Fiscal

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