FACTORES DE RIESGO TIPOPRINCIPAL

COMPONENTE AFECTADO

JUSTIFICACION

a) La Gerencia del ente ha decidido discontinuar la elaboración de un producto

InherenteExistencias y

costos

Antes de considerar la efectividad del sistema de existencias y costo, el componente tendrá mayor susceptibilidad a errores irregulares por la propia naturaleza del negocio de El Riesgo S.A. relacionada con el producto que se deja elaborar

b) Existen numerosas partidas pendientes en las conciliaciones de los registros auxiliares de Deudores por ventas con la cuenta de control de mayor general

De control

Ventas y cuentas a

cobrar

El sistema de control del ente no podrá evitar o detectar errores o irregularidades significativas en forma oportuna si no se analizan las causas de las partidas conciliatorias y se evalúa la necesidad de modificar los procedimientos en curso.

c) Un competidor ha introducido un nuevo producto en el mercado

InherenteExistencia y

costos

Se relaciona con la naturaleza de la industria, circunstancias económicas y tendencia de los negocios del ente.

d) Los deudores por ventas pertenecen a industrias que están experimentando condiciones desfavorables

InherenteVentas y cuentas a

cobrar

Más allá del sistema de control del ente, el factor de riesgo es inherente a la naturaleza del negocio.

e) Existen devoluciones significativas a los proveedores

De control

Compras y cuentas a

pagar

El factor de riesgo está evidenciando falta de control sobre las compras del ente en función a las especificaciones requeridas.

f) Se han verificado compromisos de compra pendientes de significación

InherenteCompras y cuentas a

pagar

Se trata de acuerdos relacionados con la política de adquisiciones definida por el Riesgo S.A.

g) Los cambios de los datos permanentes de la nomina de personal no son adecuadamente controlados

De control

Costos laborables

Es sistema de control no garantiza la detección de errores o irregularidades de manera efectiva.

h) Existen transacciones significativas de activos fijos entre EL RIESGO S.A. y su sociedad controlada LA ARRIESGADA S.A.

Inherente Activo fijo

El factor de riesgo está relacionado con la naturaleza de las operaciones del componente sin considerar la efectividad del sistema de control de los bienes de uso

i) Los fondos fijos no son liquidados en fechas cercanas al cierre del periodo

De control

Disponibilidades y tesorería

Potenciales errores de valuación y exposición a partir de un inadecuado procedimiento de control.

j) Los cálculos de los impuestos son complejos debido a las

Inherente Deudas fiscales Riesgo inherente a la naturaleza del componente debido a la complejidad y significatividad de los cómputos

diferentes actividades del ente

involucrados